基金的賬務怎麼處理

A. 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(1)基金的賬務怎麼處理擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

B. 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金（460001）510萬，分紅比例40%為例，分紅基金記賬分錄：購入：借：交易性金融資產-成本 510萬貸：銀行存款 510萬分紅：借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%貸：投資收益 204萬（免稅）確認損失（分紅後凈值降低）：借：公允價值變動損益 204萬貸：交易性金融資產-公允價值變動 204萬贖回：借：銀行存款 304.37萬投資收益（申購贖回費）1.63萬=1000+306萬*0.5%交易性金融資產-公允價值變動 204萬貸：交易性金融資產-成本 510萬借：投資收益 204萬 （虧損部分直接抵減營業利潤）貸：公允價值變動損益 204萬小結：資金買入賣出的時間大概5-7天，買入前股票倉位很低，所以股價波動對基金凈值的影響不大，分紅收益與基金虧損基本對沖，資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例，操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅；通過以上操作，分紅部分免企業所得稅（需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案），基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少（-204萬），只需要繳納（510萬-204萬）*25%=76.5萬的企業所得稅，減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表，一般規模越大費率越低，節稅效果越好（如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%，500萬以上申購費1000元/筆）。同時，分紅比例也會影響節稅效果，分紅比例越高，節稅效果越好。

C. 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

D. 支付房屋修基金怎麼做賬務處理

如果是一般的企業購買的房屋所支付的房屋修基金，應當計入購買房產的成本核算，通過固定資產科目核算。一般的企業購買的房屋所支付的房屋修基金賬務處理是，

借：固定資產—某某房屋，

貸：銀行存款。

E. 基金管理公司如何進行做賬(2)

新公司建賬做賬報稅
建賬：新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。

建賬的基本流程：

第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，並將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，並加蓋名章和單位公章。

第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;並根據總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。

第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。

首先考慮以下問題

在建賬時都要首先考慮以下問題：

第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所採用的賬務處理程序也不同。

做賬應應取得的資料：

主要有企業章程、企業法人營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：一是能佐證企業的注冊資本金額，以便確定賬務中實收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業主找到成立時的驗資報告，注冊資本發生變動的，應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。

按表項目核實資產負債額：

1.盤點現金及單據，注意需要換發票的白條也應考慮進去，確定現金金額;

2.取得銀行存款對賬單，並核實未達賬項，確定銀行存款金額;

3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;

4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目;

5.盤點固定資產，確定固定資產金額;

6.取得企業法人營業執照和驗資報告，確定實收資本金額;

7.根據公式“資產-負債=所有者權益，所有者權益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;

8.根據結果編制出資產負債表，並據此做第一號憑證;

9.啟用賬薄，將第一號憑證內容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。

特別說明：

1.這種情況下最好只編制一張資產負債表，因其建立在盤點基礎上，數據比較准確;但若編制利潤表有一定的難度，數據也不易做准確。

2.因時間緊等原因若期後發現有關數據未盤點准確，應在發現的當期編制憑證調整相關項目及未分配利潤金額。

3.若盤點時間和建賬時間不一致，如8月份准備建賬，盤點時間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時就要注意全面搜集所發生業務的相關資料，根據資料倒推出6月份的資產負債情況。

1.我公司營業執照還沒有下來，現在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產費用都沒有發票，只有 收據 (有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎麼做賬呢?

2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應該怎麼走呢?

1.我公司營業執照還沒有下來，現在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產費用都沒有發票，只有收據(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎麼做賬呢?

(1)先暫時按收據入賬

借：預付賬款--裝修費、固定資產等

貸：銀行存款等

(2)營業執照辦下後，收據換正式發票，根據發票入帳時

借：固定資產、長期待攤費用--裝修費等科目

貸：預付賬款--裝修費、固定資產等

2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應該怎麼走呢?

(1)可以到商店購買入庫單。

(2)購進材料時，填寫入庫單，根據入庫單和購貨發票入賬。

(3)出庫時，填寫出庫單，根據出庫單和相關的票據入賬。

1.請問收據如何換發票呢? 其它 行業的發票也可以嗎?

我所說的收據換發票，是到單位采購的商店，讓其開正式發票。特別是固定資產入賬，要用正式發票。如果固定資產沒有正式發票入賬，提取的折舊費用不能稅前扣除。

2.如果在營業執照下來之後把所進材料入庫，再出庫，是否營業收入需交稅呀?可否避稅呢?而且所購材料均無發票。

(1)只要有銷售收入，就要交稅的。

F. 如何做好企業私募股權基金的賬務處理

您好，針對您的問題解答如下, 私募股權基金的賬務處理程序當中，最重要的一個版塊，無非就是會計科目的設立，以及會計報表的制定。在這一系列的程序當中，大家能夠很輕松的感覺到，私募股權基金的特殊能量。同時，它所能夠帶給大家的利潤，也是相當豐富的。不僅是如此，在私募股權基金這一個領域內，從事賬務處理相關的工作人員，也是具備了很高的專業素養的。只有這樣，才能夠保證每一筆賬目處理清晰明確，不會產生任何的賬目問題。同時，也是為了給大家帶來更好的投資氛圍。這種私募股權基金基金份額多數可能性是權益性投資。在確定屬於權益性投資的前提下，應根據2號准則指南第一條的規定判斷應歸屬於長期股權投資還是金融資產。一般原則是：1、如能夠對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項具有控制、共同控制或者重大影響的，則應按長期股權投資核算。2、如果對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、共同控制或者重大影響的，則進一步考慮基金份額的公允價值能否可靠確定。能夠可靠確定的，作為金融資產；不能可靠確定的，作為長期股權投資核算。很可能不能作為持有至到期投資。因為此類基金的收益和本金安全都很可能是不確定的，並且也很可能不能直接獲得基金份額的公允價值。而認定為持有至到期投資應滿足的條件，一是現金流量固定或者可確定；二是具備持有至到期的意圖和財務能力；三是此類金融工具具有活躍的市場，缺一不可。同時，想要了解更多私募股權基金會計科目的知識，可以參考

G. 私募股權基金怎麼進行賬務處理

私募股權基金的賬務處理程序當中，最重要的一個版塊，無非就是會計科目的設立，以及會計報表的制定。在這一系列的程序當中，大家能夠很輕松的感覺到，私募股權基金的特殊能量。同時，它所能夠帶給大家的利潤，也是相當豐富的。

不僅是如此，在私募股權基金這一個領域內，從事賬務處理相關的工作人員，也是具備了很高的專業素養的。

只有這樣，才能夠保證每一筆賬目處理清晰明確，不會產生任何的賬目問題。同時，也是為了給大家帶來更好的投資氛圍。

(7)基金的賬務怎麼處理擴展閱讀：

一、私募股權投資基金概述

私募投資基金按其投資對象的不同可分為私募證券投資基金與私募股權投資基金。私募證券投資基金主要投資於股票、證券、資產支持計劃等，本文不予詳述。私募股權投資基金是指在我國境內，以非公開方式向特定對象募集設立的對非上市企業進行股權投資並提供增值服務的非證券類投資基金。

（一）類型

私募股權投資基金主要設立為下列三種形式：

1.公司型

將私募股權投資基金設立為有限責任公司或股份有限公司，基金投資者即為基金公司的股東（股東人數需受《公司法》限制），公司成立後，對外以股權投資的形式投資於非上市企業，取得投資收益後按基金公司《公司章程》的約定或出資比例進行股息、紅利的分配。同時，可另成立一家基金管理公司管理該基金公司的投融資運作。

2.有限合夥型

這是私募股權投資基金較為常見的一種類型。通常，某項目的發起人先設立一家有限責任公司，然後以該有限責任公司作為GP（普通合夥人）、其他基金投資人作為LP（有限合夥人）共同成立有限合夥型私募股權投資基金，再以該有限合夥對外進行股權投資，取得投資收益後按《合夥協議》約定的比例在GP與各LP之間進行利潤分配。有限合夥型私募股權投資基金在投資人數上受《合夥企業法》二至五十個合夥人的限制。

H. 收到科技創新基金如何進行賬務處理

收到科技創新基金應按以下情況分別處理：
1、企業所得稅處理：
《財政部、國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。 第（二）款規定，對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
第三條規定，企業的不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
根據上述規定，企業收到的科技創新基金，應計入企業當年收入總額，繳納企業所得稅
2、會計處理：
《企業會計准則第16號——政府補助》第七條規定，與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，並在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。
第八條規定，與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：
（一）用於補償企業以後期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，並在確認相關費用的期間，計入當期損益。
（二）用於補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
公司取得的創新基金，如果屬於與資產相關的政府補助，收到時先記入「遞延收益」科目，並在相關資產使用壽命內平均分配，計入「營業外收入」科目；
如果屬於與收益相關的政府補助，用於補償企業以後期間的相關費用或損失的，取得時記入「遞延收益」科目，在確認相關費用的期間計入「營業外收入」科目；
用於補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入「營業外收入」科目。

I. 基金會收到注冊資本怎麼賬務處理

基金會收到注冊資本賬務處理：

借：銀行存款，

貸：非限定性凈資產，

基金會的注冊資金可以使用，具體用途由機構自行決定，不過需在年底前補回注冊資金，因為年底審計賬上不能低於條例要求。

基金會是指利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業為目的，按照本條例的規定成立的非營利性法人。基金會分為面向公眾募捐的基金會和不得面向公眾募捐的基金會。