攤余成本法債基金有哪些

㈠ 成本法與攤余成本法的區別

1. 成本法與攤余成本法的區別：

   1、成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。攤余成本法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。

   2、攤余成本法來計價主要反映了貨幣市場基金投資的工具主要是短期的。它的這種收益主要體現在這種短期利息的收入方面，它的資本增值方面應該很少，獲益的渠道不是資本增值的收入。所以在這個方面，攤余成本計價可能更有利與該品種的發展，而且投資者也一目瞭然。

   3、成本法的會計處理比較簡單，但投資公司無法在賬面上反映其在被投資公司股東權益中所佔份額，因此成本法只適用於投資公司在被投資公司權益中所佔份額不足以適用對被投資公司經營決策、理賬決策等施加重大影響的情況，且被投資公司非上市公司；若被投資公司為上市公司，則根據謹慎原則，應採用成本與市價孰低法重新確定投資的賬面價值和投資收益。

2. 攤余成本法：所謂「攤余成本法」是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。

3. 成本法：當投資公司對被投資公司經營活動無影響能力時採用的長期股權投資會計處理方法，即投資公司的長期股權投資賬戶，按原始取得成本入賬後，始終保持原資金額，不隨被投資公司的營業結果發生增減變動的一種會計處理方法。成本法（cost approach）房地產估價方法之一，指求取估價對象在估價時點的重置價格或重建價格，扣除折舊，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。

㈡ 短期理財基金為什麼被盯上

攤余成本法沒有真實反映市場估值波動的風險，實際上是機構承擔了市場風險，但公募資本金小，背不起，而機構出風險是監管最不願意看到的。
①採用成本估值法的貨幣基金受到越來越多的監管限制，包括對存單的評級、持倉集中度以及協議回購，貨基收益率很難做上去，且從中長期看，貨幣回歸流動性管理職能。中短理財債基金在投資范圍、久期管理上均有一定優勢，越來越多的公募通過短期理財基金規避貨基約束。
②對市場走勢存在較大分歧，但同時票息保護尚可，機構偏愛短久期債，再加上銀行出於公募免稅和規避凈值波動的雙重考慮，所以自營願意包養攤余成本法的短期債基。
③貨幣不算總規模，公募考核規模的時候，貨基被踢除，新規設定貨幣基金的資產凈值與管理人風險准備金之間的比例要求和不得以攤余成本進行估值，將使得攤余成本法估值的貨基規模的上限受到了直接約束。所以，機構拿攤余成本法短期債基做規模。
④攤余成本法沒有真實反映市場估值波動的風險，實際上是機構承擔了市場風險，但公募資本金小，背不起，而機構出風險是監管最不願意看到的。

㈢ 攤余成本法和市值計演算法估值的區別貨幣基金七日年化利率為什麼是浮動值

所有的基金都是按年化收益率計算的。市場有交易流通，每天肯定暫定漲跌不一樣。
貨幣基金利息就是那些專門炒錢人的產物。
市值計算都是隨著市場的起伏而變化。沒有固定。

㈣ 易方達消費行業鴻陽股和易方達中小盤混合哪個適合長期定投

要參考很多方面，但建議定投寬基的，行業的話如果爆出什麼不利新聞受影響較大

㈤ 以攤余成本計量的金融資產有哪些

當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。

攤余成本（amortized cost）是指用實際利率作計算利息的基礎，投資成本減去利息後的金額。金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經過調整後的結果。

演算法 金融資產或金融負債的攤余成本：

（一）扣除已償還的本金；

（二）加上或減去採用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；

（三）扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。

(5)攤余成本法債基金有哪些擴展閱讀：

一般情況下，攤余成本等於其賬面價值，但也有兩種特殊情況：

（1）以公允價值計量的金融資產。可供出售金融資產等以公允價值計量的金融資產，若僅僅是公允價值的暫時性下跌，那麼計算可供出售金融資產的攤余成本時，不需要考慮公允價值變動明細科目的金額，此時攤余成本不等於賬面價值。

（2）貸款。已經計提損失准備的貸款，攤余成本也不等於賬面價值，因為其攤余成本要加上應收未收的利息。

將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的

借：可供出售金融資產（當日的公允價值）

其他綜合收益（差額）

貸：持有至到期投資－成本、利息調整、應計利息

其他綜合收益（差額）可供出售金融資產的期初攤余成本就是求應收本金和應收利息的現值。

㈥ 什麼是債券成本法估值,跟攤余成本法有區別嗎

債券估值的基本原理就是現金流貼現。

（一）債券現金流的確定。

（二）債券貼現率的確定。

債券的貼現率是投資者對該債券要求的最低回報率，也叫必要回報率：債券必要回報率=真實無風險利率+預期通脹率+風險溢價。

成本法與攤余成本法的區別：

1、成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。攤余成本法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期，理性的投資。

2、攤余成本法來計價主要反映了貨幣市場基金投資的工具主要是短期的。它的這種收益主要體現在這種短期利息的收入方面，它的資本增值方面應該很少，獲益的渠道不是資本增值的收入。所以在這個方面，攤余成本計價可能更有利於該品種的發展，而且投資者也一目瞭然。

3、成本法的會計處理比較簡單，但投資公司無法在賬面上反映其在被投資公司股東權益中所佔份額，因此成本法只適用於投資公司在被投資公司權益中所佔份額不足以適用對被投資公司經營決策。

理賬決策等施加重大影響的情況，且被投資公司非上市公司；若被投資公司為上市公司，則根據謹慎原則，應採用成本與市價孰低法重新確定投資的賬面價值和投資收益。

4、攤余成本法：所謂「攤余成本法」是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。

5、成本法：當投資公司對被投資公司經營活動無影響能力時採用的長期股權投資會計處理方法，即投資公司的長期股權投資賬戶，按原始取得成本入賬後，始終保持原資金額，不隨被投資公司的營業結果發生增減變動的一種會計處理方法。

成本法（cost approach）房地產估價方法之一，指求取估價對象在估價時點的重置價格或重建價格，扣除折舊，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。

㈦ 攤余成本法基金屬於按什麼分類的基金

攤余成本法債券基金是今年以來的創新產品。資管新規發布後，貨幣基金未來或將向凈值化產品轉型，而短期理財基金也被嚴格規范，如此一來，除現有的貨幣基金、未整改的短期理財基金以外，攤余成本法債券基金已成為唯一可以使用攤余成本法的公募基金類型，同時也成為基金公司拓展業務新的突破口。
攤余成本法即估值對象以買入成本列示，按票面利率或協議利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘存續期內按照實際利率法進行攤銷，確認利息收入並評估減值准備。簡單來說，計算投資的債券持有到期能賺多少錢，然後將收益平攤到每一天確認，因此，產品凈值不隨債券市場利率波動而波動，凈值曲線增長較為平穩。
除此以外，攤余成本法定開債基為爭取基金資產的穩健增值，對於投資的債券資產一般均採用嚴格的買入持有到期策略，因此其產品持有期收益主要取決於債券資產的到期收益，收益更加直觀，也有利於不少投資者實現資產負債匹配需求。另外，不少攤余成本法定開債基的費率也較低，以博時穩欣39個月定開債(基金代碼：008117)為例，其管理費為0.15%/年，託管費0.05%/年。

㈧ 市值法和攤余成本法的區別是什麼

簡析攤余成本法和市值法的區別
對於基金投資者特別是貨幣市場基金投資者而言，「攤余成本法」是一個頗為熟悉的專用名詞。自2003年國內公募基金行業第一隻貨幣基金產品成立以來，就開始採用攤余成本法計價。所謂攤余成本法簡單來說就是將到期收益分攤到每一天進行返息。舉例而言，某隻貨幣基金以100元的單價買了1年期利率為2，5%的國債，貨幣基金便將這2，5%平攤到每一天，也就是2，5%/365天，再乘以買入的金額，所以這筆投資收益每天都是固定的。當然，目前攤余成本法是採用實際利率進行攤銷，所以如果是折價或溢價買入債券，那麼每天的收益計算會復雜一些，並不是每天收益為固定值，但還是可以近似理解為「將到期收益分攤到每一天」。因此我們可以看到，貨幣基金每日單位凈值都是1，是沒有變動的，變化的是每日萬分收益和七日年化來反應基金收益。
與攤余成本法不同，市值估值法同時考慮了投資債券的票面利率以及由於市值波動帶來的估值損益。舉例而言，某隻市值法估值的債券基金同樣買入了1年期利率為2，5%的國債，在基金估值的時候，首先將票息收益2，5%計提到每日收益中，也就是2，5%/365天，同時根據第三方估值加上或者減去債券買入價格和當日公允價格之間的差額。也就是說，假設這只債基和貨幣的持倉完全相同，因為估值方法的不同，市值法估值的基金與攤余成本法估值的貨幣基金，每日收益是不同的。市值法估值的債券基金可能在某個時間段出現凈值回撤，但也能在債券牛市的時候出現凈值的加速上漲。
對基金投資者而言，兩種估值方法並無實質性優劣。基金持有人更應該關注自身的風險偏好和投資時限的長短。如果基金投資者風險偏好非常低，且對資金的流動性要求非常高，比如投資時限設定為一周，這種情況下，貨幣基金明顯是更合適的投資選擇。雖然貨幣基金天然在穩定性方面勝過其他類型的基金，但由於監管對貨幣基金的持倉品種的評級、剩餘期限等有嚴格的控制，所以貨幣基金的收益和貨幣市場的收益是緊密相關的。回想2016年下半年的市場行情，交易所場內隔夜回購利率最高上探 45%，貨幣基金在資金荒的大背景下以摧枯拉朽之勢占據了基金行業的半壁江山。但自去年以來，先是流動性新規落地，貨幣基金投資處處制肘。到今年央媽和財爸吵嘴架，資金面整體寬松的大環境下，貨幣基金的收益也必然跟隨基礎配置資產的收益順勢而下。