期貨套保財務怎麼做賬

❶ 鋁行業-期貨套期保值企業如何記賬

有些復雜。
如套期保值高度有效，平倉損溢要記入存貨價值。如非有效，則記入當期損溢。
具體分錄如下：
按照《會計准則講解》（2008年，財政部會計司編寫組著，人民出版社出版發行）《第二十五章：套期保值》的講解，AAAA公司財務的會計核算應處理如下：
① 在下月初，根據期貨交易所上月的對帳單，將對帳單上的浮盈虧計入所有者權益變動。
如為浮盈，則：
借：套期工具---期貨工具 XXXX元
貸：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
如為浮虧，則：
借：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
貸：套期工具---期貨工具 XXXX元
② 在實際交易後，即平倉後，將期貨平倉產生的損溢結果計入月份相同或相近階段的電解銅的購入價值中。
轉出已計入資本公積的平倉損溢：
借（貸）：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
貸（借）：套期損溢 XXXX元
並將套期損溢結果計入相同或相近的月份階段的電解銅購入價值中：
借（貸）：原材料—電解銅 XXXX元
貸（借）：套期損溢 XXXX元
③ 計入存貨價值後，按照一般的製造成本核算流程進行半成品、成品、及銷售成本的價值核算和結轉。