稅務如何核定股權轉讓價格

A. 股權轉讓100萬要交多少稅

股權轉讓100萬元的稅費如下：
1、個人轉讓股權實現盈利，需按盈利額的20%繳納稅；
2、企業轉讓股權，可能需繳納25%或20%稅，比例視情況而定；
3、個人或企業轉讓股權，都需按轉讓金額的萬分之五繳納稅；
4、申報的股權轉讓收入若偏低，稅務機關將依法核定收入。
股權轉讓的稅務處理：
1、個人所得稅：股權轉讓所得屬於個人轉讓財產所得，需按規定繳納20%的個人所得稅；
2、印花稅：股權轉讓合同需繳納印花稅，稅率為千分之一；
3、企業所得稅：如果是企業之間的股權轉讓，轉讓方可能需要繳納企業所得稅，稅率一般為25%；
4、土地增值稅：如果股權轉讓涉及到土地價值的增值部分，可能需要繳納土地增值稅；
5、其他可能涉及的稅費：根據具體情況，可能還需要考慮其他稅種，如城市維護建設稅、教育費附加等。
綜上所述，個人轉讓股權需繳納20%的個人所得稅和萬分之五的印花稅，企業轉讓股權則需繳納25%或20%的企業所得稅（具體比例取決於具體情況）以及萬分之五的印花稅，且若申報收入偏低，稅務機關有權依法核定應稅收入。
【法律依據】：
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》
第七條
股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
第八條
轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。
第九條
納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入，應當作為股權轉讓收入。
第十條
股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第一條
在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

B. 股權轉讓原值如何核定

法律分析：
(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;
(四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已按照《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》、《國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;
(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
對於個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，採用「加權平均法」確定其股權原值。
當然，按照上述方法確定股權原值需要個人股東提供完整、准確的股權原值憑證，未提供完整、准確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。
對於股權轉讓人滿足相關條件，被主管稅務機關核定股權轉讓收入並依法徵收個人所得稅的，該股權受讓人再次轉讓股權時的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。

法律依據：
《中華人民共和國公司法》第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。
經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

衍生問題：
股權轉讓要交哪些稅
股權轉讓過程中，轉讓方需要交納的各種稅費：1、當轉讓方是個人，如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。2、當轉讓方是公司，如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅。

C. 稅務局已明確！2024年「個人轉讓股權」標准，4月起就按這個來！

稅務局明確規定了2024年個人轉讓股權的新標准，自4月起執行。在股權轉讓過程中，個人需要注意的事項和步驟如下：

1. 在工商變更股東前，個人必須先完成納稅申報，尤其在深圳，根據2021年的通告，個人轉讓股權需在變更登記前向稅務機關報稅，且國家稅務局和市場監督管理局已實現信息自動交互，申報需提前進行以避免影響登記。

2. 辦理納稅申報時，個人所得稅以股權轉讓收入減去股權原值和合理費用後的余額為應稅所得，按20%的稅率繳納。印花稅則在股權轉讓後按季度或次申報繳納。

3. 股權轉讓價格的確定非常重要。非平價或0元轉讓可能觸發稅務核查。一般情況下，股權轉讓應按公平交易原則定價，否則可能面臨稅務機關的核定。

4. 如有特殊情況，如虧損公司股權轉讓給特定親屬，可視為有正當理由，可按照原投資額平價轉讓，無需繳納個稅，但需提供相關證據。

5. 轉讓股權的賬務處理涉及公司記錄和稅務處理，例如實收資本調整和可能的個稅承擔，以及可能需要在次年匯算清繳時進行調整。

6. 匯算清繳和工商年報填寫股東信息時，應以年度末的股東信息為准，包括股權轉讓的詳細記錄。

了解這些規定和流程對個人股權轉讓至關重要，確保合規操作以避免稅務風險。