股權轉讓自然人如何申報印花稅

① 一文帶你「雲申報」自然人股權轉讓中涉及的個稅和印花稅

為了簡化自然人股權轉讓中的稅務申報流程，本文將引導您通過「雲申報」方式處理涉及的個稅和印花稅。首先，讓我們回顧一下個人所得稅的申報要點。

個人所得稅申報材料准備

• 股權轉讓合同（協議）：明確轉讓時間、交易價格、股權數量及性質。


• 資產價值評估報告（選報）：對於應用凈資產核定法的主管稅務機關，提供由法定機構出具的評估報告。


• 正當理由證明材料（選報）：在股權轉讓收入明顯偏低且有正當理由時，需提交相關證明。


• 其他材料（選報）：提供能證明被轉讓股權原值、合理費用等信息的材料，具體視納稅人實際情況及稅務機關要求。

申報「個人股權轉讓所得」

1. 登錄自然人電子稅務局（WEB端），選擇「個人股權轉讓所得」進行申報。


2. 錄入基本信息，包括被投資企業、股權轉讓方和受讓方的詳細信息。


3. 填寫股權轉讓信息並上傳附報資料。


4. 錄入收入與扣除信息，確保收入總額不低於合同價格，系統將自動填充股權原值和允許扣除的稅費。


5. 系統自動計算稅款，並顯示提交確認信息。提交後，系統將生成相應的反饋。

接下來，我們關注受讓方的確認流程。

• 自然人受讓方確認：收到簡訊、彈屏或站內信提醒後，可通過個人所得稅APP或WEB端查看並確認信息。確認無誤後點擊「提交」，如有誤填寫原因後提交。


• 單位受讓方確認：收到站內信提醒後，單位可通過扣繳客戶端或WEB端扣繳功能確認信息。操作流程參考個人操作指南。

稅務機關將受理並審核股權轉讓資料。若資料存疑，稅務人員將通知補充證明材料。審核通過後，轉讓方將收到正式申報流程的提醒。

在完成稅務申報並獲得審批後，轉讓方即可著手工商變更。請注意，自2023年4月1日起，稅務系統將自動同步納稅人名稱、注冊地址、法定代表人等信息變更至工商部門，但歷史未變更的信息需由轉讓方自行處理。

印花稅申報流程

1. 登錄上海市電子稅務局，進入「稅費申報及繳納」模塊。


2. 在「稅費種綜合申報」中選擇「印花稅」申報。

印花稅申報步驟

1. 新增稅源信息。


2. 錄入股權轉讓合同信息。

最後，完成申報後，需繳納稅款。確保稅款無誤，如需更正，重新填報材料。

「一網通辦」系統將提供《自然人股東股權變更完稅情況表》。在工商變更完成後，稅務系統會自動同步更新相關信息。

在進行股權轉讓稅務申報時，請務必仔細核對所有信息，避免遺漏環節，以確保流程順利進行並避免滯納金損失。