原值轉讓股權如何記賬

Ⅰ 個人股東轉讓股份溢價部分賬務處理

個人股東轉讓股份時，需遵循《個人所得稅法》及其實施細則。具體來說，個人轉讓股權所得屬於財產轉讓所得項目，應納稅所得額為轉讓收入減去財產原值和合理費用後的余額，適用20%的稅率。計算公式為：股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。合理費用包括稅金、資產評估費、中介服務費等。

上市公司回購股份涉及復雜的會計和稅務處理。回購時，公司借記「庫存股」，貸記「銀行存款」。注銷庫存股時，按照股本面值和差額沖減順序，分別貸記「股本」、「資本公積-股本溢價」、「盈餘公積」、「利潤分配-未分配利潤」。轉讓庫存股時，若轉讓價高於庫存股賬面余額，借記「銀行存款」，貸記「庫存股」和「資本公積-股本溢價」。若轉讓價低於庫存股賬面余額，則需進一步貸記「盈餘公積」和「利潤分配-未分配利潤」。稅務處理上，個人股東被回購的上市公司股票免徵增值稅和個人所得稅。法人股東則需按賣出價扣除買入價後的余額計算增值稅，企業所得稅則需按轉讓股權收入扣除成本後的余額計算。

個人股東被回購股票時，應按千分之一的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。法人股東同樣需按此稅率繳納印花稅。值得注意的是，股權轉讓所得不得扣除被投資企業的未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額，以避免重復征稅。

在轉讓過程中，個人股東還需關注交易中的合理費用。這些費用可能包括評估費、中介服務費等，且在計算應納稅所得額時可以扣除。此外，對於法人股東而言，轉讓股權收入需繳納企業所得稅，且不得扣除被投資企業的未分配利潤。

因此，個人股東在轉讓股份時，應詳細了解相關稅務法規，並確保所有費用和收入都符合規定。上市公司回購股份時，也需遵循詳細的會計和稅務程序，以確保合規。

Ⅱ 股權轉讓的會計分錄

股權轉讓的會計分錄如下：

1.轉移股權：附資料股權轉讓協議、工商變更登記

借：實收資本——原股東

貸：實收資本——新股東

2.收到新股東投資款：

借：銀行存款

貸：其他應付款-原股東

3.付給原股東轉移股權款：

借：其他應付款-原股東

貸：銀行存款

4.有溢價-代扣代繳-個稅：「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅。

借：其他應收款-新股東-個稅

貸：現金/銀行存款

收回：

借：現金/銀行

貸：其他應收款-新股東-個稅

5.繳納轉移股權印花稅--產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

借：其他應收款-新股東-印花稅

貸：現金/銀行存款

收回：

借：現金/銀行

貸：其他應收款-新股東-印花稅

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(2)原值轉讓股權如何記賬擴展閱讀

會計分錄格式：

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

會計分錄不同於記賬憑證：

記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編製程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中，在會計實務中是很少出現會計分錄的。

Ⅲ 股權轉讓怎麼做賬

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，令他人取得股權的民事法律行為。股權轉讓主要包括兩種形式：一是股東將股權轉讓給其它現有的股東；二是股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者。一般情況下，股權轉讓的賬務處理為：
1、發生股權轉讓時，根據股權轉讓協議編制分錄：
借：實收資本—原股東
貸：實收資本—新股東
2、新股東通過公司賬戶交款時：
借：銀行存款
貸：其他應付款—代收股權轉讓款
3、將款項支付給原股東：
借：其他應付款—代收股權轉讓款
貸：銀行存款
股權轉讓，應按「產權轉移書據」所載金額的萬分之五繳納印花稅，即交易雙方各按照股權轉讓協議所載金額的0.05%貼花。同時，涉及自然人股東進行股權轉讓的，還應以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額作為應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

Ⅳ 公司內部股權轉讓的賬務處理

1.借實收資本- A--60萬 (前提是A的20%。如果是全部的20%，應為100萬）
貸實收資本-B 60萬
需要的資料是雙方的股權轉讓協議和支付憑證
2、先做財務變更，再做工商變更。稅務變更只需要在報表中披露就行了。
3、法人變更先到工商辦理，這個與股權變更無關。後到稅務辦理變更。
4、可以不驗資。但是為了辦理變更時手續更簡便以及其它涉及事項，重新出驗資報告比較好。
5、A轉讓股權時有溢價行為，需要繳納個人所得稅，C應代扣找繳。（如果是全部資本的20%，則屬於折價轉讓，不必做帳務處理。）

Ⅳ 股權轉讓如何進行賬務處理

股權轉讓時，賬務處理方式會根據實際獲得的資金情況有所不同。當進行平價轉讓時，即轉讓價格與原投資成本相等，會計處理為借記「銀行存款」或「現金」，貸記「長期投資—股權投資」。這意味著投資的原值保持不變。

若股權轉讓出現溢價，即轉讓價格高於原投資成本，則會計處理上需進一步確認投資收益。處理方式為借記「銀行存款」或「現金」，貸記「長期投資—股權投資」，同時貸記「投資收益」，將差額部分確認為投資收益。

當股權轉讓價格低於原投資成本，即出現跌價轉讓時，會計處理則需借記「銀行存款」或「現金」，借記「投資收益」，貸記「長期投資—股權投資」。這一步驟不僅記錄了現金流入，還反映了投資虧損，進而影響投資收益。

值得注意的是，在處理上述各項轉讓時，企業還應關注稅務處理，確保賬務處理符合當地稅務法規。此外，企業還需定期對長期股權投資進行減值測試，以確保財務報表的准確性與公允性。

在股權轉讓過程中，企業還應關注其對財務報表的影響，確保賬務處理的准確性和完整性。同時，企業應定期進行內部審計，以發現並糾正可能存在的賬務錯誤，保證財務信息的真實可靠。

Ⅵ 合夥公司轉讓股權會計分錄

合夥公司轉讓股權會計分錄
1.轉移股權:附資料股權轉讓協議、工商變更登記
借:實收資本--原股東
貸:實收資本--新股東
2.收到新股東投資款:
借:銀行存款
貸:其他應付款-原股東
3.付給原股東轉移股權款:
借:其他應付款-原股東
貸:銀行存款
4.有溢價-代扣代繳-個稅:"財產轉讓所得"項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅.
借:其他應收款-新股東-個稅
貸:現金/銀行存款
收回:
借:現金/銀行
貸:其他應收款-新股東-個稅
5.繳納轉移股權印花稅--產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花.
借:其他應收款-新股東-印花稅
貸:現金/銀行存款
收回:
借:現金/銀行
貸:其他應收款-新股東-印花稅
合夥企業轉讓股權分為兩種情況:
一、自然人投資者涉稅處理,
財稅〔2000〕91號文件規定自然人投資者在取得該項股權轉讓收益時,應作為投資者的生產經營所得,比照《個人所得稅法》中規定的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算繳納個人所得稅.
二、企業投資者涉稅處理,
財稅〔2008〕159號文件規定,合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人.合夥企業合夥人是自然人的,繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅.
根據該規定,企業投資者從合夥企業分得的凈收益需要繳納企業所得稅.企業投資者對該項已繳納所得稅後的利潤,須作為企業投資者對該合夥企業的分紅進行入賬.對於企業投資者確認的分紅所得,根據我國《企業所得稅法》及其實施條例規定,居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入.而《企業所得稅法》第一條規定個人獨資企業、合夥企業不適用本法.居民企業不包括合夥企業.因此,企業投資者取得合夥企業分配所得已繳所得稅後的利潤不屬於《企業所得稅法》所規定的免稅范圍,需要並入企業投資者其他應稅所得計算繳納企業所得稅.
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