非金融機構負債在報表中如何反映

A. 第70問：如何了解借款人在非銀行金融機構和民間的隱性負債

借款人的徵信看起來沒有問題,但是不代表就沒有隱性負債。

所謂的隱性負債,就是沒有在企業的徵信和財務報表上顯示出來的負債,包括親朋借款、擔保、小額貸款、投資公司、高利貸等,也就是我們常說的民間借貸。

由於隱性負債沒有正規的材料記錄,因此很難判斷借款人究竟有沒有隱性負債,有多少隱性負債。

想要查清借款人是否有隱性負債,可以通過調查,在細節中尋找證據。

1.查看對方的徵信報告

徵信報告沒有不良記錄並不代表就一定無跡可尋。

可以查看借款人查詢徵信報告的頻率並查明原因,再查看企業每個月貸款的還款情況及貸款余額的變動。

還有一點,就是看銀行貸款放款機構的變化,是不是由大銀行轉到了村鎮小銀行。這樣可以初步看到借款人的企業運營狀況,更有利於後期尋找其他的方式。

2.查看對方的銀行流水

很多人可能認為既然徵信報告都查不出,銀行流水有用嗎?

事實上,民間借貸是很少收、放「零錢」的。首先查看一下是否存在來路不明的大筆資金,一旦出現無法核實來源的資金,很可能就是民間借貸的本金。

其次查看是否每隔一段時間就會發生規律性的大額資金流出,尤其是網銀,因為導入網銀時,備注通常會顯示還款。

當交易對象中出現投資、典當、拍賣、小貸、民間、商務、租賃、資產管理等名稱時要格外注意。

查看一下企業貸款的利息情況,再對比借款人企業的凈收入。如果入不敷出,民間借貸的可能性就增大了許多。

3.查看對方的起訴信息

查看借款人是否因民間借貸糾紛發生過訴訟事件。如果發生過此類事件,那麼借款的風險無疑會增大許多。

4.查看對方資產變動情況

首先查看借款人提供的房產證、土地證、車輛證等。如果借款人拒絕提供原件,或者原件上有抵押貸款記錄,在銀行卻沒有查到相關記錄,那麼民間借貸的可能性就非常大了。

5.走訪對方的親戚朋友

可以從對方親戚朋友那兒打聽一下借款人的現狀,如果有可能,與借款人企業的財務人員多聊聊企業現狀,再結合市場發展和借款人企業經營狀況進行分析。借款人如果有民間借貸行為,一定能夠發現一些蛛絲馬跡。

6.打聽民間信貸機構相關信息

各地的信貸機構都擁有自己的一個小圈子,在這個小圈子裡,幾乎各機構都互相熟識,甚至會有部分信息共享,特別是黑名單系統。

如果借款人在圈子內的機構借款,必定會有所記錄,以免造成多機構借款潛逃的情況。

隱性負債是個人十分隱私的行為,但是細微之處見真章,多用心觀察對方的言談舉止,多走訪一些相關人員,如果對方真的有隱藏債務行為,總能發現一些蛛絲馬跡。畢竟,是狐狸,尾巴總會露出來的。

B. 資產負債表之負債及權益

        前篇講了資產負債表中三大類的資產表，本篇分析負債表、所有者權益。

        負債相對於資產來說就容易理解多了，一般而言企業很少會在負債項目上造假，這是因為造假成本太高——負債造假需要債權人的配合。

        負債是把雙刃劍。一方面它可以擴大企業控制的資產規模，為股東創造更多財富。正如阿基米德所說：「給我一個支點，我就能撬起整個地球」。另一方面，它可能成為企業不能負擔的重，在危機中吸干企業最後一滴現金流，成為推動企業轟然倒塌的重要推手。銀行業是高杠桿經營的典型企業。

        根據會計准則一般企業報表分別按流動負債和非流動負債列示企業負債表。流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款，應付票據，應付賬款，應付職工薪酬，應交稅費，應付股利，合同負債（預收款項），預提費用等；非流動負債是指償還期在一年或超過一年的一個營業周期以上的債務，有長期借款，應付債券，長期應付款等。

        當某些企業發生破產重組時，我們經常聽到一個詞是：「資不抵債」，哪么企業負債多少才是合適的呢？我們考察企業時，一般需要考察企業的負債率：負債率=總負債/總資產

        一般而言負債率達到50%就已經「資不抵債」了，超過60%就很危險了！

        需要注意的是，在計算總負債的時候不能直接把財務報表中流動負債與非流動負債相加。這是因為企業負債根據負債生成的根源分為融資性負債、經營性負債和分配性負債。一般而言融資性負債是有息負債，經營性負債和分配性負債是無息的。

        融資性負債主要有四項，分別為：短期借款，長期借款，應付債券，一年內到期的非流動性負債。

        簡單地說，凡是從金融機構融的資借的款，都是需要付息的，叫融資性負債。

        理論上，「一年內到期的非流動性負債」也可能包含著一些非金融性負債，但實踐中，絕大部分是還款剩餘期限低於一年的長期借款。

        所以，我們化繁就簡，乾脆直接把它劃為融資性負債。

        經營性負債，主要有三項，分別為：應付票據，應付賬款，合同負債（舊會計准則叫「預收款項」）。

        分配性負債，主要是指應付股利和應交稅費。

        另外，還有兩項：「其他應付款」和「其他流動負債」——也經常會出現大額的數據，需要具體情況具體分析。

        與融資性負債對應的通常是各種正規、強勢的金融機構，到期就得還本付息，商量餘地不大。對融資性負債賴賬，往往就會造成信用破產惡果。只要還想好好乾的企業，一般不會這樣干。

        經營性負債主要是企業在經營過程中占壓的上下游資金等。因為這類負債只用還本，不用付息，且對應的通常是上下游合作夥伴，只要保持適度的規模，不斷地欠新還舊，大家的經營就都能過得去。「欠錢的是大爺」，能占壓上下游資金的一般都是具體有強勢地位的企業。

        負債分析主要從以下三個方面考察企業：

1. 通過真實負債率，檢查企業財務健康狀況。

2. 從短期負債覆蓋率=貨幣資金/短期負債考察企業是否有短期資金壓力。

3. 通過經營性負債，考察企業在上下游中的地位。

C. 數據分析篇7：央行—資產負債表—對非金融性部門債權和其他資產

本文將對中國人民銀行「資產負債表」的資產端下的「對非金融性部門債權」和「其他資產」項目進行簡單的介紹，這兩項在央行總資產的比例較小，而對於這兩項資產的金額變動無從考證，本文僅對金額變動進行簡單論述。

中國人民銀行資產負債表「資產端」主要有以下項目：

1、「對非金融性部門債權」

中國人民銀行資產端下的「對非金融公司債權」，主要是中國人民銀行發放貸款給窮遠地區的經濟開發而形成的債權。

「對非金融公司債權」的規模很小，2018年10月金額為49.11億元，占總資產的比例僅為0.01%。

下面是1999年~2018年「對非金融性部門債權」的金額和占總資產比例的變化。

「對非金融性部門債權」的金額最大的年份是2001年，為229億元，占總資產的比例為0.59%。

2、「其他資產」

「其他資產」項如其名，是資產端沒有劃分類別的資產項的匯總，此項歷史因素太多，已經無法知道該項的具體內容。

「其他資產」開始存在的年份是2002年，最開始只有3,681.64億元，到2018年10月，「其他資產」的金額增加到1.68萬億元。

下面是1999年~2018年「其他資產」的金額和占總資產比例的變化。

「其他資產」金額整體保持上升的態勢，從2002年的3,681億元增加到2018年的1.68萬億元。

「其他資產」占總資產的比例，在2004年達到峰值，為14%，之後下降，到2018年，​「其他資產」占總資產的比例僅為5%。

「對非金融性部門債權」和「其他資產」在央行資產中所佔的比例較小，2018年10年，兩者之和占總資產的比例僅為5%；

​

D. 民辦非企業單位資產負債表如何做表

民辦非企業單位注入注冊資金5萬元

借：貨幣資金50000

貸：非限定性資產50000

所以會計科目和會計報表（資產負債表）和其他企業都是1樣的。

民間非營利組織資產負債表編制說明

1、本表反映民間非營利組織某一會計期末全部資產、負債和凈資產的情況。

2、本表「年初數」欄內各項數字，應當根據上年年末資產負債表「期末數」欄內數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。

(4)非金融機構負債在報表中如何反映擴展閱讀：

資產負債表中的資產反映由過去的交易、事項形成並由企業在某一特定日期所擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。資產應當按照流動資產和非流動資產兩大類別在資產負債表中列示，在流動資產和非流動資產類別下進一步按性質分項列示。

流動資產是預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內(含一年)變現的資產，或者自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。

資產負債表中列示的流動資產項目通常包括：貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、存貨和一年內到期的非流動資產等。

非流動資產是流動資產以外的資產。資產負債表中列示的非流動資產項目通常包括：長期股權投資、固定資產、在建工程、工程物資、固定資產清理、無形資產、開發支出、長期待攤費用以及其他非流動資產等。

E. 請問內部融資和外部融資在資產負債表中是怎麼體現的

外部融資和內部融資在資產負債表上分別表現為：
1、外部融資在資產負債表中表現為短期借款、長期借款、其他應付款、應付債券等。外部融資指企業吸收其他經濟主體的儲蓄，使之轉化為自己投資的過程，主要包括銀行貸款、股權融資、租賃融資、商業信用、開發銀行貸款和非正規金融機構等六種來源。
2、內部融資在資產負債表中表現為實收資本、資本公積等。內部融資是將自己的儲蓄(留存盈利和折舊)轉化為投資的過程。

溫馨提示：以上內容，僅供參考。
應答時間：2021-05-26，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

F. 金融性負債在財務報表哪裡

資產負債表最下面。金融性負債在財務報表資產債務表最下面可以看，負債總額也有個單獨的行次的，資產負債表各項目的填列，年初數字的填列報表中的，年初數欄內各項數字，根據上年末資產負債表期末數欄內所列數字填列。

G. 民辦非企業單位資產負債表如何做表

一、民間非營利組織資產負債表編制說明
1.本表反映民間非營利組織某一會計期末全部資產、負債和凈資產的情況。
2.本表「年初數」欄內各項數字，應當根據上年年末資產負債表「期末數」欄內數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
3.本表「期末數」各項目的內容和填列方法：
（1）「貨幣資金」項目，反映民間非營利組織期末庫存現金、存放銀行的各類款項以及其他貨幣資金的合計數。本項目應當根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。如果民間非營利組織的受託代理資產為現金、銀行存款或其他貨幣資金且通過「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目核算，還應當扣減「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目中「受託代理資產」明細科目的期末余額。
（2）「短期投資」項目，反映民間非營利組織持有的各種能夠隨時變現並且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括短期股票、債券投資和短期委託貸款、委託投資等。本項目應當根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。
（3）「應收款項」項目，反映民間非營利組織期末應收票據、應收賬款和其他應收款等應收未收款項。本項目應當根據「應收票據」、「應收賬款」、「其他應收款」科目的期末余額合計，減去「壞賬准備」科目的期末余額後的金額填列。
（4）「預付賬款」項目，反映民間非營利組織預付給商品或者服務供應單位等的款項。本項目應當根據「預付賬款」科目的期末余額填列。
（5）「存貨」項目，反映民間非營利組織在日常業務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。本項目應當根據「存貨」科目的期末余額，減去「存貨跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。
（6）「待攤費用」項目，反映民間非營利組織已經支出，但應當由本期和以後各期分別負擔的、分攤期在1年以內（含1年）的各項費用，如預付保險費、預付租金等。本項目應當根據「待攤費用」科目的期末余額填列。
（7）「一年內到期的長期債權投資」項目，反映民間非營利組織將在1年內（含1年）到期的長期債權投資。本項目應當根據「長期債權投資」科目的期末余額中將在1年內（含1年）到期的長期債權投資余額，減去「長期投資減值准備」科目的期末余額中1年內（含1年）到期的長期債權投資減值准備余額後的金額填列。
（8）「其他流動資產」項目，反映民間非營利組織除以上流動資產項目外的其他流動資產。本項目應當根據有關科目的期末余額分析填列。如果其他流動資產價值較大的，應當在會計報表附註中單獨披露其內容和金額。
（9）「長期股權投資」項目，反映民間非營利組織不準備在1年內（含1年）變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應當根據「長期股權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目的期末余額中長期股權投資減值准備余額後的金額填列。
（10）「長期債權投資」項目，反映民間非營利組織不準備在1年內（含1年）變現的各種債權性質的投資的可收回金額。本項目應當根據「長期債權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目的期末余額中長期債權投資減值准備余額，再減去本表「一年內到期的長期債權投資」項目金額後的金額填列。
（11）「固定資產」項目，反映民間非營利組織的各項固定資產的賬面價值。本項目應當根據「固定資產」科目的期末余額，減去「累計折舊」科目的期末余額後的金額填列。
（12）「在建工程」項目，反映民間非營利組織期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值、已耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款等。本項目應當根據「在建工程」科目的期末余額填列。
（13）「文物文化資產」項目，反映民間非營利組織用於展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值並作長期或者永久保存的典藏等。本項目應當根據「文物文化資產」科目的期末借方余額填列。
（14）「固定資產清理」項目，反映民間非營利組織因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應當根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如果「固定資產清理」科目期末為貸方余額，則以「－」號填列。
（15）「無形資產」項目，反映民間非營利組織擁有的為開展業務活動、出租給他人或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。本項目應當根據「無形資產」科目的期末余額填列。
（16）「受託代理資產」項目，反映民間非營利組織接受委託方委託從事受託代理業務而收到的資產。本項目應當根據「受託代理資產」科目的期末余額填列。如果民間非營利組織的受託代理資產為現金、銀行存款或其他貨幣資金且通過「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目核算，還應當加上「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目中「受託代理資產」明細科目的期末余額。
（17）「短期借款」項目，反映民間非營利組織向銀行或其他金融機構等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本項目應當根據「短期借款」科目的期末余額填列。
（18）「應付款項」項目，反映民間非營利組織期末應付票據、應付賬款和其他應付款等應付未付款項。本項目應當根據「應付票據」、「應付賬款」、「其他應付款」科目的期末余額合計填列。
（19）「應付工資」項目，反映民間非營利組織應付未付的員工工資。本項目應當根據「應付工資」科目的期末貸方余額填列；如果「應付工資」科目期末為借方余額，以「－」號填列。
（20）「應交稅金」項目，反映民間非營利組織應交未交的各種稅費。本項目應當根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列；如果「應交稅金」科目期末為借方余額，則以「－」號填列。
（21）「預收賬款」項目，反映民間非營利組織向服務和商品購買單位等預收的各種款項。本項目應當根據「預收賬款」科目的期末余額填列。
（22）「預提費用」項目，反映民間非營利組織預先提取的已經發生但尚未實際支付的各項費用。本項目應當根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。
（23）「預計負債」項目，反映民間非營利組織對因或有事項所產生的現時義務而確認的負債。本項目應當根據「預計負債」科目的期末貸方金額填列。
（24）「一年內到期的長期負債」項目，反映民間非營利組織承擔的將於1年內（含1年）償還的長期負債。本項目應當根據有關長期負債科目的期末余額中將在1年內（含1年）到期的金額分析填列。
（25）「其他流動負債」項目，反映民間非營利組織除以上流動負債之外的其他流動負債。本項目應當根據有關科目的期末余額填列。如果其他流動負債金額較大的，應當在會計報表附註中單獨披露其內容和金額。
（26）「長期借款」項目，反映民間非營利組織向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。本項目應當根據「長期借款」科目的期末余額減去其中將於1年內（含1年）到期的長期借款余額後的金額填列。
（27）「長期應付款」項目，反映民間非營利組織承擔的各種長期應付款，如融資租入固定資產發生的應付租賃款。本項目應當根據「長期應付款」科目的期末余額減去其中將於1年內（含1年）到期的長期應付款余額後的金額填列。
（28）「其他長期負債」項目，反映民間非營利組織除以上長期負債項目之外的其他長期負債。本項目應當根據有關科目的期末余額減去其中將於1年內（含1年）到期的其他長期負債余額後的金額分析填列。如果其他長期負債金額較大的，應當在會計報表附註中單獨披露其內容和金額。
（29）「受託代理負債」項目，反映民間非營利組織因從事受託代理業務、接受受託代理資產而產生的負債。本項目應當根據「受託代理負債」科目的期末余額填列。
（30）「非限定性凈資產」項目，反映民間非營利組織擁有的非限定性凈資產期末余額。本項目應當根據「非限定性凈資產」科目的期末余額填列。
（31）「限定性凈資產」項目，反映民間非營利組織擁有的限定性凈資產期末余額。本項目應當根據「限定性凈資產」科目的期末余額填列。

資產負債表格式見下圖：