如何管控壞賬和逾期貨款

① 企業如何加強應收賬款管理

企業加強應收賬款管理是很重要的，但是現在加強應收賬款管理應該怎麼做呢?我為你帶來了“加強應收賬款管理”的相關知識，供你參考。

企業應收賬款管理存在的問題
企業應收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場疲軟、企業資金緊張、償債能力差，以及經濟法規不完善，執法不嚴致使企業間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業借破產之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業內部在應收賬款管理方面也存在較大問題。

1.企業風險防範意識不強

面對激烈的市場競爭，企業為了擴大銷售，便大量實行賒銷。只期望賒銷可能帶來較大的經濟收益，而對賒銷的風險認識不足，未加防範。在事先未對客戶的信用情況作全面深入的調查的情況下，盲目地採用賒銷策略。致使大量應收賬款的形成，給以後的催款工作增加困難。

2.有關銷售的考核制度不合理、約束機制不健全

企業對銷售部門的考核主要是考核當期銷售量、銷售收人，對銷售人員一般是將其工資、銷售費用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務盲目賒銷。由於對產品銷售後長期不能收回貨款缺乏相應約束制度，導致大量應收賬款沉積下來，有的變成壞賬。

3.銷售部門與財務部門之間缺少信息交流

給客戶提供什麼樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑 經驗 或個人關系決定，財務部門無權參與並發表意見。財務部門只負責進行銷售和應收賬款的賬務處理，沒有向銷售部門提供有關客戶的應收賬款賬齡資料、客戶是否及時歸還賒銷貨款資料的要求。由於部門間信息缺乏交流，可能導致銷售部門在向客戶提供信用條件時作出錯誤決定，財務部門對應收賬款的監管職能也得不到發揮。

4.應收賬款日常管理工作不規范

應收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標准、進行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責任人、及時追討欠款等。但很多企業在這些方面工作不規范，沒有建立客戶檔案，工作無標准，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責任不明確，銷售人員調離或轉崗時不追究其應負的追款責任。這也使得一些銷售人員有機會利用工作上的漏洞侵害企業利益、侵佔銷售回款。
企業應如何加強應收賬款管理
應收賬款是企業(或單位)銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或個人收取的款項。當企業壞賬損失(准備)呈逐漸增加的趨勢時，應收賬款對企業的資產運營狀況、利潤情況、現金流量情況、企業長期發展等均有著重要的影響，並會對企業及時收回欠款產生極大的影響、降低企業資金的周轉速度、減少企業的利潤水平、限制企業的長期發展。因此，企業應當對應收賬款進行有效的監控和管理。具體的管理 方法 有：

(一)適應市場行情，提高產品科技含量

在當前市場經濟環境下，企業首先必須加強市場調研，加強企業的經營管理，發揮自身優勢，生產適銷對路、科學技術含量高的產品，一改往日在銷售中的被動地位，變被動為主動，有目的地選擇訂單，也就是選擇客戶，以減少資金在應收賬款上的佔用，從而提高企業的經濟效益。

(二)建立應收賬款清收責任制。一是企業要針對應收賬款管理中經常出現的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規范有關人員的行為。主要內容應包括：1、明確劃分責任范圍，對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到責任人;2、明確規定在應收賬款未完全收回之前，責任人不得調離企業;3、明確規定各人的職權范圍，對超限額賒銷或未經審批賒銷的應予以處罰，並承擔由此而產生的後果;4、明確規定隱瞞、變更應收賬款事項應負的各種責任;5、明確規定由於信用部人員徇私舞弊，調查不實而產生壞賬應負的責任;6、明確規定責任的監督部門，防止責任管理流於形式。當然，對於企業內部管理來說，責、權、利是不可分的，應收賬款的清收與責任人的經濟利益要掛鉤，目標要具體、獎罰要有力，要制訂嚴格的資金回籠考核制度，以實際收到貨款數作為賒銷申報人的考核目標，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。二是要發揮內部審計的監督作用。首先要不斷完善監控體系，改善內控制度，再就是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。在我國，內部審計大部分還停留在經營效益審計等方面，而對於企業內控制度設計、遵守，揭示企業員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款帳齡、向債務人函證等方面。

(三)對應收賬款的賬齡進行分析，及時調整企業的信用政策

賬齡分析就是根據客戶所欠賬款的時間長短，分析應收賬款回收的可能性及金額。具體就是看有多少應收賬款是在信用期內，有多少應收賬款超過信用期，將所有逾期的有應收賬款編入賬齡分析表，這樣就可以清楚地獲得關於應收賬款的重要信息，並結合對客戶資信情況的調查，據此調整企業的信用政策，努力提高應收賬款的收現率。

(四)不斷完善應收賬款政策，制定必要的激勵 措施

企業制定應收賬款政策，首先要分析拖欠的原因，對屬於產品質量問題的，應積極與對方有關部門聯系，爭取盡快解決糾紛，盡早收款;對於對方一直信用良好，暫時資金困難的，不應過多地干擾，而應積極派人溝通，爭取在增進相互業務關系中妥善解決賬款拖欠問題;對信用品質不良客戶，應加緊催收，必要時應採取法律手段，加大催討力度，盡可能收回債權。要制定收賬的目標責任制，原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人，按客戶分工，將清理回收目標任務層層分解，落實到人，並嚴格考核，獎懲分明，提高催討人員的積極性和效果。基於以上原因，企業應遵循謹慎原則，對壞賬損失的可能性進行預先估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度。

隨著我國市場經濟的發展，商業信用的日益推廣，以賒銷方法留住老客戶和吸引新客戶已成為企業營銷的重要手段，導致應收賬款占企業流動資產的比重也越來越大，與此同時應收賬款拖欠已成為目前很多企業被拖垮的重要原因之一。所以企業應處理好應收賬款的管理，這也是現代企業 財務管理 的重要內容之一。
企業加強應收賬款管理的措施
1.加強應收賬款的風險防範意識

企業負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險，認識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規范標准，使相關人員按工作規范標准開展工作，減少由於工作隨意給企業帶來的經濟損失。

2.完善銷售考核制度和約束制度

企業應改變對銷售部門的考核只重產品銷售收入的作法，轉為考核產品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用採取與有效銷售額掛鉤的辦法。

有效銷售額;產品銷售收入-+應收賬款增減額摺合額

這里，應收賬款增減額摺合額可根據各企業的實際情況進行折算。

為保證應收賬款的及時收回，企業要制定銷售回款的約束制度，按“誰銷售誰收款”的原則，落實銷售責任人的回款責任，提高銷售責任人的風險意識，加速銷售款的回收。企業內部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業績指標進行審計，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計，追究責任，實行經濟處罰，對侵害企業經濟利益、侵佔銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。

3.加強銷售部門與財務部門的合作

建立賒銷聯合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。並將材料和客戶檔案資料轉給財務部門審查，財務部門對此並結合從 其它 渠道 搜集的材料採取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析，並在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據企業制定信用標准進行審批。為便於管理，企業可賦予不同級別人員賒銷額度的審批許可權。審批人員不得超許可權。審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任。

4.建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況

企業應建立客戶檔案，設專人進行日常登記。登記內容包括對客戶銷售各種產品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結合檔案，企業財務部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。

5.加強應收賬款的分析與通報

財務部門應為企業開展清欠工作、為企業決策部門制定調整銷售策略提供信息，要積極開展應收賬款分析，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對應收賬款的可能出現惡化的客戶資料及時向企業負責人通報，防止情況的進一步惡化。

6.定期與客戶對賬

財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業債權的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本、貨物發運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據;另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助於防止銷售人員侵佔銷售貨款的不法行為、並為企業以後採取訴訟程序提供重要依據。

7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業權益

企業應加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權。對長期拖欠貸款的客戶，要採取訴訟程序，利用法律武器保護企業的權益。

8.規范呆壞賬的處理

對呆壞賬的會計處理，應先由企業法律部門和財務部門聯合審查欠款單位有關破產、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料，提出書面意見後，按企業會計制度的規定及時進行確認、審批和處理，防止潛虧。使財務報表能真實反映企業的財務狀況和經營業績。

在我國，企業應收賬款在總資產中佔有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業陷入財務危機。企業應加強應收賬款的管理，採取有效措施防止應收賬款的惡化，提高應收賬款的質量。
對如何做好應收賬款管理的思考
來源：中外企業家

作者：王燕軍

應收賬款的成因

1.激烈的市場競爭

在競爭激烈的市場經濟環境中尋求發展，就必須不斷擴大銷售，提高市場佔有率，提高贏利水平。賒銷成為一種普遍、有效地擴大銷售的手段。能在很大程度上幫助企業實現銷售額的增長和市場佔有率的擴張，在這種因素驅使下，應收賬款總額不斷增加。

2.社會信用管理體系不夠完善

目前我國信用管理體系剛剛起步，有關信用管理的制度還不健全，企業未對應收賬款風險程度進行信用風險管理，不能很好地把握客戶的信用，勢必會產生應收賬款風險。加之缺乏有效的社會信用監督機制，對違背信用的企業監管力度不夠，商業信用的運行秩序也常常出現問題。有些企業利用存在的漏洞，惡意地進行商業欺詐活動，故意拖欠。

3.內部激勵機制設計不合理

為了鼓勵銷售人員最大程度地銷售產品，往往將銷售任務的完成情況與其薪酬掛鉤，但卻沒有將應收賬款納入到薪酬計算體系當中，在不良機制下，銷售人員採用給回扣、賒銷等手法完成銷售額，使應收賬款急劇上升。應收賬款的有效、及時回收，很大程度上取決於銷售人員的工作熱情。企業沒有一套直觀、有效的應收賬款回款激勵機制，必然會影響責任人的催款積極性，而惰性地應對應收賬款的追繳，從而給及時回款帶來困難。

4.內控管理不完善，對應收賬款的管理重視不足

大多數企業雖然制定了應收賬款的管理制度，但沒有真正落實，制度要求和實際完成之間存在很大的差距。還有一些企業對應收賬款視而不見，任其發展，有章不循，致使制度形同虛設，無法充分發揮其應有的積極作用。應收賬款的日常管理職責不清，沒有設立專門的部門、人員負責，許多人抱著事不關己的心態，造成長期掛賬現象普遍存在。業務部門與財務部門缺乏及時溝通，導致財務核算與銷售脫節，應收賬款中存在的問題無法及時發現，致使應收賬款數額有增無減。

5.防範風險意識薄弱，缺乏法律意識

為爭奪市場份額，盲目採用寬松的信用政策，沒有對應收賬款進行信用風險管理。在對客戶的社會信譽度、經營狀況等信息缺少基本了解的情況下，匆匆與客戶簽訂賒銷合同，盲目賒銷，最終形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。不懂得運用法律手段保護自己的合法權益。助長了那些不注重信用企業的拖欠行為，導致一些賬款無法及時收回。

應收賬款管理不善的弊端

1.使經營周期加長，降低了企業的資金使用效率

應收賬款對於資金的佔用程度過高，就會導致應收賬款的回收期延長，由此導致整個經營周期拉長。久而久之必將影響企業資金的周轉，資金循環放緩，降低企業的資金使用效率，使企業效益下降，嚴重影響企業正常的生產經營。

2.影響企業的盈利狀況

由於我國實行的記賬基礎是權責發生制，發生的當期賒銷全部記入當期收入。因此企業賬上利潤的增加並不表示能如期實現現金流入。應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業的經營成果，增加了企業的風險成本。這種沒有貨款回籠的銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益，銷售稅金上繳及年內所得稅預繳等等都會影響到企業利潤的真實性。

3.影響企業的現金流

通過賒銷雖然能夠擴大市場佔有率，增加銷售額，但是其背後卻隱藏著不斷上升的應收賬款的風險。企業沒有現金流入，卻增加了所得稅稅金的支出，無形中企業增加了現金流出，加大了企業的經營風險。由於應收賬款周期長，變現能力差，就很容易形成不良資產，繼而導致資金鏈斷裂。這在很大程度上都是應收賬款無法及時回收所致。企業的現金流入量也會因為應收賬款無法及時變現而呈現出下滑趨勢，長此以往企業流動資金的短缺會使企業支付變得越發困難，輕者引起財務危機，嚴重時甚至會使企業破產倒閉。

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② 如何加強企業應收賬款的管理

應從以下幾個方面加強應收賬款的管理工作：
1、全面核算應收賬款的成本

機會成本。應收賬款作為企業用於強化競爭、擴大市場佔用率的一項短期佔用,
明顯喪失了該部分資金投入於市場及其他方面的收入。企業用於維持賒銷業務所需要的資金乘以市場資金成本率 ( 一般可按有價證券利息率 ) 之積,
便可得出應收賬款的機會成本。
管理成本。 企業對應收賬款的全程管理所起費的開支, 主要包括對客戶的資信費用 , 應收賬款賬簿的記錄費用,
收賬過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。
壞賬成本。 因應收賬款存在著無法收回的可能性, 所以就會給債權企業帶來果壞賬損失 ,
即壞賬成本。企業應收賬款余額越大, 壞賬成本就越大。

2 、設立獨立的信用管理部門及建立客戶資信管理系統
因為企業對賒銷信用的管理需要進行調查, 分析及專業化的管理,
並且涉及財務及銷售等部門, 因此為確保各項信用管理政策的有效實施,
設立由總經理或財務總監領導的獨立的信用管理部門是非常必要的。信用管理的目標，就是在最大限度銷售產品, 達到銷售最大化的同時,
將信用風險也就是壞賬和逾期賬款控制在最低限度。
要為客戶建立資信管理系統。客戶的資信狀況如何, 信用是否良好,
償債能力如何，都是資信管理系統所要求記錄的。對於此, 可以通過與客戶的日常交往情況；也可以通過信息渠道, 比如網路,
的報告等獲得所需要的資料；還可以利用專業的機構對客戶進行資信調查，然後根據所獲得的相關資料, 進行整理、分析，建立客戶資料庫, 對客戶進行分類管理,
並且及時更新資料庫的記錄。

③ 企業如何進行應收賬款管理

企業進行應收賬款管理，應當按以下方式：
1、設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
2、設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。
3、實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。

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④ 如何做好應收賬款管控

企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。

1.重視信用調查。對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。
2.控制賒銷額度。控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險范圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。
3.合理的收款策略。應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客房違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。
4.除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬准備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。
賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。
在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所准備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。
由於企業當期現金支付需要量與當期應收賬款收現額之間存在著非對稱性矛盾，並呈現出預付性與滯後性的差異特徵（如企業必須用現金支付與賒銷收入有關的增值稅和所得稅，彌補應收賬款資金佔用等），這就決定了企業必須以應收賬款收現程度作為一個必要的控制標准，即應收賬款收現率。應收賬款收現保證率是為適應企業現金收支匹配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款占應收賬款全部的百分比，是二者應當保持的最低比例。應收賬款收現保證率指標反應既定會計期間逾期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度。其意義在於：應收賬款未來是否可能發生壞賬損失對企業並非最為重要，更為關鍵的是實際收現的賬項能否滿足同期必須的現金支付要求，特別是滿足具有約束性的納稅債務及償付不得延期或調整的到期債務。企業應定期計算應收賬款實際收現率，看其是否達到了既定的控制標准，如果發現實際收現率低於應收賬款收現保證率，應查明原因，採取相應措施，確保企業有足夠的現金滿足同期的現金支付要求。
無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標准主要有兩條：一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度，即提取壞賬准備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程序批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，沖減壞賬准備金。

⑤ 企業應如何降低和防範壞賬的發生呢

壞賬是企業無法收回的應收帳款，對企業影響很大，應該怎樣防範壞賬的發生。要注重客戶的信用，還要掌握呆賬的預兆。建立客戶信用制度。根據客戶信用管理的5c制度，即資金(capital)、品行(character)、能力(capacity)、擔保(collateral)、現狀(condition)五個方面建立相應的客戶信用制度：確定信用等級制度管理方法；實施信用調查程序，包括對於相關客戶組織、歷史、銷售現狀、資本結構和主要經營者的品行等方面進行直接與間接的調查。注意客戶方的相關跡象，根據在業務聯系過程中，相關客戶所表現的各種跡象進行判斷，以便防止可能發生的呆帳行為：經營者狀況：能力如何、精神狀態如何、公款處置是否公司分明、董事會權利是否過於集中等；組織狀況：組織是否冗員過多、工作情緒是否低落、責任是否分明；銷售管理：是否管理嚴格、回款狀況如何、市場競爭力如何；庫存狀況：是否采購沒有章法、庫存是否超量、采購價格是否過高、下腳料如何處理的。

⑥ 如何合理的進行應收賬款的風險控制

所謂風險控制，是指在風險識別和風險評估的基礎上，針對企業所存在的風險因素，積極採取控制措施，以消除風險因素或減少風險因素的危險性，在損失發生前，通過採取措施，降低了損失發生的可能性；在損失發生後，將損失減小到最低限度。
風險控制措施可以分為5種：避免風險、預防風險、降低損失、轉移風險和承擔風險。在損失發生前，我們可以避免、預防或轉移風險，避免發生損失；在損失發生時和發生後，我們可以採取措施降低損失或承擔損失,下面依次介紹。
1、避免風險
避免風險又稱規避風險。經過風險評估後，我們將某客戶評估為高風險，那麼我們可能就不給其賒銷，這樣就規避了風險。不過在運用這一措施的時候，需要注意以下三點：(1)當風險很高或者管理風險的成本極高時，規避風險是合適的；(2)有些風險是不可避免的，比如說由於全球性的石油危機導致運輸行業經營困難,或者是像我國2003爆發的SARS疫情導致旅遊行業的不景氣；(3)不願意承擔風險，就沒有銷售的機會，不能有風險就規避，現在只接受現金交易的企業是很鮮見的。全球最大應收賬款管理公司鄧百氏RMS總裁葉博禮�6�1戴維這樣說過：「不聯系管理的風險只表現為一種危險，聯系管理行為認識的風險就是一種價值，是社會價值的一種重新分配，某個管理者的這種管理水平越強，他所獲得的回報就越高。」因此，我們不能因噎廢食，應收賬款雖然有風險，但是我們可以有選擇地接受風險，從而獲得與風險相匹配的收益。
2、預防風險
預防風險不同於規避風險，並不強調降低風險至零。預防風險就是要降低發生損失的可能性，通過風險評估，我們將可以劃分特定企業的風險等級，如果能夠只和一些低風險的客戶交易，那麼企業應收賬款的綜合風險將會大幅度降低,但是如何才能有這種選擇的餘地呢？要知道,現在很多企業能找到客戶就不錯了,哪裡還敢挑選客戶啊！我想，應該從營銷活動中找答案。
營銷管理哲學大體上有5種觀念：生產觀念、產品觀念、推銷觀念、市場營銷觀念和社會營銷觀念[ii]。在我國，大部分的企業還停留在產品觀念和推銷觀念上，如果企業能夠採用市場營銷觀念，把市場的需要放在首位，生產出滿足消費者的產品，就能夠獲得較強的競爭力，從而爭取到低風險的客戶，另外，產品如果獲得終端消費者的認可，客戶也能盡快地將產品銷售出去，就能夠盡快的收回貨款。
在進行風險識別的時候,我們發現很多風險其實是來源於企業銷售收款相關的內部控制制度不健全，因此如果加以改善,可以減少很多風險,2002年國家財政部出台了《內部會計控制規范—銷售與收款(試行)》及《財政部關於建立健全企業應收賬款管理制度的通知》來指導和規范企業的銷售和收款行為,企業應該在這些法規的引導下,建立健全相關的內部控制,比如:
(1)嚴格賒銷審批制度。
嚴格的審批手續可以預防銷售人員有意識的賒銷，從中牟取私利,造成企業的損失。在簽訂銷售合同前,信用部門或信用崗位要按照有關合同管理的規定，詳細審查對方的主體資格、經營范圍、資信及履約能力等情況，並經由企業法定代表人或財務經理審閱合同文本，並由企業法律顧問對合同的合法性、嚴密性進行審查，確保合同規范有效,預防出現交易糾紛或者遭受商業欺詐。
(2)定期核對
財務部門定期與銷售部門核對回款記錄，重點監控出現到期而沒有對方簽字的應收賬款，並及時採取措施處理，避免出現不受法律保護的債權糾紛。
3、降低損失
當企業有好的投資機會,此時卻由於很多應收賬款未能及時收回,沒有足夠的資金時，可以利用應收賬款進行融資,主要有以下四條途徑:
(1)應收賬款證券化
在我國，因為現行資產證券化法律制度不健全，實行應收賬款的證券化時機還不成熟。不過一些外貿出口企業，有實施出口應收賬款跨國證券化，它是指將出口銷售形成的應收賬款經過組合包裝出售給國外的特殊目的載體（specialpurposevehicle,即SPV）,由其經過信用增級，從而在國際資本市場上發行資產支持債券，提前收回應收賬款的一種融資方式。
(2)應收賬款的抵借
應收賬款的抵借是將企業的應收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式,分為整體抵借和特定抵借。尤其使用於中小型企業,因為中小型企業的信用地位與社會地位使其不但難以進入直接融資市場,間接融資也是困難重重,客觀上制約了中小企業在經濟中優勢的發揮。應收賬款的抵借能夠滿足中小企業的資金需求,加速應收賬款的周轉率。
(3)委託專業機構追討或採取仲裁、法律訴訟的形式
當應收賬款已經發生較大的損失時,企業應該盡快與債務方商討,必要時進行債務重組。當債務企業破產時,應積極參與債權的申報以及追討,切勿錯過追逃的最佳時機。對於有能力付款卻惡意拖欠的,企業自己追討一段時間後仍沒有實質性的效果，可以委託專業機構追討應收賬款，由其代理行使債權人的追討工作，當然如果還不行，就只好應用仲裁或法律訴訟來捍衛自身的正當權益了。
（4）在合同中約定所有權保留條款
根據我國《合同法》第134條規定：「當事人可以在買賣合同中規定買受人未履行支付價款或其他義務的，標的物所有權屬出賣人。」[iii]這樣，只有客戶在付清全部貨款時，才能取得貨物的所有權，即使客戶破產了，由於該貨物的所有權仍然屬於企業，不會作為破產財產，從而很大程度上保障了應收賬款的安全。
4、轉移風險
當企業不願意為某些應收賬款承擔風險時，就要考慮如何將風險轉移掉，金融機構以其信息資金的優勢，可以參與到企業應收賬款的處置中來，通過主動承擔風險，參與企業所創價值的分配，只要有以下兩種方式：
（1）應收賬款的無追索權讓售
就是把應收賬款作為商品賣給金融機構，從而將風險轉移掉。而在我國，一些商業銀行大都只接受有追索權的應收賬款融資業務，但這是一個很好的開始，我認為，在不久的將來，我國將會出現一批專門從事應收賬款經營的公司，商業銀行的業務也將不僅僅局限於有追索權的應收賬款融資業務。
（2）為特定的應收賬款上保險
目前，我國的保險業尚未開展這個業務，但是我相信，有風險的地方就會有保險，保險業為應收賬款提供保險是遲早的事。
（3）取得第三方擔保
當某客戶被評價為高風險等級時,企業一般只與其進行現金的交易,但是如果有第三方願意為其提高擔保,承擔連帶責任的話,我們也應該考慮對其採用賒銷，一旦發生損失,我們可以對第三方進行追討。
5、承擔風險
在前面提到的風險評估時,企業往往根據客戶的信用狀況及有關資料，為每個客戶評定風險等級，以此為每一客戶設定信用額度，這便是企業願意對某一客戶承擔的最大的賒銷風險額。在日常業務中，企業可以連續地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業務；一旦超過信用額度，除非經企業有關部門批准，否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的及時性，但它可以限制客戶不付款引起的損失。企業應隨著市場銷售情況和客戶信用情況等變化，企業可能和願意承擔的賒銷風險的變化，定期對客戶的信用額度重新加核定，使信用額度保持在企業所能承擔的風險范圍之內。
前面在講到降低損失時,提到當客戶破產時，企業應該積極參與到債權的申報追討,但前提是符合成本效益原則,如果能夠討回的應收賬款低於所付出的費用,那麼企業應該放棄這個債權。企業可以在進行賒銷的時候,把客戶未能獲得的現金折扣匯集起來，從銷售人員的業務提成中劃出一定比例的金額，設立一個風險補償基金,抵消應收賬款損失的不利影響。

⑦ 逾期應收賬款有哪些有效的處理方法

1、找客戶的客戶，了解他們最近的交易情況，比如最近有沒有做什麼生意回款了，這樣可以知道你的客戶手裡有沒有資金可以還給你，有錢不還那是償還意願的問題（這時要進一步了解為什麼客戶不還錢，是因為產品和服務沒做到位，還是什麼，沒有解決不了的問題，也許只是還沒了解真正的問題是什麼），如果是沒錢還那就是償還能力的問題（這個難解決一些，需要進一步討論）。

2、找行業協會或者商協會出面調解，如果你和客戶都屬於一個圈子，那協會還是有一些影響力的，讓他們出面了解更多信息或者調和，有助於推動回收。
3、如果以上方法都不行，建議尋求第三方專業的非訴催收調解去出面。
在我們國家能做合法催收的只有銀行和律所，而律所進行的非訴催收調解，都是律師或讀法律出身的調解人員，會採用合法、合規的方式進行欠款回收。作為第三方出面調解，他們能更好的維護債權人和債務人的關系，做到客觀公平，不摻雜情緒地處理問題，從而很好的維護債權人的利益並盡可能高的爭取回收貨款率。所以大家可以了解一下哪些律所做這塊是比較專業和成熟的，最好是有專門的部門或團隊在做，他們長期做自然更專業，系統、渠道和流程方法都會更成熟。如果只是委託律師個人做，律師往往會接手不同的案件，不是專攻債權案件，從分工和方法技巧上說沒那麼成熟。
非訴催收的優勢：
時間快：一般3個月內就有結論，同時會出一份結案書（可以在訴訟時作為佐證材料），並給予建議接下來是否要走訴訟。
成本低：非訴催收採取的是不成功不收費的模式，前期不收取費用（訴訟前期就要收費）。債權人委託非訴催收，只有真正收到款項才會計提費用，而且費用不算高，對於收不回來的壞賬，可以嘗試。
更靈活：委託非訴催收，在此過程他們協助收集了證據，有助於你了解客戶情況，以便做出下一步決策，如走訴訟是否有必要等。
4、走法律途徑比如仲裁或訴訟，往往時間周期很長，成本高。訴訟要排庭，上了法院即使勝訴，也有可能追不回來。原因很多，一是排庭時客戶可以把錢轉走，即使勝訴，賬戶已經沒錢了也追不回來了；二是勝訴後客戶也可能不還錢，一直拖，追回來需要很長時間；還有一種可能是客戶的確沒錢可以還，這樣打官司其實耗了時間也耗了錢，雙失。因此建議最後才考慮這一步。

⑧ 銀行壞賬怎麼處理的

銀行的壞賬的處理方法:

1. 協商還款銀行在發現有壞賬和爛賬之後，都會先和借款人協商讓其還貸，這樣是最簡單快速的方式。如果協商不成功，對於金額較大或者時間較長者銀行會採取起訴方式要回貸款，查封借款人的其他財產並扣劃資金。2. 處理抵押物或者擔保人償還在進行貸款時，有時候需要提供抵押物品，如果借款人無法償還貸款，那麼銀行可以進行正規的抵押物拍賣，拍賣所得資金扣除欠款。如果沒有抵押物，那麼借款人名下有車產、房產等資產會經過法院起訴判決之後，銀行會對這些物品進行變賣資產用於償還借款。3. 借新還舊這個方式主要是針對哪些企業貸款，如果企業因為經營困難，但是根據市場來看該企業還有發展空間，銀行屆時會選擇在為企業提供一筆貸款藉助於起死回生渡過難關，或者是直接將債券轉股權，把不良資產變成銀行對企業的投資股份。

(8)如何管控壞賬和逾期貨款擴展閱讀:

銀行壞賬是什麼意思銀行壞賬其實就是放出去的資金收不回來，也被稱之為爛賬，產生的原因主要有這幾種：1、逾期貸款，本息款拖欠了180天以上還沒有歸還，歸之為壞賬。2、呆滯貸款，貸款拖欠逾期三年的。3、呆賬貸款，貸款人死亡或者出逃的，還有某些特殊賬款靜國務院批準的，也是壞賬。