金融商品轉讓為什麼用差額

❶ 差額征稅的適用范圍

差額征稅的適用范圍如下：
1、金融商品轉讓；
2、經紀代理服務；
3、融資租賃和融資性售後回租業務；
4、航空運輸企業；
5、一般納稅人提供客運場站服務；
6、旅遊服務；
7、建築服務。
差額征稅是原來營業稅的政策規定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款後的銷售額來計算稅款的計稅方法。
根據增值稅的計稅原理，營改增後，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由於原營業稅差額征稅扣除項目范圍較廣，且部分行業的部分支出無法取得符合增值稅規定的進項憑證等原因，差額征稅在營改增後在多個行業中有所保留。
目前適用差額征稅的行業的主要內容如下：
1、金融商品轉讓；按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
2、經紀代理服務；以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。
3、融資租賃和融資性售後回租業務；以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
4、航空運輸企業；銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。
5、一般納稅人提供客運場站服務；以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費後的余額為銷售額。
6、旅遊服務；可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
7、建築服務；提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。
《營業稅差額征稅管理辦法》第八條 納稅人應按以下原則計算當期計稅營業額：
（一）納稅人轉讓土地使用權和銷售不動產，准予扣除轉讓項目的購置或受讓原價，相應的營業稅計稅營業額扣除項目金額在實現收入時扣除。
（二）納稅人從事金融商品買賣轉讓業務，可在同一會計年度末，將同一大類金融商品在不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。
（三）納稅人發生除上述（一）、（二）款以外的業務，按當期實現的營業收入扣除相關扣除項目後的余額作為計稅營業額，應扣未扣的部分可結轉下期抵扣。
（四）納稅人計算扣除項目金額，應取得符合本辦法第四、五條規定的合法有效憑證。

❷ 差額征稅常見的四種情形

一、正面回答
1、金融商品轉讓：按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額；
2、經紀代理服務：取得全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為者行政事業性收費後的余額為銷售額；
3、融資租賃：人民銀行商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，以取得全部價款和價外費用，扣除支付借款利息為銷售額；
4、融資性售後回租：經人民銀行，商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，以取得全部價款和價外費用，扣除對外支付的借款利息。
二、分析
差額征稅是根據財政部和國家稅務總局營改增試點政策的規定，對於企業發生的某些業務金融商品轉讓、經紀代理服務、融資租賃和融資性售後回租業務、一般納稅人提供客運場站服務、試點納稅人提供旅遊服務、選擇簡易計稅方法提供建築服務等，無法通過抵扣機制避免重復征稅的，應採用差額征稅方式計算交納增值稅。
三、差額徵收開票流程是什麼？
1、點擊發票管理，發票填開管理，以增值稅專用發票為例，在發票號碼確認界面，發票種類選擇增值稅發票專用發票填開，征稅方式選擇差額征稅，點擊確定按鈕，彈出差額徵收發票填的界面；
2、按照實際情況錄入票面信息，當錄入完貨物或應稅勞務名稱後，系統會彈出差額設置的界面。
3、在差額設置對話框內，錄入含稅銷售額和扣除額，點擊確定按鈕，票面信息錄入完整，確認無誤後，點擊列印按鈕即可。

❸ 為什麼要差額納稅計算

應按未扣除可以差額抵扣部分前的銷售額計算。
根據國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理 事項的公告》（國家稅務總局公告2616年第23號）規定：
試點納稅人試點實施前的應稅行為年應稅銷售額按以下公式換算：
應稅行為年應稅銷售額=連續不超過12個月應稅行為營業額合計+ (1 + 3%)
按照現行營業稅規定差額徵收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營業額按未 扣除之前的營業額計算。
試點實施前，試點納稅人偶然發生的轉讓不動產的營業額，不計入應稅行為 年應稅銷售額。
試點實施後，符合條件的試點納稅人應當按照《增值稅一般納稅人資格認定 管理辦法》（國家稅務總局令第22號）、《國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅 人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）及相關規定，辦 理增值稅一般納稅人資格登記。按照「營改增」有關規定，應稅行為有扣除項目 的試點納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

❹ （會計）轉讓金融商品應交增值稅＝（售價-成本）／（1+6%）*6%，為什麼（售價-成本）／（1+6

（售價-成本）／（1+6%），這里的售價是指，咱向客戶收取的錢是含有增值稅，所以要把它換算為不含增值稅的利潤（售價-成本），這個利潤就需要咱們交稅，所以再乘以6%的稅率，就是咱們要交稅的增值稅。

❺ 金融商品轉讓為什麼不能開專票

因為金融商品轉讓已經是差額征稅了，同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵。稅收上已經很優惠了，所以不能抵扣進項。

1.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的差額為銷售額，不得開具增值稅專用發票。

2.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。

3.試點納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

4.試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

我國和大多數營改增國家一樣，存在著一個嚴重問題，那就是：金融企業如何計算抵扣其增值稅進項稅額。這個問題之所以會出現很大的原因是因為金融服務企業通常有應稅服務、免稅服務以及零稅率服務，而且很難劃分各項服務所發生的成本費用。
另外，金融商品轉讓如果要開具增值稅專用發票那麼發票的去處也是個問題，比如說，在基金公司產品代銷模式下，因為代銷渠道會對手續費分成，基金管理公司和代銷渠道機構到底如何給投資人開具增值稅發票呢？所以這些細節問題讓金融商品開具增值稅專用發票有了很大困難。

更有專家指出：「金融業企業都非常依賴他們的經營系統，怎麼在短時間內把他們的系統調整好，會有一定的挑戰性。另外，對金融機構來說，難度還在開具增值稅專用發票上，因為這些行業長期以來都沒有開增值稅發票的需求，但是現在他們要和稅務局的『金稅三期系統』對接好，還需要收集和提供更加規范和完整的票面信息、客戶交易信息、銀行賬號、地址以及納稅識別號等，這必然還有很多准備工作要完成。」

所以，我國營改增金融轉讓產品不用開增值稅專用發票。