怎麼學習稅務股權知識

A. 長期股權投資應該怎麼學

建議是先摸清「魚骨」，再細細品嘗「魚肉」。「魚骨」是指知識框架，熟悉「魚骨」就是熟悉長期股權投資的知識脈絡，「魚肉」是指細節點，知道「魚骨」長啥樣，那麼「魚肉」就更容易吃了。

學習長期股權投資的時候，很容易鑽在一個知識點裡面出不來，而一旦陷在某個知識點太久，就會對自己失去信心了，也就失去了學習的動力。一開始接觸這個知識點，肯定都是相當困難的。

權益法和成本法的區別：

股權是一種資產，股權資產可以分為金融資產和長期股權投資。而長期股權投資在計量的時候又根據母公司對持股公司話語權的不同，分為權益法和成本法。

成本法計量又可以分成兩種情況，一是同一控制下企業合並的計量，二是非同一控制下企業合並的計量。這兩種情形下，長期股權投資的初始計量有區別，但是後續計量沒有區別，後續計量的方法等到下面再講。

B. 【財稅知識】個人股權可以0元轉讓嗎如何確定股權轉讓收入，稅務局回復！

個人股權可以0元轉讓，但需符合稅務局規定。

對於個人股權是否可以0元轉讓的問題，首先要明確的是，雖然從法律角度講，股權轉讓價格可以由轉讓方和受讓方自行協商確定，包括0元轉讓，但稅務局在審核時會關注這種轉讓的真實性和合理性。

• 0元轉讓的情形：稅務局認可的0元轉讓情形通常包括股權轉讓雙方具有親屬關系等特殊情況，且這些情形的核查標准相對寬松。然而，對於其他非親屬關系的股權轉讓，稅務局的核查會更為嚴格。

• 稅務局的核查重點：稅務局在審核0元轉讓時，會重點關注企業的財務狀況，如未分配利潤和凈資產是否為負數，以及是否存在突擊降低企業未分配利潤等不合理行為。如果企業長期虧損，稅務局還可能核查是否存在隱匿收入的情況；如果企業短期內突然大量采購，有大量成本費用發票，稅務局會核查是否存在虛增成本、虛開發票的情況；此外，稅務局還會關注企業的往來賬款是否清晰，以及是否存在利用往來賬款隱匿收入、違規公轉私等情況。

如果稅務局不認可簽署的股權轉讓協議的價格，那麼股權轉讓收入的確定將遵循以下原則：

• 凈資產核定法：這是稅務局最常用的方法。按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。例如，如果企業最新一期財務報表的凈資產為100萬，且要轉讓20%的股權，那麼按照凈資產核定法，股權轉讓收入就是20萬。

• 類比法：參照其他企業或者本企業最近一次的股權變更情況來確定股權轉讓收入。

• 其他合理辦法：這是稅務局的兜底條款，用於處理特殊情況。

注意事項：

• 在辦理股權轉讓變更前，企業需要評估股權轉讓大致需要繳納的稅費，並提前確定好相應的股權轉讓方案。
• 如果企業賬面有長期股權投資以及固定資產，且超過總資產的20%，就需要提供資產評估報告，以確定資產的公允價值（市場價）。
• 稅務局在審核股權轉讓時，會對企業的賬務進行全面核查，因此企業需要確保賬務清晰、合規。

綜上所述，個人股權可以0元轉讓，但必須符合稅務局的相關規定和核查要求。在辦理股權轉讓時，企業需要充分了解稅務局的審核標准和流程，確保股權轉讓的合規性和合理性。同時，企業也可以考慮用增資擴股的形式替代股權轉讓，以實現優化股權結構的目的。

參考政策：

• 《稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》國稅2014年67號文