交易性金融資產可以用什麼支付

❶ 交易性金融資產是什麼

你好，交易性金融資產是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 同時，也指企業持有的近期出售的金融資產，包括企業為賺取差價而從二級市場購買的股票、債券、基金等。
交易性金融資產的確認條件為：
取得金融資產的目的是在近期出售或回購；
屬於集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期通過短期利潤管理該組合；
它屬於金融衍生品。 衍生工具被企業指定為有效套期工具的，不確認為交易性金融資產。
其特點為：
1、企業持有目的是短期的，即在初始確認時確定其持有目的為短期利潤。 一般來說，這里的短期不應超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，其公允價值能夠通過活躍市場取得。
3、交易性金融資產在持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產的定義：
根據金融工具確認和計量的會計准則，符合下列條件之一的金融資產或金融負債劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1) 取得金融資產的目的主要是在近期出售或回購。例如，購買短期持有的股票可以作為交易性金融資產。
（2）屬於集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期通過短期利潤管理該組合。基金公司購買的一批股票以短期盈利為目的的，其投資組合股票視為交易性金融資產。
(3) 是衍生工具。也就是說，一般來說，購買的期貨和其他衍生品應該被視為交易性金融資產，因為衍生品的目的是交易。但是，除指定為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具以及與在活躍市場中沒有報價且公允價值不能可靠計量且必須通過交付權益工具結算的權益工具投資掛鉤的衍生工具外，它們在任何時候都不能交易。

❷ 交易性金融資產怎麼區分用其他貨幣資金還是銀行存款

因為你需要先把錢打到你的證券公司的賬戶上你才可以購買股票。

你把錢打到證券公司的賬戶上就是其他貨幣資金-存出投資款

交易性金融資產，是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等

①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄

④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

❸ 交易性金融資產為什麼這里貸方用其他貨幣資金而不用銀行存款

1. 這是因為需要先把錢匯入到證券公司的賬戶上，才可以購買股票，這個過度就是使用其他貨幣資金-存出投資款科目進行核算的：
2.交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
其它貨幣資金里包括了一個：存出投資款，是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的資金。
3.用銀行存款支付時還沒有購買股票，只是把錢轉到其它貨幣資金——存出投資款。借方。
支付時從貸方轉出。

❹ 什麼是交易性金融資產

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(4)交易性金融資產可以用什麼支付擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❺ 交易性金融資金中什麼時候用銀行存款和其他貨幣資金——存出投資款

存入證券賬戶上的錢，計入「其他貨幣資金—存出投資款」科目，直接從銀行支付計入「銀行存款」科目。

❻ 交易性金融資產未說明用銀行存款支付時，用其他貨幣資金還是銀行存款做分錄

其實用哪一個科目都沒有什麼大問題，但如果嚴格來說，應該是使用「其他貨幣資金——存出投資款」，因為交易性金融資產是通過二級市場購買的，企業需要通過把投資款存入證券公司的賬戶中，再由證券公司轉出購買

❼ 交易性金融資產核算時什麼情況用貸:其他貨幣資金什麼情況用貸:銀行存款

一、本科目核算企業持有的為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等交易性金融資產的公允價值。 企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。 衍生金融資產不在本科目核算。 企業（證券）接受委託採用全額承購包銷方式承銷的證券，應在收到證券時將其進行分類。如劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，應在本科目核算；如劃分為可供出售金融資產，應在可供出售金融資產科目核算。企業（證券）接受委託採用余額承購包銷方式承銷的證券，承購的證券比照此原則處理。 二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別成本、公允價值變動進行明細核算。 三、交易性金融資產的主要賬務處理 （一）企業取得交易性金融資產時，按其公允價值（不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利），借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項等科目。 （二）持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。 收到現金股利或債券利息時，借記銀行存款科目，貸記應收股利或應收利息科目。 票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。 （三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記公允價值變動損益 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。 （四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記銀行存款、存放中央銀行款項等科目，按該金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記投資收益科目。 同時，按該金融資產的公允價值變動，借記或貸記公允價值變動損益科目，貸記或借記投資收益科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值。

❽ 交易性金融資產核算

這涉及到貨幣資金方面的知識點了。貨幣資金包括「銀行存款」「庫存現金」「其他貨幣資金」三個科目。而貨幣資金下又設置「外埠存款」、「銀行匯票存款」、「銀行本票存款」、「信用證保證金存款」、「存出投資款」等明細賬戶，進行明細核算。
所以，在一項購入交易性金融資產的業務中，需要觀察購買方是以何種方式支付購款的。以你給出的例子來說，若用金額較大的現金或直接以本單位銀行賬戶轉賬方式支付的話，則貸方為「銀行存款」科目；若用業已預存入被投資企業或債券公司的存出投資款來支付購入交易性金融資產的成本款項的話，則貸方為「其他貨幣資金--存出投資」。

若涉及其他貨幣資金的其餘明細科目，做法與存出投資相同，至於什麼時候用同樣是根據支付方式的不同來決定。
（一）外埠存款 外埠存款是企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開設采購專戶的款項。
（二）銀行匯票存款 匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金的票據，在尚未辦理結算之前的票據存款。
（三）銀行本票存款 銀行本票存款是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其在同城憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據，在辦理結算之前形成的存款。
（四）信用卡存款 企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。
（五）信用證保證金存款 企業為取得信用證按照規定存入銀行的保證金。 Letter of Credit 常用縮寫：L/C，是國際結算的一種主要的結算方式。因其為銀行風險而非商業風險，較為安全可靠，故廣泛被採用為交易方法，但相對地，信用證的相關費用較高，形成交易成本的增加。
（六）存出投資款 企業已存入證劵公司但尚未進行交易性投資的現金。 應按照實際劃出的金額，借記「其他貨幣資金——存出投資款」科目，貸記「銀行存款」科目；購買股票、債券等時，按實際發生的金額，借記「交易性金融資產」或「可供出售金融資產」科目，貸記「其他貨幣資金——存出投資款」科目。

❾ 交易性金融資產包括哪些

交易性金融資產包括哪些

交易性金融資產包括哪些?交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購人的股票、債券、基金等。下面是我整理的相關資料，歡迎大家參閱!

(一)交易性金融資產核算應設置的會計科目

為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情況，企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目進行核算。

(二)交易性金融資產的取得

企業取得的交易性金融資產應當按照公允價值計量，取得交易性金融資產所發生的交易費用不計人交易性金融資產的初始人賬金額，計人當期損益。公允價值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。

取得交易性金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的'現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，不構成交易性金融資產的初始人賬金額。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計人投資收益。交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(三)交易性金融資產的持有

企業在持有交易性金融資產的期間取得的現金股利或債券利息，應當作為投資收益進行會計處理。

在資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，交易性金融資產公允價值變動應當作為公允價值變動損益，構成當期利潤。

(四)交易性金融資產的出售

企業出售交易性金融資產，應當將取得的價款與賬面余額之間的差額作為投資損益進行會計處理，同時，將原計人該金融資產的公允價值變動轉出，由公允價值變動損益轉為投資收益。

拓展閱讀：交易性金融資產的賬務處理

交易性金融資產的賬務處理(初級會計實務)

(一)交易性金融資產應設置的會計科目

企業設置「交易性金融資產—成本、公允價值變動」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務。

公允價值變動損益和投資收益都是損益類科目，貸方登記增加，借方登記減少。

(二)交易性金融資產的取得

企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。記入「交易性金融資產—成本」科目。

企業在取得交易性金融資產所支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利(應收股利)或已到付息期但尚未領取的債券利息(應收利息)，應當單獨確認為應收項目，不構成交易性金融資產的初始入賬金額。

企業取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時作為投資收益進行會計處理。

交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(三)交易性金融資產的持有

1.企業持有期間被投資單位宣告現金股利或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應做會計分錄為：

借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

收到現金股利或債券利息時：

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

2.資產負債表日按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。

(1)股價或債券價格上漲

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

(2)股價或債券價格下跌

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動

❿ 2-3 交易性金融資產

（一）交易性金融資產取得時：

1、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的 公允價值 作為其 初始確認金額 ；（）

2、取得交易性金融資產所支付價款中包含了 已宣告但尚未發放的現今股利或已到付息期但尚未領取的債券利息 的，應單獨確認為 應收項目 ，而不應當構成交易性金融資產的初始入賬金額；（買貝殼但出現了珍珠，貝殼是成本，珍珠是應收）

3、取得交易性金融資產所產生的 相關交易費用 應當在發生時計入 投資收益 。取得增值稅專用發票的， 進項稅額 經認證後 可以抵扣 。

借：交易性金融資產----成本

       應收股利（利息）

       投資收益（交易費用）

       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

       貸：其他貨幣資金--存出投資款/銀行存款

【例題】2019年6月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，支付價款1000萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利60萬元），另支付相關交易費用2.5萬元，取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為0.15萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。

借：交易性金融資產--A上市公司股票---成本        940萬元   （1000-60）

       應收股利                             60萬元

       投資收益----A上市公司股票                            2.5萬元

       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）      0.15萬元

貸：其他貨幣資金--存出投資款                     1002.65萬元

【單選】2012年11月1日，甲公司購入乙公司股票50萬股作為交易性金融資產，支付價款400萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現今股利20萬元。另支付相關交易稅費8萬元，該交易性金融資產的入賬金額為（ A ）萬元

A. 380         B.388      C.400    D.408

借：交易性金融資產--成本     380萬元（400-20）

        應收股利                         20萬元

        投資收益                          8萬元

貸：其他貨幣資金--存出投資款    408萬元

入賬金額即為成本。

（二）交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息：

1、收到包含在購買價款中的股利/利息（收到珍珠）

借：其他貨幣資金---存出投資款

貸：應收股利

2、持有期間宣告發放的股利/利息：

（1）確認持有期間享有的現金股利/債券利息（先打雷宣告）

借：應收股利/利息

     貸：投資收益

（2）收到現金股利/債券利息（再下雨，收到錢）

借：其他貨幣資金--存出投資款

貸：應收股利/利息

（三）交易性金融資產持有期間期末計量

資產負債表日按公允價值調整賬面余額（雙向調整）

（1）資產負債表日，公允價值 > 賬面價值

借：交易性金融資產-公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（2）資產負債表日，公允價值 < 賬面價值

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產--公允價值變動

【注】公允價值變動和公允價值變動損益一定在一個分錄里，一個出現了另一個也會出現

【單選題】A公司於2019年11月5日從證券市場上購入B公司發行在外的股票200萬股作為交易性金融資產，每股支付價款5元，另支付相關費用20萬元，2019年12月31日，這部分股票的公允價值為1050元，A公司2019年12月31日應確認的公允價值變動損益為（ B ）萬元。

A.  損失50       B. 收益50       C. 收益30      D. 損失30

【解析】成本=5*200=1000萬元，公允價值=105=10500萬元，公允價值變動損益=1050-1000=50萬元

（四）處置交易性金融資產

將該交易性金融資產出售的公允價值與賬面余額之間的差額確認為投資收益，按（售價-賬面余額）確認為投資收益。若盈利，投資收益在貸方；若虧損，投資收益在借方。

【盈利模式】：100萬元買入，後來公允價值為110萬元，最後130萬元出售

借：其他貨幣資金--存出投資款      130

貸：交易性金融資產---成本             100   

                                 --公允價值變動       10

        投資收益            20

【單選題】出售交易性金融資產收到200萬元，該投資原賬面余額170萬元（其中：成本150萬元，公允價值變動借方20萬元），出售該交易性金融資產確認的投資收益為（ B ）萬元。

A.  50           B.  30          C. 20        D.40

【解析】借：其他貨幣資金--交易性金融資產   200

                   貸：交易性金融資產--成本  150

                                                   --公允價值變動--20

                           投資收益         30  （200-（150+20））

（五）轉讓金融資產應交增值稅

1、金融商品轉讓按照 賣出價扣除買入價 後的余額（ 差額 ）作為銷售額 計算增值稅 ，即轉讓金融商品按盈虧相抵後的余額為銷售額。

2、賬務處理

【時間】轉讓金融資產當月月末：

（1）產生轉讓收益，則按應納稅額：

借：投資收益

      貸：應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅   （負債增加）

（2）產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額：（有損失可以抵扣下個月的稅費）

借：應交稅費--轉讓金融資產商品應交增值稅   （負債減少）

        貸：投資收益

【注意】年末，如果「應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅」科目，借方有餘額，說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補，且本年度的轉讓損失不可轉入下年度繼續抵減轉讓金融資產的收益（ 虧損只能在一個年度內彌補 ）（沖減掉，反正也不交)：

借：投資收益

     貸：應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

【總結】

交易性金融資產：

內容

賬務處理：取得--宣告發放現金股利或利息--期末計量---處置