股權轉讓代繳個人所得稅如何入賬
Ⅰ 個人股東轉讓股份溢價部分賬務處理
個人股東轉讓股份時，必須遵循一定的賬務處理規則。首先，將股權轉讓收入入賬，具體賬務處理如下：借：股本 20萬；借：資本公積 80萬；貸：銀行存款 100萬。同時，需要代扣代繳個人股權轉讓所得稅，即借：其他應收款-代扣代繳所得稅；貸：應交稅費-個人所得稅。根據《個人所得稅法》及其實施細則，個人轉讓股權所得屬於財產轉讓所得項目，其應納稅所得額計算公式為：股權轉讓收入－取得股權所支付的金額－轉讓過程中所支付的相關合理費用，乘以20%的稅率。合理費用包括但不限於稅金、資產評估費、中介服務費等。
對於上市公司股份回購的會計及稅務處理，主要包括回購、注銷、轉讓等環節。回購本公司股票時，借：庫存股(實際支付的金額)；貸：銀行存款。注銷庫存股時，借：股本(注銷股票的面值總額)；資本公積--股本溢價(差額先沖股本溢價)；盈餘公積(股本溢價不足,沖減盈餘公積)；利潤分配--未分配利潤(股本溢價和盈餘公積仍不足部分)；貸：庫存股(注銷庫存股的賬面余額)。轉讓庫存股時，若轉讓價高於庫存股的賬面余額，則借：銀行存款（實際收到金額）；貸：庫存股(轉讓庫存股的賬面余額)；資本公積——股本溢價（轉讓價與庫存股賬面余額的差額）。反之，若轉讓價低於庫存股的賬面余額，則借：銀行存款（實際收到金額）；資本公積--股本溢價(差額先沖股本溢價)；盈餘公積(股本溢價不足,沖減盈餘公積)；利潤分配--未分配利潤(股本溢價和盈餘公積仍不足部分)；貸：庫存股(轉讓庫存股的賬面余額)。
在稅務處理方面，個人股東的稅務處理需注意，上市公司回購個人持有的上市公司股票，因股票屬於金融商品，免徵增值稅。個人轉讓上市公司股票所得暫免徵收個人所得稅。根據《財政部、國家稅務總局關於調整證券（股票）交易印花稅徵收方式的通知》，對個人被回購的上市公司股票按千分之一的稅率徵收證券（股票）交易印花稅。法人股東的稅務處理則不同，企業轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品應按賣出價扣除買入價後的余額為銷售額，計算繳納增值稅。轉讓股票屬於財產轉讓收入，應繳納企業所得稅。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》，企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。同樣，法人股東被回購的上市公司股票也按千分之一的稅率徵收證券（股票）交易印花稅。
Ⅱ 公司承擔股東股權轉讓發生的個人所得稅和印花稅,帳務如何處理
直接記入營業外支出，在年度匯算清繳計算所得稅時，不列入應納稅所得額的扣除項目即可。
簡單說，這類的費用(支出)不能列為「費用」，為何要標注呢？財務報表就是要表達真實情況，很多人都認為沒發票就不能入帳，幫股東交稅就不能入帳，然後又去找很多替代方案、甚至說不能報銷，其實這都是錯誤觀念，該進帳就要進帳，許多支出不是所得稅上能認列的，但這並不表示這樣的經濟行為不能做，只要在核算所得稅時，這些在所得稅上不能認列的費用支出，都當做不存在即可，也就是多交稅而已，例如，某項支出100元，公司當年有利潤要交所得稅，這100元不能認，所以,應納稅所得額就會多出100元，所得稅就要多交25元，就這樣。
有些人就會問了，查帳怎麼辦？該怎麼辦就怎麼辦，事前先跟老闆講清楚，一切按規矩來，去弄發票沖帳難道就萬無一失了嗎？有時後會計會有很多無奈，這是事實，去買發票難道就對了嗎？有空去研究一下刑法修正案關於假發票的部份吧！是多交稅好？還是罰錢好？還是坐牢好？
至於印花稅的問題比較扯了，甲公司買了印花稅，乙公司拿去貼花，怎麼看這事？
很扯、真的很扯！因為，印花稅的查核是看有沒有貼花，而不看"買"了沒！
Ⅲ 股權轉讓的個人所得稅的會計分錄
股權轉讓的個人所得稅的會計分錄
代開代繳時
借：其他應收款-某股東
貸：應交稅費-應交個人所得稅
上交時
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅免徵額由現行的2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實施。
股權轉讓所得個人所得稅怎麼計算的?
股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%
至於A轉B，把沒實際出資的部分轉給B，那麼實際上就是0，因為這部分沒有實際出資。所以在轉讓協議上體現雙方都同意了，以0元價格A轉給了B。後續B將承擔A轉給B那部分的股權責任，同時也要承擔自己原有的那部分股權責任就可以了。
只要當事人不違反法律的強制性規定，不損害國家和第三人的合法權益，法律允許股東自由確定股權轉讓價格。
我國《公司法》及相關法律除了對國有股權的轉讓估價作了限制性規定外，對於普通股權轉讓價格的確定並未作具體的規定。在實踐中，普通股權的轉讓價格通常由以下幾種方式確定：
(1)當事人自由協商確定，即股權轉讓時，股權轉讓價款由轉讓方與受讓方自由協商確定，可稱為「協商價法」。
(2)以公司工商注冊登記的股東出資額為股權轉讓價格.可稱為「出資額法」。
(3)以公司凈資產額為標准確定股權轉讓價格，可稱為「凈資產價法」。第四以審計、評估的價格作為依據計算股權轉讓價格，可稱為「評估價法」。
第五以拍賣價、變賣價為股權轉讓價格。股權轉讓是股東行使股權常見而普遍的方式，中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。
以上就是股權轉讓的個人所得稅的會計分錄的編制方法，大家都學會了嗎?轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償的，要是無償的也是要繳納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。