交易性金融資產賬面價值是多少怎麼計算

Ⅰ 交易性金融資產入賬價值怎麼計算

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000

Ⅱ 交易性金融資產的入賬價值計算

交易性金融資產入賬成本=買價-未收利息，交易費用計入投資收益，不計入成本。
入賬成本=2830-126=2704萬
分錄如下：
借
交易性金融資產
2704
應收股利
126
投資收益
4
貸
銀行存款
2834

Ⅲ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

在交易性金融資產的核算中，關於「交易性金融資產」科目下應設置兩個明細科目：「交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」。「交易性金融資產-成本」科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續費、傭金和已公布未發放和股利或利息。「交易性金融資產--公允價值變動」科目歸集的是資產負債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。
因此，「交易性金融資產」的賬面價值是兩個明細科目的總和，而」交易性金融資產-成本」則是購入時確認的初始入賬價值。

Ⅳ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

在交易性金融資產的核算中，關於「交易性金融資產」科目下應設置兩個明細科目：「交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」。

「交易性金融資產-成本」科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續費、傭金和已公布未發放和股利或利息。「交易性金融資產--公允價值變動」科目歸集的是資產負債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。

因此，「交易性金融資產」的賬面價值是兩個明細科目的總和，而」交易性金融資產-成本」則是購入時確認的初始入賬價值。

(4)交易性金融資產賬面價值是多少怎麼計算擴展閱讀：

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

特點

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

Ⅳ 交易性金融資產的入賬價值如何計算

按交易價減已公告發放，但還沒有發放的利息或股利。
相關交易費用計入投資收益的借方。
比如：A公司2007年5月31日以每股6元的價格購入B公司股票30000股，其中每股包含已宣告但尚未發放的現金股利0.2元，另用現金支付稅費1000元，A公司作為交易性金融資產核算。
2007年5月31日取得該交易行金融資產
借：交易性金融資產－－成本1740005.8*30000＝
應收股利600030000*0.2＝6000
投資收益1000
貸：銀行存款180000
現金1000

Ⅵ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。
賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動；
至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

Ⅶ 交易性金融資產入賬價值怎麼算

給你舉了例子：
A委託某證券公司以每股12.5元的價格購入B公司100萬股股票（其中含每股0.5元已宣告尚未發放的現金股利），另支付相關費用12萬元），並將其劃分為交易性金融資產，交易性金融資產的入賬價值為多少？
答案：交易性金融資產的入賬價值為：100萬*（12.5元-0.5元）=1200萬

Ⅷ 交易性金融資產的賬面價值如何計算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。交易性金融資產的賬面價值是交易性金融資產—成本和交易性金融資產—公允價值變動兩個明細科目的總和。即交易性金融資產的賬面價值=交易性金融資產期初的賬面價值+公允價值變動的金額。