社保基金現狀如何

1. 社保基金為什麼會有那麼大缺口

中國社保基金有缺口這種說法是很片面的。

2. 思考如何確保社會保障基金的安全

社會保障制度是社會的「安全網」和「減震器」，其安全完整是社會保障制度的核心和物質基礎，而社會保障基金的保值增值則是社保基金運用的核心環節。因此，如何規避投資風險，通過合適的投資渠道實現社會保障基金的安全、保值和增值，成為社會保障基金運用的一個核心問題。

一、社會保障基金運用的理論淵源及文獻述評

干預主義奠定了社會保障基金運用的理論基石。庇古在《福利經濟學》一書中論證了通過國民收入總量增加來增大全社會的福利，主張舉辦社會保障事業，發放失業津貼、社會救濟、養老金等；瑞典學派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進所得稅以及轉移性支付，舉辦社會福利設施，使社會各階級、集團之間的收入和消費水平通過再分配趨於均等化，提高國民的生活質量，實現收入平等。這些成為福利國家的理論基礎，西歐和北歐很多國家實施了普遍福利政策，走上了福利國家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實現大眾福利的根本辦法不是如何分配現有收入，而是如何將現有收入增大的問題。只有增大現有收入，才能使每個人的所得有所增加，才會增加社會福利。這孕育了社會保障基金通過投資運用來實現保值增值的思想。伯爾丁研究了養老基金的投資，認為在金融市場多樣化投資有利於分散風險；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資於股票市場，擴大基金的規模以應付未來的支付問題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費爾南德斯深入研究了指數基金投資在養老基金股票投資中的作用，討論了發展中國家對指數基金的運用，並建議發展中國家構建股票市場的市場機制和市場指數，提高指數基金的生存能力。

從社保基金的投資運用來看，其主要是圍繞公平與效率、市場與政府兩大主題展開。

1.公平與效率。 美國學者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說過：「源於機會不均等的經濟不均等，比機會均等時的經濟不均等，更加令人不能忍受」。社會保障基金的安排要做到機會均等，最大限度地使個人努力和個人收益具有正相關性。如果機會不均等，就會導致「尋租性非效率」和「內耗性非效率」。因此，要求社會保障基金在籌集、發放、管理體制、投資運營等方面都應盡量做到機會平等，即基金籌集按個人能力和收入水平徵收，發放過程中兼顧能力差異和互濟原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場與政府。 社會保障基金的改革，促使人們重新認識社會保障中政府與市場的關系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由於信息不對稱，在市場這只「看不見的手」無法觸及的地方，需要政府介入才能有效運作。從各國實踐來看，政府的間接作用日益滲透到私人養老金計劃中，如通過法律法規制度以及監管，實施強制性的私人養老金計劃，對私人養老金資產比例限制等。此外，政府還要對基金管理公司進行嚴格的監控並提供信息以彌補市場失靈。在社會保障基金運用中，政府和市場都不是萬能的，要想發揮二者的作用，還須尋找一個有機結合的均衡點。

二、國外社會保障基金運用成功經驗：以美國為例

國外對社會保障基金的運用，主要是指將其資金一部分投入資本市場，實行市場化運作，一般側重於安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風險的基礎上提高投資收益率，另一方面為資本市場提供長期、穩定的資金。但由於社會保障基金的特殊性，各國又把其投資安全放在首位，對投資品種、投資比例都有嚴格的限制，目的是在控制好投資風險的前提下提高投資收益。

在美國，作為社會保障基金主體的社會保險信託基金投資渠道主要是購買美國政府特種國債。根據社會保障法案，信託基金只能投資於政府發行的債券或由美國政府對其本金和利息擔保的債券。其投資范圍具有強制性、投資決策強調科學性和投資品種的流動性。為安全起見，政府還規定，信託基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈餘儲備。

美國比較推崇基金指數化投資。指數基金的巨大成功使得指數化投資的概念在投資者心中樹立了良好的形象，並以其低管理成本低系統性風險、較高的資產流動性和較少的「尋租」機會使其成為社會保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國加州、德州、紐約州最大的公共養老基金50%以上的股票己經指數化，TIAA-CRER （美國TIAA-CRER Retirement） 持有的國內公司股票指數化比率高達80%.到2004年底，美國共約有12.9萬億元退休金，投入指數基金的總額為3.1萬億美元。它們在投資中獲得了相當可觀的回報，許多養老基金因此而壯大了自己的實力。

美國政府還針對個人賬戶管理推出了一種「節儉儲蓄計劃」，由政府挑選出幾個市場指數，這些指數跟蹤國內外的股票市場。然後，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來負責建立和管理相應的指數基金，作為社保基金尤其是養老金投資工具。職工可以將自己個人賬戶中的資金在這些指數基金中進行分配。這里，職工所選擇的是不同風險水平的投資策略。

另外，養老基金還通過多種方式參與公司治理。20世紀80年代以來，養老基金開始對公司治理產生重大影響，在指數化投資戰略下，養老基金擁有的不僅僅是權力，他們還有責任確保美國最大的和最重要的公司表現出色並取得成績。

三、中國社會保障基金運用的現狀及其問題

2005年期初全國社保基金余額1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉入增加52.90億元，社保基金投資入股交通銀行產生的股權資產准備12.80億元。而其直接投資資產1387.58億元，佔比65.52%；委託投資資產730.29億元，佔比34.48%.

我國社會保障基金的實際投資組合貌似安全但實際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國社保基金投資收益率維持在2.61%以上，但如果加進通貨膨脹及工資水平上漲等因素對貨幣價值的影響，社保基金實際投資收益率比較低，2004年甚至為負值。

1.社保基金規模不夠大，資金不充裕。 由於基金的籌集主要是依靠徵收相關的費用和國家財政撥款，資金來源不足，規模不夠大，而進入資本市場的社保基金又受到嚴格的比例控制，使得最後進入資本市場的社保基金少之又少，這樣，社保基金對資本市場的影響力就變弱了。

2.投資工具有限，投資收益率偏低。 目前，社保基金的'投資工具主要有銀行存款、購買國債、企業債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報率仍然偏低，無法抵禦通貨膨脹的侵蝕；購買國債也難以規避通貨膨脹的風險，以2004年的一年期存款和三年期國債為例，二者的利率分別為2. 25%和2. 68%，遠遠低於當年的通貨膨脹率；而購買企業債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由於股票市場的風險較大，無法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國債的比例過高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國社保基金中銀行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國社會保障基金投資管暫行辦法》規定，企業債和金融債投資比例不得高於10%，那麼社保基金中國債投資至少為33%.銀行存款與國債在社保基金中佔到72%，而其投資回報率無法抵禦當年3. 90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社保基金真實投資收益率為負值的主要原因。

3.與社保基金投資相關的法制不健全，市場不完善。 一方面未建立統一的社保基金投資運營機構，也就不可能對社保基金投資的效益性作出科學的預測；也缺乏更加全面、科學的投資法律、法規的約束來避免社保基金投資領域中的低效率和道德風險。另一方面我國的債券市場規模小，股票市場的市場也有待規范，要想實現社保基金的保值增值，還需進一步改善社保基金投資的市場環境。

4.社保基金管理不規范，監管混亂。 目前我國的社保基金的監管弱化，缺乏統一的行政監管和社會監管機構，對撥放的財政性資金缺乏全程的跟蹤監督。財務管理制度、會計核算制度也不健全，使政府對社會保障基金的籌集和使用監控非常缺乏，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責任，擠占、挪用浪費的情況比較嚴重。

四、基於安全視角我國社保基金投資渠道相關制度安排

在社會保障基金的投資運用方面，要在保證基金安全性、流動性的前提下，實現基金的較高收益。通過借鑒國外的成功經驗，切實結合我國社會保障基金運用的現狀，有效促進我國社保基金的保值增值。

（一）鼓勵社會保障基金投資多元化

社會保障基金多元化投資是實現社會保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會和經濟目標，降低基金積累制度的成本，保證基金的實際安全性，減輕社會保障制度的負擔以及產生良性的外部效益。

按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規定，其投資范圍限於銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債、金融債等有價證券，投資范圍有所擴大。除在傳統領域中進行投資以外，還要涉及金融創新工具。金融創新工具為社保基金投資提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數化投資。 首先，其管理費用低，投資管理人只需按照指數的成分復制組合，避免了市場分析、公司調研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數化投資的交易成本很低。指數化策略不做個股和時機選擇，股票的換手率很低，從而節省了交易成本。最後是風險較低，指數化組合經過廣泛的分散化，非系統風險（個股價格波動對組合的影響）已基本被剔除，主動式投資中通常會出現的基金經理操作失誤和道德風險，在指數化投資中也得到了有效降低。正是由於上述優點，而國外的養老基金、保險基金等也都對其青睞有加。

2.購買住房抵押貸款證券。 對目前中國的商業銀行來說，住房抵押貸款（按揭）是所有資產類別中最優質的資產，相對於國有商業銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級措施，投資者承擔的風險極小，從收益上看，它的利率通常高於國債利率，因此，它完全可以成為社保基金新的投資工具。2005年12月15日，建設銀行發行了金額為30.16億元的個人住房抵押貸款證券，據估計，其年收益率在4%以上。這正是我國社保基金投資的大好時機。[10]

3.投資國家基礎設施項目。 社會保障基金具有長期穩定的特點，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關系國計民生的基礎建設項目，這些項目具有資金需求量大、回收期長，但投資回報率高、風險小的特點，恰好符合社會保障基金可以長期使用但必須低風險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資回報。

4.投資信託產品。 可以最大限度的提升資金的安全性，從其特有的破產風險隔離功能上看，信託投資公司管理的資產不會因為其固有財產或其他信託財產的負債而承擔任何風險，甚至信託投資公司破產了，信託財產仍然不會受到破產債權人的追索。信託投資還可以同時涉足資本和實業領域，投資運用渠道廣泛。

5.投資於開放基金。對開放基金的投資規模不受限制，它的申購和贖回價格以基金的資產凈值為依據，不受市場供求關系影響從而可隨時買賣，流動性較強，它的信息披露時間間隔短，有利於規范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動社會保障基金的投資入市

社保基金入市會增加市場的資金供給，壯大機構投資者的力量。據測算，2006底，社保資產規模已達2500多億元，這部分資金一旦能夠通過合法途徑進入資本市場，就會大大增加市場的資金供給，平衡市場資金供求，改變當前機構投資者之間互相搏弈、機構投資者和散戶投資者之間爭利的局面。同時，其入市對基金管理公司的運營能力和風險控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社保基金管理人申請材料、接受專家委員會評選的過程中，需要做大量的前期准備工作，有利於基金管理公司的運作更加規范和透明，作為最重要的機構投資者和市場的中堅力量，基金有意識地減少投機、短線的炒作方式，代之以理性、長期的投資方式，會在客觀上起到穩定市場的作用。

社會保障基金入市可以採取兩種方式，

一是直接方式，設立專門的社保基金管理公司或參與發起設立開放式基金公司，對社保基金進行直接的管理與監督；

另一種是間接方式，委託證券基金管理公司、券商銀行、商業性保險公司等金融機構進行投資理財。考慮到我國社保基金的現狀，目前我國主要採取間接方式，並在此基礎上按照規范、穩健、專業化和市場化的原則搞好基金運作，防範和抵禦各種投資風險。

1.設置合理入市比例 。 其入市並不是說所有的投資都投到股票市場，只是部分進入股市。由於投資股票風險比較大，我國也對其投資於股票的比例作了具體的規定，不高於40%.

2.注重投資品種的選擇。 挑選的基本標準是績優而有成長性的公司，如國家重點鼓勵發展的行業、品種和技術。從目前來看，業績優良的藍籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴格選擇基金管理人。 嚴格核查其市場准入資格，通過考察經營機構注冊資本、業績、財務以及信用評級等條件，選擇合格的基金管理人、基金託管人。此外，還要提高這些機構的整體素質，經常性的進行清理整頓，對不合格的及時清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。 一是確保投資期限和負債期限大體一致，使投資的利率風險最小化；二是資產貨幣和負債的貨幣相匹配，使匯率波動的風險最小化。在初期以指導意見的形式明確社保經營機構在資產和負債的期限以及所持幣種方面的匹配目標，待條件成熟後，以告示的方式引導社保經營機構將資產和負債進行匹配，並通過經常性的檢查對其進行督促。

（三）謹慎穩妥推進社保基金投資海外市場

由於國際資本市場的發展比較完善，投資工具比較多，各項法規制度比較健全，投資收益相對較高，因此，投資國際資本市場是一個有效途徑。進行海外投資對拓寬社保基金投資渠道，更加有效的規避和控制投資風險，緩解外匯儲備壓力、保持國際收支平衡、為資本項目管制的逐步放鬆起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機制創造條件。但目前我國社會保障制度尚需完善，資本項目尚未完全開放，我國社保基金投資海外應採取循序漸進的原則，謹慎穩妥地推進：

1.在投資策略上，採取謹慎的態度，並應當建立相應的風險預警和控制機制，以防範和減少風險。

2.在投資運作方式上，可以選擇由社保基金自設機構進行投資，也可以選擇委託國外投資機構進行投資。目前，社保基金進行國外投資的資金來源主要是國外上市的國有股減持部分，所以一般選擇國際投資公司，今年11月29日，10家境外資產管理機構成為社保基金海外投資管理人。選擇標准應該主要是看投資回報的業績、收費及穩健程度如何，其中最重要的標准就是保證社保基金的安全。

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國家不同行業的股票中。因為各國股票之間的相關系數比行業股票間的相關系數略高，投資於不同行業的股票對於分散風險更為有利。因此，可以首先選定幾個全球性的、平穩增長型的行業，然後再選擇一些相關度較低、市場穩定的國家，進而確定目標國家、目標行業中的龍頭股作為投資對象，還可以採用股票互換方式進行投資。

4.社保基金進入國際資本市場，一定要制定合適的投資政策和戰略資產配套策略，還要加強風險管理，資產負債管理和績效評估。

此外，為提高安全性和效率性，應明確社保基金的治理結構，避免其低效率和道德風險。

（四）對社保基金投資運用績效進行有效監管

我國社保基金採取委託代理方式，由基金投資管理公司負責基金的投資，必須對其進行嚴格監管。

1.建立完善的基金運營市場競爭機制。

一 方面選擇資產投資管理人即投資管理公司的過程要透明、公開，通過招標等形式使投資公司之間形成競爭。另一方面在社保基金那與投資公司的合同中要規定「退出機制」，即如果投資公司在一定時期內沒有達到所規定的目標，則社保基金可以從該投資公司和合同關系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

2.建立制度化的激勵機制。

引導投資公司對本公司效用最大化的追求轉化為對社保基金運營效率的追求。針對基金投資公司的投資運營能力、風險規避程度的不同選擇不同的激勵機制，並與之建立相應的委託代理合同，從而使基金投資公司具有更高的投資積極性，使其投資運營更加努力有效。

3.加強基金運營的信息披露，完善基金管理公示制度，提高基金管理透明度。

信息披露可以將投資公司置於社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防止投資公司違法、違規操作，損害基金持有人的利益。由於社保基金的投資運營效果關繫到人民的切身利益，所以必須定期向社會公布社保基金的投資狀況及收益情況。

4.完善法律法規體系，為社保基金投資創造良好的法制環境，避免社保基金投資領域中的低效率和道德風險。

要建立健全社保基金管理法規，盡快出台與之配套的《社會保障法》，嚴禁擠占挪用基金，將社保基金投資運營納入法制化軌道，真正使社保基金走上規范運作和良性發展的道路。

3. 2020養老金缺口現狀

報告顯示，2020年當年養老保險基金盈餘率斷崖式下跌，城鎮職工基本養老保險基金人均累計結余也一改往年增長態勢，跌至五年前水平。
在2020年免徵減征政策出台之前，全國社會保障基金（下稱「社保基金」）就面臨著日益增大的收支壓力。2018年，城鎮職工養老保險基金當年結餘0.6萬億元，其中包含財政對企業職工養老保險的補助0.53萬億元。2020年，城鎮職工養老保險基金產生0.7萬億元收支缺口，基金收入中包含財政對企業職工養老保險的補助0.63萬億元。因此扣除財政補助，養老保險繳費收入與基金支出從全國加總數上缺口將達到1.33萬億元。
從城鎮職工基本養老保險基金盈餘率看，2020年僅有六個省份為正值，即當年養老保險收入大於支出。其中，北京、西藏和廣東養老保險撫養比低（該報告撫養比指養老保險參保人數中退休人員與在職職工數之比較），基金盈餘率顯著為正，分別為9.6%、10.5%和14.1%。受老齡化問題困擾，東北三省（黑龍江、吉林和遼寧）養老保險基金盈餘雪上加霜。其中，遼寧養老保險盈餘率為-42.9%。
人均累計結余是可以反映當前養老保險基金抗風險能力的指標，也反映了近一段時間以來養老保險基金多年累計運行情況。報告顯示，基金結余額地區間差異明顯，東北三省和青海、河北、河南、山東、天津城鎮職工基本養老保險基金人均累計結余不超過5000元/人，其中，黑龍江人均累計結余為負數。廣東、北京和西藏人均累計結余超過2.5萬元/人。

4. 隨著退休人員越來越多，會採取什麼手段解決社保基金不足

繳納的養老保險金基數會逐漸增加，會推遲退休，也可能會降低養老金發放標准，通過這些手段來解決社保不足問題。

5. 社保基金運營過程中存在的問題

1.統籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規模，削弱了基金運營的規模效益。2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發育的初期，防範風險的能力較小，對社保基金的投資范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規定了投資的渠道和管理方法，地方結余保險基金的投資渠道還沒有打開。3.基金運營不規范。社會保險基金運營主體的非專業性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險並存。從目前社會保險基金的管理機構設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業性機構即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。

6. 我國社保問題基金現狀是怎麼樣的

目前,我國正在建設覆蓋城鄉的社會保障制度體系。其中，全民醫保早已基本實現。截至2013年末，全國城鎮職工基本養老保險參保人數為3．22億人，城鄉居民社會養老保險參保人數為4．98億人，有1．41億參加城鄉居民基本養老保險的老年人都已領取基本養老金。工傷、失業和生育保險分別覆蓋了1．99億、1．64億和1．64億職工。社會保障水平正逐年提高,其中企業退休人員基本養老金實現了 「十連調」。社保基金收支結余規模不斷擴大,抗風險能力增強,截至2013年底，五項社保基金收、支和累計結余分別達到3．52萬億元、2．79萬億元和4．51萬億元。此外，全國社會保障基金總額突破1萬億元。可以說，我國已初步建成社保公共服務體系，並在不斷提高管理服務水平。
當前就業形勢基本穩定。
主要表現在：一是城鎮新增就業人數持續增加，失業率穩定在較低水平。
其次是產業升級轉型中的勞動力技能素質結構問題。以提高生產效率、提升產品質量和服務質量為主要特點的轉型升級，必然會對勞動者素質和技術技能水平提出更高要求，具有較高職業素質和專業技術技能型人才短缺的矛盾在短期內將進一步加劇。
再次是青年就業問題日益突出，數據顯示，青年人口的失業率比其他各年齡組明顯偏高，青年經濟活動人口比例明顯下降，將對勞動力市場構成深刻影響。高校畢業生的就業難問題突出，目前轉型升級創造高端崗位的速度還難以跟上畢業生數量的增加，適合畢業生的有效崗位相對不足，畢業生教育結構、就業觀念與市場需求脫節的結構性矛盾仍然突出。另一個青年勞動者群體——新生代農民工的就業問題也不容忽視。
另外還有一點是就業質量是就業之「憂」。目前部分勞動者就業質量還處在相對較低的水平，主要是：脆弱就業群體和不穩定就業群體佔比大；總體勞動報酬水平仍然偏低，在初次分配中的比重不高；勞動者權益保障方面問題仍然突出。

當前,社保制度建設還存在的比較突出問題有：一是尚有部分人群沒有參保，其中私營企業、小微企業參加城鎮職工各項保險的比率偏低；二是社會保險關系轉移接續還不夠順暢,適應流動性不夠；三是待遇差距較大，公平性有待提高；四是基金難以保值增值；五是經辦管理體制仍然存在部門分割的狀況。
未來社保制度發展面臨較大挑戰：一是宏觀經濟形勢變化對參保和政府投入帶來影響；二是人口老齡化加速，可持續發展問題凸顯；三是城鎮化加快，對制度適應流動性提出更高要求；四是人民群眾對公平享有社會保障的訴求日益增強。
完善社保體系的對策建議有：
一是進一步完善各項社會保險制度，使廣大人民群眾更好地享有社會保障。包括完善養老保險參保激勵機制和養老保險轉移接續辦法，盡快出台遺屬待遇和病殘津貼政策。深化支付制度改革，健全重特大疾病保障制度，完善醫療保險關系轉移接續辦法。完善失業、工傷和生育保險制度。
二是繼續深化改革，促使社會保障制度更加公平。包括整合城鄉居民養老、醫療和最低生活保障制度；改革機關事業單位養老保障制度，實現統一的城鎮職工基本養老保險制度；推動城鎮職工基礎養老金全國統籌，增強基金統籌調劑功能。
三是建立健全促進社會保障制度可持續發展的機制。包括制定和完善社會保障待遇確定機制和正常調整機制；適時適當降低社會保險費率；研究制定漸進式延遲退休年齡政策；加強社會保險基金投資管理和監督，推進基金市場化、多元化投資運營；進一步健全社會保障管理體制和經辦服務體系，為可持續發展提供基本支撐和保障。
四是推進多層次社會保障體系建設。通過落實和完善稅收支持政策，鼓勵用人單位為勞動者建立補充保險。同時，鼓勵商業保險發揮補充性作用。

7. 社保基金累計結餘6.4萬億，社保基金的發展潛力如何

基金非常高。因為我們以後養老可能會變成一個問題，因為現在每一位家庭養的孩子非常少，養的孩子少，從來就會造成養老問題，養老存在問題，所以養老基金就誕生了，有了基金對於我們的養老問題可以說是有一個很好的去處，它不會讓養老發太多的愁。

一、社會人口發展趨老齡化。

其實隨著人口的增長，我們會發現養老基金的人數會逐漸增多，為什麼？因為養娃成本太高進而導致人們對這些養老產品有比較高的青睞。所以它的發展潛力是非常大的。從另一個角度可以知道我國有很多的獨生子女，這樣一來養老基金的人氣就會增加了很多。所以他的潛力是比較大的。至於最終發展結果如何，這里不能夠完全的概述。

一個企業擁有了它發展的空間，如果它能夠一直幹下去，它與生活以及各種各樣的環境與當今社會是比較適應的。這樣的適應能力一定會給他帶來無限的潛力，養老基金屬於比較適應社會的產品。將來它一定會有更好的發展。

8. 社會保險基金內部控制的思考論文

社會保險基金內部控制的思考論文

摘要： 近年隨著我國經濟高速發展，國家對社會保障重視，使社會保險覆蓋提高，促使社會保險基金的規模越來越大，如何管理好這件關系廣大人民群眾直接利益的攸關大事，是考驗廣大社會保險基金管理機構的重大課題。本文就社會保險基金的內部控制的現狀、面對的問題進行了簡析，並嘗試性地提出應對策略。

關鍵字： 社會保險基金；內部控制；應對策略

一、社會保險基金內部控制的現狀

社會保險基金是保障公民在年老、疾病、工傷、失業、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質幫助的權利。內部控制是合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。社會保險基金的內部控制，是對社會保險基金的管理和控制，根本目的是為了保證社會保險基金的安全、可持續發展。我國社會保險基金的內部控制，經過了近30年的發展，各項管理制度已經日趨完善，基本上實現了社會保險基金的內部控制目標，但是在其發展過程中，也存在著種種不盡如人意的情況。特別是在社保基金的存量巨大的今天，無論國際上的普遍經驗，還是我國實際工作中的情況都顯得極為重要。2015年末我國企業養老保險基金一項存量就已經達到了3.9萬億元。如何有效控制監督這些巨量社保基金，都凸顯了社會保險基金內部控制的重要性和緊迫性。相較於企業較為成熟的內部控制體系，行政事業單位，特別是涉及到社會保險基金這樣一個技術含量較高領域的內部控制建設就更是一個薄弱環節。從社保基金的建立起，國家對社會保險基金的徵收、繳納、發放，基金的保管、管理，各項業務的辦理，流程的設置，全過程監督、管理，都給予了充分的關注，如何保證控制這些風險點出台了一些列文件、措施，包括《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》，關於印發《企業職工養老保險基金實行收支兩條線管理暫行規定》的通知，《社會保險稽核辦法》《財政部勞動保障部關於加強社會保險基金財務管理有關問題的通知》《社會保險基金財務制度》《關於進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》，這些文件構成了管控社會保險基金的措施，但實際工作中，侵佔、挪用社保基金的案件仍有發生。

二、社會保險基金內部控制中存在的問題

1、重視程度不高，認識度不夠

雖然國家對社保基金監管做出一系列較為完善的政策，各級部門也高度重視，但在具體單位和具體環節，有的地方和單位，由於種種原因，使得在內控過程中的監管不盡如人意，具體表現為：其一，內部控制的緊要性重視度不高。在社會保險基金的整體管理上，缺乏一整套科學、完善的底層管理體系，行使主要內控職能的機構建設也沒有得到重視，部分地方甚至沒有內控科室，即使設立了行使內控職能的科室，也往往是「門面工程」，達不到內部控制的目的。其二，內部控制的整體作用認識度不夠。部分社會保險基金經辦機構的工作人員，對內部控制的作用認識不足，僅僅停留在表面上，沒有從思想深處認識到內部控制是防範和化解社會保險工作風險的重要途徑，是保護廣大人民群眾切身權益，維護社會保險基金安全，保護廣大社會保險工作人員的重要措施。

2、涉及部門和環節多，管理和監督難度很大

一是社會保險基金涉及部門、環節多。現行社會保險基金的運行過程中，僅從社會保險經辦機構內部來講，就涉及計劃、征繳、存放、劃撥、支付眾多環節，外部又牽扯到財政、銀行、人社、稅務等機構，面對眾多部門和層層環節，存在職責不清，互相推諉的現象。這些都表現為工作關系不順暢，導致了基金運行中風險點較多。二是社保基金內部控制組織不完善。通常來講內部控制的執行主體是單位的內控部門，而有些地方連內審部門都未建立，大部分雖有相應科室，但難以落實實質性的職責，無法扎實開展工作。同時，由於內部控制執行力較弱，工作內容基本上流於形式、生搬硬套，控制工作不連貫，再加上內部缺乏良好的工作氛圍，都影響了內部控制的整體水平。三是社保基金內控組織鬆懈。首先,各內控崗位間缺乏相互約束的機制,部門工作的獨立性較差，難以獨立於外地開展工作。其次,大多數內控目標僅停留在社保基金的`財務運行合規上,忽視對社保基金運行全過程以及風險的分析和控制,尤其是一些沒有「顯性」風險的事項,實質卻帶來了「隱性」基金風險。

3、各項制度不完善，缺乏高素質人員和先進技術手段

內控實施的重要組成，是按照一整套科學完善的制度來實現，現行的社會保險經辦機構均缺少科學、完善、適應本地區實際的內部控制制度，大部分也是簡單套用，不與自身實際工作配套，內部控制設計不盡合理。具體表現為：其一，剛性的內控監督檢查措施較為缺失。內部控制是一個集計劃、執行、評價、監督檢查為一體的控制過程,一個環節的缺失都可能造成嚴重的後果,難以達到預定的內控目標。在實際工作中,由於種種原因，忽視對內控的監督，導致社保基金內控的關鍵缺失。其二，缺少嚴格的檢查評價機制。社保基金管理機構需要對自身的內部控制系統進行整體評估，按照一系列科學標准，評估內部控制的有效性及其實施的效果，是否達到內部控制的設定目標，但目前大多數單位均缺乏「內部控制評估」，難以達到內部控制制度的實際運行效果，更談不上對內控制度的漏洞和缺陷進行有針對性的完善、改進和提高。其三，執行力度不足。在執行內部控制制度上缺乏積極性和主動性，起不到應有的作用。大多社保基金管理單位只是被動接受上級部門檢查，缺乏改進問題、彌補漏洞、提升能力的主動積極性，沒有把問題整改、責任追究、人員處罰落實到位，缺乏內部控制的嚴肅性和震懾性。其四，人員配備達不到內控實施的要求。內控實施人員應該是具備會計、審計、財務、統計、計算機等多方面專業知識，同時又熟悉社會保險各項政策法規，掌握社會保險基金管理的業務流程。但目前大多單位配備人員的整體素質，難以符合以上條件，跟不上內部控制工作的需要。其五，缺乏必要的技術手段。面對「海量」的社保基金數據，內控人員依舊使用傳統方式、方法進行監督，難以實現內部控制目標。隨著大數據、雲計算的普及運用，如何將社保基金數據進行必要的科技手段審核，以及採用專業計算機軟體，進行專業性、數理性、常規性的工作，是今後社保基金控制的一個重要方面。

三、應對策略

要真正做好社會保險內部控制工作，切實發揮社會保險內部控制的功能作用，預防社會保險系統職務犯罪，減少社保基金運行中的風險點，可以從以下方面入手：

1、加強思想政治學習，提高人員素質

加強法制政策教育，使幹部職工樹立思想防線，自覺遵紀守法。增強幹部職工的工作責任感，在社保基金管理運行各單位深入開展遵紀守法教育，在社保基金各系統內進行警示教育，使幹部職工認識到社保基金的重要性，自覺遵守各項法律法規，心存敬畏，恪守職業道德，抵制社會上各種誘惑，執行各項法規政策。

2、突出內部控制中「人的因素」

牢牢把握住內控中「人的因素」，一是將社會保險內部控制工作當成硬性任務，形成內部控制工作「做、管、查、糾」的鏈條；二是著重加強內部控制隊伍建設，把真正把懂業務、責任心強，理論水平高的復合型、知識型的高素質人才吸收進內審部門；三是明確授權審批制度，形成授權審批體系，對授權人員、范圍、許可權、程序、責任、限期做出明確規定；四是形成工作人員輪崗交流機制，關鍵、重要崗位實行迴避制度。

3、建立健全科學、完善的內部控制機制

一是要建立科學、民主、公開、透明的決策機制，涉及社保基金中的重大事項決策，由具體經辦業務的部門提出建議，單位領導集體研究、決策。二是要建立健全授權批准控制、不相容崗位分離控制、業務流程式控制制、預算控制、會計控制、風險控制、信息技術控制、會商報告控制，內部控制機制。三是要按照社保基金運行特點設置內部機構，科學合理設定工作崗位和人員，明確組織機構和各崗位工作職責、操作程序、工作標准、考核辦法及具體要求。實行社保基金業務初審、復審制度，具體承辦人員應在職權范圍內、按照制度約束開展工作，最終確保內部控制貫穿於整個工作過程中。

參考文獻

[1]中華人民共和國財政部.關於印發《企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理暫行規定》[A]（財社字〔1998〕6號）.

[2]中華人民共和國財政部.關於對企業職工養老保險基金失業保險基金管理中有關違紀問題處理意見的補充通知[A](財社字〔1999〕22號).

[3]中華人民共和國財政部,中華人民共和國勞動和社會保障部.社會保險基金會計制度（財會字〔1999〕20號）.

[4]中華人民共和國財政部.社會保險基金財務制度（財社字〔1999〕60號）.

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9. 2020年中國養老保險的現狀如何呢

2011年以來，我國政府開展了一系列養老保險政策調整，從養老保險三支柱來看，基本養老保險發展面臨多重壓力，企業年金快速發展而商業養老保險作為基本養老保險新的補充，未來前景廣闊。

養老體制改革持續深化

我國逐步進入老齡化社會。構建社會化養老體系，已成為一項十分艱巨的緊迫任務。近年來我國養老體制改革步伐一直在向前。2011年以來，我國政府開展了一系列政策調整，養老體制改革持續深化：

第三支柱：商業養老保險前景廣闊

在社會養老保障體系中，商業養老保險機制在適應未來個性化養老需求、完善養老金積累增值機制、構建養老服務體系以及提高養老服務能力方面，具有獨特優勢。

從我國人身保險公司的保費收入來看，近年來我國投保人身險的人員規模逐漸擴大。相比發達國家，目前我國商業養老保險在養老金體系中佔比較低，如美國商業養老保險為居民提供的必要開支佔比達35%以上，我國目前這一佔比還不到10%，遠遠低於發達國家的平均水平。

在政策支持下，商業養老保險市場有望迎來井噴式發展，將對保險業特別是壽險行業形成重大利好。目前我國商業養老保險處於起步階段，規模較小，未來發展空間較大。根據銀保監會數據，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與個人稅收遞延型商業養老保險試點，19家公司出單，累計實現保費收入3.0億元，參保人數4.76萬人。

另一方面，當前，我國仍處於人口老齡化快速增長階段，各商業保險機構應抓住機遇，緊密結合社會經濟發展形勢，學習借鑒國際有益經驗，發揮商業保險在養老產業的先天優勢，依靠自身努力，通過產品創新、服務創新、盈利模式創新、經營模式創新，積極捕捉市場機會，發掘客戶潛在的養老需求，加快商業養老保險發展。

—— 以上數據及分析均來自於前瞻產業研究院《中國養老保險行業市場需求預測與投資戰略規劃分析報告》。