國家如何理財財政和稅收

Ⅰ 怎麼樣才能搞好稅收征管工作保障國家的財政收入

稅收是國家財政收入的主要來源，是國家宏觀調控的重要手段。在深入實踐科學發展觀的新形勢下，加強稅收征管，堵塞稅收征管漏洞，全面推進依法治稅,實現全面建設小康社會的宏偉目標都具有非常重大的意義。就社會主義市場經濟相適應的稅收征管模式下，如何加強稅收征管，談幾點粗淺的認識。

一、稅收征管的重要意義

（一）稅收是國家財政收入的主要來源，是保證國家機器運轉的經濟基礎和宏觀調控的重要手段。90%的國家財政收入依靠稅收，國家通過稅收取得的收入，最終又用於發展社會主義經濟、科學和文化教育等事業。

（二）社會主義稅收「取之於民，用之於民」，稅收工作的成效直接關系著小康社會的實現過程。實現全面建設小康社會的宏偉目標和「和諧社會」的構建，必然要求稅務部門依法治稅，要求全體納稅人依法誠信納稅，促進稅收與經濟的協調發展，保持稅收收入持續穩定增長，為全面建設小康社會提供強大的財力保障。

（三）加強稅收征管，推進「精細化」管理，是「依法治國」和「以德治國」方略在稅收工作中的集中反映，是「愛國守法、明禮誠信」在經濟生活中的生動體現，有利於營造良好的稅收環境和增強廣大納稅人依法納稅的自覺性，在全社會形成「依法誠信納稅光榮」的良好氛圍。

二、現階段稅收征管工作中存在的問題及成因
（一）稅收環境不夠理想

1.人文因素。我們的公民習慣於接受政府救濟，卻對依法為政府組織收入不理解。比如契稅是我國一個很古老的稅種了，新中國成立後，我國保存並發展了這個稅種，當土地、房屋權屬發生交換時，財政機關便依據《契稅暫行條例》實施征稅行為，這是合理合法的，但有人卻對稅收法制產生曲解，認為這相似於「苛捐雜稅」。

2、法治環境。近幾年來，稅務機關在貫徹依法治國的基本方略上，依據新《新稅收徵收管理法》及其《實施細則》，依法行政，大力推進依法治稅，取得了明顯成效。但仍存在不少問題，稅收上體現為涉稅犯罪得不到應有的追究，有些偷稅案件都是以補代罪，大事化小，小事化了。與司法部門或個別司法人員利益沖突的稅案久拖不決，使一批偷、逃、騙稅者成為漏網之魚，利益的驅動助長了偷、逃稅者的僥幸心理，使稅務機關征管工作增加了難度和不平等性。

（二）重「稅」輕「宣」，忽視了稅收法制宣傳的作用

依法征稅是稅務機關的基本職責，以組織收入為中心便成為稅務機關的一切出發點。在組織收入思想指導下，稅務機關征稅觀念很強，大都把主要精力放在確保稅收的平穩增長上，對稅收法制宣傳相對較淡薄。由於任務重，稅源零星分散，涉及千家萬戶。為了確保任務的完成，全體稅務幹部發揚艱苦奮斗、不畏困難的精神，加強征管，堵塞征管漏洞，深入挖掘增收潛力，使得連年完成稅收任務。在「以收入論英雄，憑進度定獎懲」和「稅收任務是死命令」的指導下，稅務人員主要精力、人力、物力、時間都放在組織收入上，加之受經費不足、交通、信息不便等因素的影響制約，稅收法制宣傳沒有成為輿論的導向，沒有在更大范圍內營造良好的風氣。因此，加強稅法宣傳，對增強公民依法誠信納稅意識，營造良好的依法治稅環境，推動稅收工作深入開展具有重要意義。

（三）稅收征管力度不夠
1、稅收征管法律法規落實不到位

現行《稅收征管法》及《刑法》對保護依法征稅作了不少規定。但是，確保稅務機關強制征稅的手段仍顯不足。例如，有的金融機構為使自己贏得客戶信賴，吸引企事業單位多來立戶，公開承諾為立戶者保密，保證不向任何機關透露，致使稅務機關難以依法進行查詢，個別金融機構甚至以各種借口拒絕稅務機關依法凍結、扣繳被執行人的款項。新《稅收征管法》第四條規定了各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法進行查詢、凍結、扣繳的法律責任，但具體的操作程序如何、責任義務如何落實，都沒有統一明確的規定，使得有關部門或敷衍了事或迴避配合，法律法規不健全影響了稅收工作的深入開展。

2、稅務人員素質有待加強

稅務人員素質參差不齊，難以適應現代科學技術發展的要求，一是部分人員責任意識差，缺乏愛崗敬業精神，工作不求上進；二是部分人員適應能力差，又不願學習新知識，掌握新技能，難以適應新形勢；三是少數人員法紀觀念淡薄，執法違法，知法犯法，經不起誘惑，為偷稅、漏稅者開綠燈。所以稅務機關要苦練內功，堅持「內外並舉，重在治內，以內促外」的方針，加強稅收隊伍建設，健全內部管理機制，優化稅收的內部環境。

三、加強稅收征管的措施和方法
（一）深入開展稅收法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環境

加強稅收法制宣傳，普及稅法知識，提高公民納稅意識是一項長期任務，也是做好稅收工作的有力保障。一是開展以「依法誠信納稅，共建小康社會」為主題的稅收宣傳月活動，把十七大精神落實到稅收工作中。二是主動與地方黨委、政府、人大、政協等部門聯系，以適當的形式開展各類活動，營造聲勢，形成全社會的宣傳合力，擴大影響力。三是充分發揮宣傳部門、教育部門、法制部門的職能作用，拓寬宣傳渠道，充分發揮現代媒體傳播面廣、形象直觀的優勢，形成稅收宣傳的集中聲勢。四是大力宣傳為納稅人服務承諾制度，促使「稅收連著你我他，依法納稅為國家」的精神真正貫徹與落實。

（二）完善機制，創造良好的稅收環境

樹立「以人為本」的思想。一是要抓好各級領導班子的法制建設。領導要率先垂範，帶頭學法、懂法、用法，把「依法治稅，執法必嚴，違法必究」貫徹到隊伍建設和業務工作的各個方面，切實履行收好稅、帶好隊的職責。二是稅務人員要認真學習國家法律法規，特別是與自身密切相關的《稅收征管法》、《行政處罰法》、《行政復議法》等，牢固樹立法制觀念，增強法律意識，努力提高業務水平和專業技能。三是開展稅務人員的職業道德教育和全心全意為人民服務的宗旨教育，樹立「責任、目標、創新」思想。改變不良習氣和對工作不負責任的態度，引進激勵機制，激發廣大稅務人員從事稅收工作的自豪感、榮譽感、責任感和使命感，造就一支「政治過硬，業務熟練，作風優良」的稅收隊伍。

（三）堅持依法征稅，嚴懲涉稅違法行為

稅務機關應把「鐵面無私，鐵石心腸，鐵的手腕，鐵的紀律」的「四鐵精神」貫徹到稅收工作中去，堅持依率計征，堅持稅法面前人人平等，堅決制止以言代法，以權代法，以補代罰，杜絕「人情稅」、「關系稅」，真正做到執法必嚴，違法必究，加大對稅收犯罪行為的懲治力度，提高執法人員的法制觀念和執法剛性，使偷、騙稅等違法行為為之付出的代價大於依法誠信納稅的付出，促使自主申報、主動納稅的思想不斷加強。

總之，稅收法制建設任重而道遠，治稅環境仍需進一步優化，堅持「加強征管、堵塞漏洞、清繳欠稅、懲治腐敗」的工作方針，依法征稅，文明執法，大力加強稅法宣傳教育，普及稅收法律知識，在全社會營造依法誠信納稅的良好稅收環境，引導全民理解和支持稅收工作，共同促進稅收事業的健康發展，為全面建設小康社會和構建「和諧社會」做出新的、更大的貢獻。

Ⅱ 國家利用財政，稅收手段，採取了哪些促進分配公平的具體措施

1.稅負的增減；2.利息的升降；3.工資收入的增減；4.提高農副產品的價格；5扶貧救助；6.提升社會福利；7.提升職工三金兩險；8.公共資源共享；9.支持西部開發；10.支援西藏等落後地區發展；11.對少數人員徵收個人所得稅等。

Ⅲ 財政與稅收的關系是什麼請你論述我國現行的稅收體制

稅收就是國家憑借國家強制力，按照法律所規定的標准和程序，強製取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。
財政的含義：
一是從實際意義來講，財政是「理財之政」。是指國家（或政府）的一個經濟部門，即財政部門，它是國家（或政府）的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經費和資金，保證實現國家（或政府）的職能。
二是從經濟學的意義來理解，財政是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用於滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標。財政的其本質是：國家為實現其職能，憑借政治權力參與部分社會產品和國民收入的分配和再分配所形成的一種特殊分配關系。
財政包括財政收入和財政支出兩個部分。收入主要來源於稅收和國債，支出主要有社會消費性支出、財政投資性支出和轉移支出。
稅收和財政的關系：稅收是財政收入的最主要的來源和基礎，如果沒有稅收，財政支出不是無源之水，無本之木，沒有收入，何談支出？

稅收制度簡稱「稅制」，是國家以法律和行政法規等形式規定的各種稅收法規的總稱，主要包括國家的稅收法律和稅收管理體制等。
稅收的法律級次
中國稅收制度的法律級次主要包括：
（一）全國人民代表大會及其常委會制定並發布的稅收法律。
（二）國務院根據授權制定和頒布的各種稅收法律的實施條例、暫行條例、徵收辦法等稅收行政法規。
（三）財政部、國家稅務總局制定和發布的各種稅收暫行條例的實施細則，有關稅收問題的具體規定、徵收辦法、通知、批復、注釋等稅收規章。
（四）地方政府或各地稅務機關制定和發布的適用於本地區或所管轄區域內的地方性稅收規章、具體稅收規定。

Ⅳ 簡述國家如何運用財政政策和貨幣對策干預和調節經濟的運行

財政政策：

①國家預算。主要通過預算收支規模及平衡狀態的確定、收支結構的安排和調整來實現財政政策目標。
②稅收。主要通過稅種、稅率來確定和保證國家財政收入，調節社會經濟的分配關系，以滿足國家履行政治經濟職能的財力需要,促進經濟穩定協調發展和社會的公平分配。
③財政投資。通過國家預算撥款和引導預算外資金的流向、流量，以實現鞏固和壯大社會主義經濟基礎，調節產業結構的目的。
④財政補貼。它是國家根據經濟發展規律的客觀要求和一定時期的政策需要，通過財政轉移的形式直接或間接地對農民、企業、職工和城鎮居民實行財政補助，以達到經濟穩定協調發展和社會安定的目的。
⑤財政信用。是國家按照有償原則，籌集和使用財政資金的一種再分配手段，包括在國內發行公債和專項債券,在國外發行政府債券,向外國政府或國際金融組織借款,以及對預算內資金實行周轉有償使用等形式。
⑥財政立法和執法。是國家通過立法形式對財政政策予以法律認定，並對各種違反財政法規的行為（如違反稅法的偷稅抗稅行為等），訴諸司法機關按照法律條文的規定予以審理和制裁，以保證財政政策目標的實現。
⑦財政監察。是實現財政政策目標的重要行政手段，即國家通過財政部門對國營企業事業單位、國家機關團體及其工作人員執行財政政策和財政紀律的情況進行檢查和監督。
貨幣政策：
運用貨幣政策所採取的主要措施包括七個方面：
第一，控制貨幣發行。
第二，控制和調節對政府的貸款。
第三，推行公開市場業務。
第四，改變存款准備金率。
第五，調整再貼現率。
第六，選擇性信用管制。
第七，直接信用管制。

Ⅳ 什麼是國家財政

國家財政是政府的理財之政，指國家為了維持其存在和實現其社會管理職能，憑借政權的力量參與國民收入分配的活動。
它既是國家為了滿足社會公共需要而對社會產品所進行的一種社會集中性分配行為，同時它本身也是一種社會宏觀的公共管理活動。國家稅收是最典型的財政范疇。國家財政本質上是一種特殊的分配關系。研究「財政」的科學為財政學，它是經濟學的重要組成部分。
基本信息 中文名：國家財政 別稱：政府的理財之政 拼音：guó jiā cái zhèng 定義：指國家為了維持其存在和實現其社會管理職能，憑借政權的力量參與國民收入分配的活動 。

Ⅵ 如何理解稅收作為國家財政收入主要來源的地位和作用

稅收做為政府財政收入的一部分，甚至是主要部分，要這么理解：
稅收這一概念的要點可以表述為五點：
1.稅收是財政收入的主要形式；
2.稅收分配的依據是國家的政治權力；
3.稅收是用法律建立起來的分配關系；
4.稅收採取實物或貨幣兩種徵收形式；
5.稅收具備強制性、無償性和相對固定性
三個基本特徵：
稅收具有強制性、無償性和固定性三個特徵。
①稅收具有強制性，因為稅收是一種國家行為。依法納稅是公民應盡的一項基本義務。我國稅法規定了稅種、稅率、納稅人、收稅人、納稅時間等內容，並規定了相關的法律責任。國家對違反稅法、應負法律責任的公民，規定了不同的制裁措施。
②稅收具有無償性。國家收稅是一種無償行為，不是一種直接的交易行為。我國的稅收，取之於民，用之於民。人民是稅收的最終受益者。
③稅收具有固定性。一切稅收都是由國家法律來規定的，只要國家未修改稅法，稅收就應該是固定的。國家禁止亂收稅、亂攤派。
所以，稅收是國家財政收入的主要來源的條件，就是國家的存在，國家依靠社會公共權力來進行征稅。
供參考。

Ⅶ 國家如何通過稅收來調節經濟

稅收調節經濟的作用是稅收經濟職能的體現。稅收在參與社會產品分配中，必然改變各階段、階層和和經濟部門、單位和個人之間的產品自然分配狀況，調節各方面的物質利益，從而引導、平衡、促進經濟的發展。這就是稅收調節經濟的作用。稅收作為國家實現其職能的一種手段，其調節經濟的作用，從稅收產生時起就已存在。稅收不但要為實現國家政治、經濟職能取得財政收入，而且要為實現國家政治、經濟職能調節經濟，促進社會經濟的順利發展。在這里, 稅收是作為一種經濟手段充當經濟杠桿發揮經濟調節作用的。如同稅收在諸多財政收入形式中具有重要和突出的財政作用一樣，稅收調節經濟的作用，隨著國家經濟職能的加強和商品經濟的發展也日益重要和突出。在國家運用的諸多調節體系中，稅收是一種最可靠、最有效的經濟調節手段。稅收所具有的經濟調節作用，除了有和其他經濟調節手段具有的共同特點即調節方式的經濟性、調節經濟的間接性和發揮作用的靈活性外，還具有其他經濟調節手段所不及的特殊調節作用。主要表現在：1．調節的法定性。稅收對經濟的調節作用是在組織財政收入的過程中實現的，它以國家的政治權力作後盾，以國家頒布的稅收法律為依據，因而具有法定性。2．調節的普遍性。由於稅收在參與社會產品的分配過程中，可以對不同階級、階層的收入征稅，可以對不同的個人征稅，調節他們的經濟利益從而調節它們的經濟行為，因而稅收調節具有普遍性。3．調節的適應性。稅收調節既可兼顧一般，又能照顧特殊情況，調節特殊的經濟領域、經濟事項或行為。一方面，它可以根據國家的一般經濟政策制定相應的稅收制度，對社會經濟實行一般性的調節；另一方面，它也可以根據國家的特定政策，制訂特定的稅收制度，對社會經濟實行特定調節；同時它可以根據經濟生活中出現的不同情況，隨時修正稅收制度，調整國家對經濟的調節，因而稅收調節具有適應性。由於稅收對經濟的調節作用具有以上法定性、普遍性和適應性的特點，因此稅收可以對經濟產生多方面、多層次、多功能的調節作用。這就決定國家必然利用稅收來調節經濟，稅收也就必然成為國家掌握和運用的調節經濟、促進經濟發展的一種重要手段。

Ⅷ 國家如何使用財稅收入

財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。財政收入表現為政府部門在一定時期內（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍和數量，在很大程度上決定於財政收入的充裕狀況。國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進行分類。這種分類方法下，將財政收入分為稅收收入、國有資產收益、國債收入和收費收入以及其他收入等。
一，稅收收入
稅收是政府為實現其職能的需要，憑借其政治權利並按照特定的標准，強制、無償的取得財政收入的一種形式，它是現代國家財政收入最重要的收入形式和最主要的收入來源。在中國稅收收入按照征稅對象可以分為五類稅，即流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。其中流轉稅是以商品交換和提供勞務的流轉額為征稅對象的稅收，流轉稅是中國稅收收入的主體稅種，占稅收收入的60%多，主要的流轉稅稅種有增值稅、營業稅、消費稅、關稅等。所得稅是指以納稅人的所得額為征稅對象的稅收，國家已經開證的所得稅有個人所得稅、企業所得稅。財產稅是指以各種財產（動產和不動產）為征稅對象的稅收，國家開征的財產稅有土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、契稅。資源稅是指對開發和利用國家資源而取得級差收入的單位和個人徵收的稅收，中國的資源稅類包括資源稅、城市土地使用稅等。行為稅是指對某些特定的經濟行為開征的稅收，其目的是為了貫徹國家政策的需要，中國的行為稅類包括印花稅、城市維護建設稅等。
二，國有資產收益
國有資產收益是指國家憑借國有資產所的權獲得的利潤、租金、股息，紅利、資金使用費等收入的總稱。
三，國債收入
國債收入是指國家通過信用方式取得的有償性收入。國債收入具有自願性、有償性和靈活性的特點。
四，收費收入
收費收入是指國家政府機關或事業單位在提供公共服務、實施行政管理或提供特定公共設施的使用時，向受益人收取一定費用的收入形式。具體可以分為使用費和規費兩種。使用費是政府對公共設施的使用者按一定標准收取費用，如對使用政府建設的高速公路、橋梁、隧道的車輛收取的使用費；規費是政府對公民個人提供特定服務或是是特定行政管理所收取的費用，包括行政收費（如護照費、商品檢測費、畢業證費）和司法規費（如民事訴訟費、出生登記費、結婚登記費）。
五，其他收入
包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。