在自然人扣繳端怎麼操作股權轉讓

① 一文帶你「雲申報」自然人股權轉讓中涉及的個稅和印花稅

為了簡化自然人股權轉讓中的稅務申報流程，本文將引導您通過「雲申報」方式處理涉及的個稅和印花稅。首先，讓我們回顧一下個人所得稅的申報要點。

個人所得稅申報材料准備

• 股權轉讓合同（協議）：明確轉讓時間、交易價格、股權數量及性質。


• 資產價值評估報告（選報）：對於應用凈資產核定法的主管稅務機關，提供由法定機構出具的評估報告。


• 正當理由證明材料（選報）：在股權轉讓收入明顯偏低且有正當理由時，需提交相關證明。


• 其他材料（選報）：提供能證明被轉讓股權原值、合理費用等信息的材料，具體視納稅人實際情況及稅務機關要求。

申報「個人股權轉讓所得」

1. 登錄自然人電子稅務局（WEB端），選擇「個人股權轉讓所得」進行申報。


2. 錄入基本信息，包括被投資企業、股權轉讓方和受讓方的詳細信息。


3. 填寫股權轉讓信息並上傳附報資料。


4. 錄入收入與扣除信息，確保收入總額不低於合同價格，系統將自動填充股權原值和允許扣除的稅費。


5. 系統自動計算稅款，並顯示提交確認信息。提交後，系統將生成相應的反饋。

接下來，我們關注受讓方的確認流程。

• 自然人受讓方確認：收到簡訊、彈屏或站內信提醒後，可通過個人所得稅APP或WEB端查看並確認信息。確認無誤後點擊「提交」，如有誤填寫原因後提交。


• 單位受讓方確認：收到站內信提醒後，單位可通過扣繳客戶端或WEB端扣繳功能確認信息。操作流程參考個人操作指南。

稅務機關將受理並審核股權轉讓資料。若資料存疑，稅務人員將通知補充證明材料。審核通過後，轉讓方將收到正式申報流程的提醒。

在完成稅務申報並獲得審批後，轉讓方即可著手工商變更。請注意，自2023年4月1日起，稅務系統將自動同步納稅人名稱、注冊地址、法定代表人等信息變更至工商部門，但歷史未變更的信息需由轉讓方自行處理。

印花稅申報流程

1. 登錄上海市電子稅務局，進入「稅費申報及繳納」模塊。


2. 在「稅費種綜合申報」中選擇「印花稅」申報。

印花稅申報步驟

1. 新增稅源信息。


2. 錄入股權轉讓合同信息。

最後，完成申報後，需繳納稅款。確保稅款無誤，如需更正，重新填報材料。

「一網通辦」系統將提供《自然人股東股權變更完稅情況表》。在工商變更完成後，稅務系統會自動同步更新相關信息。

在進行股權轉讓稅務申報時，請務必仔細核對所有信息，避免遺漏環節，以確保流程順利進行並避免滯納金損失。

② 股權轉讓個人所得稅申報指引（2023）

為優化營商環境並協助納稅人順利辦理股權變更登記，根據《稅收徵收管理法》、《個人所得稅法》及《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》等規定，制定此申報指引。

個人股權轉讓概述

個人股權轉讓涉及自然人股東將股權出售給他人，包括出售、回購、公開上市發行等七種情形。轉讓所得需按「財產轉讓所得」計算並繳納稅款，涉及原值減除合理費用後的余額。

申報表填寫要點

• 出讓方信息：包括工號、證件類型、姓名、證件號碼、所得期間等，以及收入、扣除及減除項目如財產原值、稅費等。


• 轉讓方需要提供股權原值憑證，如現金出資、非貨幣性資產出資、無償讓渡等不同情況下的股權成本計算。


• 《扣繳個人所得稅申報表》中，收入、財產原值、允許扣除的稅費等需與相關文件如《個人股東股權轉讓信息表》保持一致。

申報流程及注意事項

個人股東應向被投資企業所在地稅務機關申報，提供股權轉讓合同、身份證明、評估報告等必要文件。對於零元、低價或平價轉讓，仍需根據公平交易原則或政策規定確定收入。

稅務政策問答

關於通告執行時間、申報條件、如何辦理申報、低值轉讓規定等常見問題，公告中給出了明確答復，納稅人可通過12366服務熱線或官網獲取詳細信息。

結語

股權轉讓個人所得稅申報是依法納稅的重要環節，務必遵循法律規定並提供准確信息。本文提供的指引旨在簡化流程，確保稅務申報的合規性。如有疑問，務必咨詢專業人士或參考官方信息。

③ 股權轉讓收入如何申報個稅

取得的股權轉讓收入需要按規定繳納個人所得稅，進行個稅申報時需要按照一定的流程進行操作，那麼具體的操作方式是什麼？
股權轉讓個人所得稅申報操作方式
1、個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次徵收。
2、股權轉讓所得應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%.自然人轉讓所投資企業股權(份)取得所得，應當按照公平交易價格計算並確定計稅依據。
3、財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。
個稅申報的作用
第一、個稅可以作為自己收入證明的佐證去銀行辦理貸款業務時，個稅可以作為自己收入證明的佐證。一般來講，工資收入越高，繳納的個稅就越多；同理，繳納的個稅越多，工資收入越高，償還能力就越強，有利於獲得銀行貸款。
第二、購房買車資格在中國一些城市中，居民購房買車的資格跟社保和個稅的繳納相掛鉤的。比如說外籍人士在北京買房，其中有一項規定是：要求購房者提供在北京連續5年的納稅證明或者在北京連續交5年的社保證明。
第三、防止個人隱匿收入在離婚案件中多涉及撫養費，夫妻的一方為了少付子女撫養費，會刻意隱瞞自己的收入或者財產，對方的完稅證明就可以作為依據來證明對方曾有過的收入。如果有個稅完稅證明，對方想隱瞞自己的收入少付撫養費恐怕會很難。
個稅申報的截止時間
個稅申報截止時間是次年六月三十日前。納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款。