出售股票交易性金融資產會計分錄

❶ 求交易性金融資產從取得到出售的全套賬務處理

交易性金融資產從取得到出售的賬務處理如下：

1、企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利 息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利 息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5. 出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

(1)出售股票交易性金融資產會計分錄擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❷ 關於交易性金融資產的會計分錄

1/借：交易性金融資產100000
貸：銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款100000
2、借：交易性金融資產-公允價值變動損益20000
貸：公允價值變動損益 20000
3、借：銀行存款60000
投資收益60000
貸：交易性金融資產100000
交易性金融資產-公允價值變動損益20000

借：公允價值變動損益20000
貸：投資收益20000

❸ 交易性金融資產出售時的會計分錄

交易性金融資產在出售時的公允價值高於取得成本的時候，公允價值變動科目在貸方，如果公允價值低於取得成本的時候，公允價值變動科目在借方。
如你10元錢購買的股票，一個月後漲到11元，取得成本為10，公允價值為11。此時如果出售的話，分錄應該是
借
銀行存款
11
貸
交易性金融資產-成本
10
貸
交易性金融資產-公允價值變動
1

❹ 出售性金融資產的會計分錄

出售交易性金融資產的會計分錄：
借：銀行存款或其他貨幣資金—存出投資款
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（或借方）
投資收益（或借方）
同時：
公允價值變動損益轉入投資收益：
借：公允價值變動損益（或貸方）
貸：投資收益（或借方）
【例1】甲公司2012年7月1日購入乙公司2012年1月1日發行的股票200股，每股市價10元，支付價款為2 000元，另支付交易費用150元。2012年12月31日，該股票市價為12元。2013年3月宣告現金股利500元，2013年4月收到現金股利，2013年5月1日甲公司以每股15元的價格將該股票出售（甲公司將持有的乙公司股票作為交易性金融資產核算）。
要求：編制甲公司與上述業務的相關的會計分錄。
2012年7月1日
借：交易性金融資產—成本 2 000
投資收益 150
貸：銀行存款或其他貨幣資金—存出投資款 2 150
2012年12月31日
借：交易性金融資產—公允價值變動 400
貸：公允價值變動損益 400
2013年3月
借：應收股利 500
貸：投資收益 500
2013年4月
借：銀行存款或其他貨幣資金——存出投資款 500
貸：應收股利 500
2013年5月1日
借：銀行存款或其他貨幣資金——存出投資款 3 000
貸：交易性金融資產——成本 2 000
——公允價值變動 400
投資收益 600
借：公允價值變動損益 400
貸：投資收益 400

❺ 交易性金融資產的出售轉讓分錄是什麼意思

❻ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢

1、如果是銀行存款的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：銀行存款；

2、如果是用現金購買的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：庫存現金。

核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

(6)出售股票交易性金融資產會計分錄擴展閱讀

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❼ 交易性金融資產會計分錄怎麼寫

2009/5：借：交易性金融資產-成本 480萬投資收益 10萬貸：銀行存款 490萬 2009/6/30：借：公允價值變動損益 30萬貸：交易性金融資產-公允價值變動 30萬 2009/8/10：借：應收股利 12萬貸：投資收益 12萬 2009/8/20：借：銀行存款 12萬貸：應收股利 12萬: 2009/12/31：借：交易性金融資產-公允價值變動 60萬貸：公允價值變動損益 60萬 2010/1/3：借：銀行存款 515萬公允價值變動損益 30萬貸：交易性金融資產-成本 480萬 -公允價值變動 30萬投資收益 35萬

❽ 出售交易性金融資產怎麼做分錄

上面的人回答的很好，我就不在給你回答了，我要給你說的就是你說的那個公允價值變動一會在借方 一會在貸方，其實是這樣做的，在投資人持有金融資產的時候在每一個期末公允價值的變動都要用會計分錄記錄下來，在最後出售的時候要做返回的操作，實際上每一個期末都是一個中間的過程。

❾ 出售可供出售交易性金融資產的會計分錄怎麼做

出售可供出售金融資產時：

（1）如果是債券投資：

借：銀行存款。

資本公積－－其他資本公積（持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方）。

貸：可供出售金融資產－－成本。

－－公允價值變動（持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方）。

――利息調整。

－－應計利息。

投資收益（倒擠額，可能借方也可能貸方。）

（2）如果是股權投資：

借：銀行存款。

資本公積－－其他資本公積（持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方）。

貸：可供出售金融資產－－成本。

－－公允價值變動（持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方）。

投資收益（可能借方也可能貸方）。

(9)出售股票交易性金融資產會計分錄擴展閱讀

企業在對可供出售金融資產進行會計處理時，還應注意以下方面：

1、企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。

可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。

2、可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益；可出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。

3、處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。