發行基金投資人購買怎麼申報增值稅

A. 基金公司如何交增值稅

你好，公募基金不需要繳納增值稅，私募基金需要繳納增值稅。財稅（2016）36號文件附3，第二十二條第4點：證券投資基金（封閉式證券投機基金、開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券免徵增值稅。
證券會監督指導的中國證券投資基金業協會出台的《關於證券投資基金增值稅核算估值的相關建議》也明確規定：基金買賣股票、債券的差價收入免增值稅。
然而，根據財稅（2016）140號文件，財稅（2017）56號文件，以及地方稅務局以內部意見為由，自2018年1月1號起要求私募證券投資基金買賣股票、債券的價差繳納增值稅，按照3%的徵收率簡易徵收增值稅；資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值納稅人，私募基金的管理人按照法律法規的規定及稅務機關的要求計算和繳納增值稅及附加稅費。
風險揭示：本信息部分根據網路整理，不構成任何投資建議，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息作出決策，不構成任何買賣操作，不保證任何收益。如自行操作，請注意倉位控制和風險控制。

B. 基金管理人為資管產品代繳增值稅，怎樣申報繳納

每個地方有不同的方法開通網上報稅，如深圳吧，當你的稅務登記證辦理下來後國稅就自動開通網上報稅，所有的國稅都可以登陸深圳國稅網進行相關的納稅申報，地稅的話，就需要先到銀行簽代扣款協議書然後拿著這協議書有一聯是交到當地稅所，再與稅局簽訂網上報稅協議書，這樣你就可以進行網上報稅了！

C. 企業購買私募基金產品取得的收益要不要交增值稅如何交是否要區分利息收益和轉讓收益若不同私募基金

摘要 親您好先說觀點：投資私募基金取得收益，屬於非保本的收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。根據《財政部 國家稅務局總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：各種佔用、拆借資金取得的收入，取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

D. 投資發展有限公司怎麼申報增值稅

公司有了經營業務收入以後，在申報增值稅的時候可以登錄電子稅務局網站，在稅務局網站上進行申報，打開稅務局網站的網頁，找到增值稅申報的欄目，然後在相關的表格內填入相應的金額信息，就可以申報了。

E. 私募證券基金管理人和投資人，如何繳納所得稅和增值稅

類似於銀行，首先要確定哪些是收入？這是繳納增值稅的基礎。第二結轉成本和費用，計算出應納稅所得額，乘以稅率，就是所得稅。投資人主要分紅，繳納所得稅。企業是企業所得稅，自然人是個人所得稅..

F. 基金投資如何納稅

個人購買基金取得的收益是不繳稅的。以下幾種情況屬於暫不征稅的范圍：對個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。對個人買賣基金暫不徵收印花稅。

對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，也暫不徵收個人所得稅。

單位購買基金取得的收益是需要繳稅的。有限合夥企業的繳稅是先分後繳，和一般的企業繳稅方式是一樣的；有限合夥基金的報表是屬於企業類的，因為有限企業並非金融公司。

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基金投資的風險：

一是政策風險。主要是指因財政政策、貨幣政策、產業政策、地區發展政策等國家宏觀政策發生明顯變化，導致基金市場大幅波動，影響基金收益而產生的風險。

二是經濟周期風險。指隨著經濟運行的周期性變化，證券市場的收益水平呈周期性變化，基金投資的收益水平也會隨之變化。

三是利率風險。金融市場利率的波動會導致證券市場價格和收益率的變動。基金投資於債券和股票，其收益水平會受到利率變化的影響。

G. 一文看懂：私募基金增值稅怎麼交

根據不同分類交稅。

增值稅是針對應稅行為徵收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決於其具體的增值稅應稅行為。財政部稅政司《關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》也明確規定「應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅」。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融服務」的分類，私募基金增值稅應稅行為主要表現為：

（1）貸款服務

私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照「貸款服務」繳納增值稅。

其中，上述的「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等」系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

換而言之，如果私募基金投資於銀行委貸、企業債券等取得的利息或具有利息性質的收入，應當繳納增值稅。考慮到私募基金管理人就「貸款服務」可取得的進項稅抵扣有限，財稅[2017]56號文之「按照3%的徵收率繳納增值稅」的規定，實質上降低了「貸款服務」增值稅稅負。

需要提醒的是，根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，私募基金因投資國債、地方政府債取得的利息收入免徵增值稅。

（2）金融商品轉讓

根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，免徵收增值稅。

鑒於《證券投資基金法》已經明確將私募基金納入證券投資基金範疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，同樣適用上述免徵增值稅優惠政策。

至於私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉讓收入，則應當按照財稅[2017]56號文計征增值稅。

當然，私募基金在持有股票期間，可能會取得股票分紅。由於股票分紅不屬於保本性收益，根據財稅〔2016〕140號文，該等股票分紅不屬於增值稅征稅范疇。

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註：這里假設增值稅附加=應納稅額×12%。實踐中各地增值稅附加率會有所不同。

（一）契約型私募基金A當期收到基金管理費50萬元（無進項稅額）。另外當期買賣公司債，買入價1000萬元，賣出價1100萬元。期間收到公司債利息50萬元，另收到所持有國債利息30萬元。

【1.管理費】

50萬元為直接收費金融服務銷售額，按照一般計稅方法，6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當期進項稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

約3.17萬

納稅主體：該契約型基金的管理人。

【2.債券買賣價差】

1100-1000=100萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額，按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約3.26萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

【3.債券利息】

企業債利息50萬元為貸款服務的銷售額，國債利息收入免稅。按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約1.63萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

（二）有限合夥型私募基金當期買賣地方政府債，買入價500萬元，賣出價502萬元。該有限合夥企業為一般納稅人。

【債券買賣價差】

502-500=2萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額。本案例應按照一般計稅方法6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當期進項稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

約1267.92元

納稅主體：該有限合夥企業。

H. 私募基金增值稅，必須知道的事！

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正文：
伴隨著17年6月財稅56號文出台，資管產品增值稅徵收辦法基本落地，12月25日財稅部門又公布了90號文，再為資管增值稅打上兩項補丁。18年開始資管產品增值稅即將開始徵收，在此我們再針對投資者關注的資管增值稅各方面話題進行梳理探討，主要內容如下：
一、資管增值稅的來龍去脈
（一）財稅36號文明確需繳納增值稅的金融服務范疇，與資管行業相關的主要是三種：
1、貸款/類貸款服務：資金貸出獲得利息的，其中取得的全部利息性質的收入為銷售額；
2、金融商品轉讓：按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額；
3、直接收費金融服務：是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。
其中第三條是對資產管理人收取的管理費進行繳納增值稅。
（二）財稅56號文對資管產品增值稅的進一步明確，主要包括：
1、資管產品運營業務，暫適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅；
2、資管產品管理人與資管產品的范圍（基本涵蓋了目前金融機構的各類型資管產品）；
3、辦法自2018年1月1日起生效。
（三）總結如下
資管增值稅是針對資管產品的增值稅，以管理人作為納稅人，適用3%稅率與簡易計稅計算方法（普通金融機構一般按6%可抵扣計算），對於資管產品而言，主要是收到的利息收入與金融商品轉讓帶來的價差收入需要繳納增值稅。
二、哪些資管產品需要繳納增值稅
（一）范圍如下
根據56號文的約定，幾乎所有境內金融機構資管產品都需要繳納運營過程中發生的增值稅（原文明確提出「包括銀行理財產品、資金信託（包括集合資金信託、單一資金信託）、財產權信託、公開募集證券投資基金、特定客戶資產管理計劃、集合資產管理計劃、定向資產管理計劃、私募投資基金、債權投資計劃、股權投資計劃、股債結合型投資計劃、資產支持計劃、組合類保險資產管理產品、養老保障管理產品。」以及財稅部門規定的其他產品）。
（二）下面我們再討論具體哪些資管產品運營行為會產生增值稅
1、利息收入：對於保本收益屬於利息收入，要徵收增值稅。金融商品持有期間含到期取得的非保本收益不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。
對於持有資管產品而言，由於大部分資管產品都不承諾保本，因而持有資管產品帶來的利息/分紅一般是免稅的。
2、金融商品轉讓方面
金融商品轉讓，「是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。」從而常見金融投資品種的轉讓都在增值稅繳納的范疇內。對於轉讓產生的銷售額，計算方式為賣出價扣除買入價後的余額。目前傾向於認為開放式產品贖回可以不記為金融商品轉讓。即納稅人申購基金和贖回基金過程中，所有權沒有發生變更。
幾類資管產品投資不同標的時可能遇到的增值稅情況如下：

（三）繳納時間點
繳納義務的確認按照實際付息發生日、轉讓發生日來確認，機構匯總計算後，按季度繳納。
舉例來說，如果利息為按年支付，付息日在7月30日。則在沒有實際收到利息的季度里沒有繳稅義務，等到7月30日收到利息時產生繳稅義務，9月30日（三季度末）結束後機構匯總該季度需要繳納的增值稅，在10月初申報，並在10月20日附近進行繳納（不同地區對時間點要求略有差異）。
如何計算：
利息的銷售額=全部利息收入
轉讓價差的銷售額=賣出價 – 買入價（可正負抵扣）
應納稅額=銷售額（含增值稅）×徵收率/（1+徵收率）
增值稅附加稅=增值稅應納稅額×12%
三、對市場如何影響？
（一）資管機構的准備工作
由於資管增值稅是直接將管理人作為納稅人，而非代扣代繳人，這就需要管理人去和投資人（委託人）溝通對於增值稅的處理方式。一個比較自然的處理方式是通過補充協議等方式，明確增值稅是否可以從產品凈值中扣除。尤其是對於通道類產品，資產管理人收取的費率極低，但需要履行繳納增值稅的義務，如果不能從產品凈值中扣除的話將給管理人帶來較大的損失，當然隨之而來的就是成本重新測算和定價的問題。
由於問題本質就是雙方如何分擔的問題，除了直接從產品資產中扣除外，調整管理費率，另行支付都是可以考慮的選項。最常見的就是從產品中進行扣除。
五、對資管行業的經營分析
（一）公募基金優勢較為明顯
由於公募基金明確可以免去股票、債券的價差收入增值稅，是各類型資管產品（不考慮社保賬戶）中惟一具有「優勢」的產品，再疊加公募基金可免所得稅的條款，使得公募基金在稅收上是優勢最為明顯的資管品種。
（二）保本資管產品會產生額外稅費
由於保本資管產品產生的收益會被計做利息，產生另一重增值稅，所以保本資管產品是相對不利的（不論最終由投資人或管理人來承擔）。當然伴隨著未來《資管新規》的正式出台，「打破剛兌」的推進，保本資管產品本身應該也是萎縮的。
（三）銀行理財等零售渠道產品
資管增值稅對理財產品收益率的影響並不會太大，如果按免稅資產佔比三分之一來估計，那麼對銀行理財產品收益率的影響（或銀行中間業務收入的影響）應該在8-10bp附近。

I. 私募基金是怎麼繳納增值稅的

私募排排網為您解答：

超市購物需要繳納消費稅、買車子、房子需要繳納購置稅，這里的超市購物、買車買房就是所謂的應稅行為。而此次新文件也對私募基金管理人的應稅行為也做了規定。

私募基金簡單說，就是客戶把錢給基金管理人，基金管理人在二級市場上買賣股票等投資品種，獲得投資收益扣除固定管理費和業績報酬後，再返還給投資者。

而這其中就有兩處應稅行為：買賣股票(如果是買賣債券，會有利息收入，也屬於應稅行為，在後面會講)、管理費。而對應到文件中則分別是金融商品轉讓和直接收費金融服務。