如何認定長期股權投資轉讓的時點

A. 股權轉讓後，企業所得稅怎麼做會計處理

股權轉讓後，企業所得稅的會計處理如下：

1. 確認收入實現時點：

   • 根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。這意味著，在此時間點，企業應確認股權轉讓所得，並計入當期應納稅所得額。

2. 計算股權轉讓所得：

   • 股權轉讓所得的計算公式為：轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本。這里的成本包括股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。

3. 稅率應用：

   • 企業所得稅的稅率為25%。但需注意，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。因此，在進行會計處理時，需根據企業的具體情況選擇適用的稅率。

4. 會計處理：

   • 在會計上，股權轉讓所得應計入「投資收益」科目。當確認股權轉讓收入時，應借記「銀行存款」，貸記「長期股權投資」、「投資收益」等科目。
   • 同時，在期末進行所得稅費用計算時，應將股權轉讓所得按照適用的稅率計提所得稅費用，借記「所得稅費用」科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。

5. 申報與繳納：

   • 企業法人出讓股權時，被轉讓企業無需申報稅款。但出讓方企業法人需要在企業所得稅匯算清繳時，對投資收益如實申報，並按照稅務機關的要求繳納企業所得稅。

綜上所述，股權轉讓後企業所得稅的會計處理涉及收入確認、所得計算、稅率應用、會計分錄以及申報繳納等多個環節，需要企業根據相關規定和自身情況進行准確處理。

B. 長期股權投資確認時點

法律分析：長期股權投資確認時間有五個條件，當這五個條件全都滿足時，便可以確認為長期股權投資。這五個條件分別為：

1、公司內部股東大會已經批准；

2、需要外部審批的已經得到外部的審核同意；

3、已經履行了財產交割手續；

4、已經支付了大部分款項，或者說後續支付款項沒有障礙；

5、已經實質控制了公司。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。