股權回購款如何納稅

Ⅰ 股權轉讓怎麼交個稅

法律分析：
個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。第六條規定，扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。同時，67號公告對股權作出界定：股權，指自然人股東投資於在中國境內成立的企業或組織(不包括個人獨資企業和合夥企業)的股權或股份。個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，轉讓限售股，以及其他有特別規定的股權轉讓。計稅依據，下列7種情形屬於股權轉讓的行為：出售股權;公司回購股權;發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售;股權被司法或行政機關強制過戶;以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;以股權抵償債務;其他股權轉移的行為。股權轉讓的計稅依據，即個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用，指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

法律依據：
《中華人民共和國個人所得稅法》第一條 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

衍生問題：
股權轉讓的性質是什麼？
股權轉讓協議是當事人以轉讓股權為目的而達成的關於出讓方交付股權並收取價金，受讓方支付價金得到股權的意思表示。股權轉讓是一種物權變動行為，股權轉讓後，股東基於股東地位而對公司所發生的權利義務關系全部同時移轉於受讓人，受讓人因此成為公司的股東，取得股東權。

Ⅱ 公司股權轉讓要交什麼稅

法律分析：企業股權轉讓要交增值稅、企業所得稅以及印花稅。股權轉讓所得為轉讓財產收入，企業所得稅的稅率為25％。股權轉讓合同屬於應納稅憑證，應當依照法律規定繳納印花稅。

法律依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》

第三條 七類情形為股權轉讓行為：（1）出售股權；（2）公司回購股權；（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；（4）股權被司法或行政機關強制過戶；（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；（6）以股權抵償債務；（7）其他股權轉移行為。

第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應按個人所得稅法規定認真履行扣繳稅款義務。

Ⅲ 股權轉讓個人所得稅如何計算

股權轉讓個人所得稅的計算公式為：個人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入—本金（原值）—合理費用）x20%。股權轉讓所得屬於財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

Ⅳ 股票回購收益要不要繳所得稅

跟股東的股權轉讓所得稅有關，股東股權裝讓價格過低稅務機關有權核定裝讓價額。
按照《企業會計制度》規定，企業為減資等目的，在公開市場上回購本公司股票，屬於所有者權變化，回購價格與所對應股本之間的差額不計入損益；稅法規定，企業為減資等目的回購本公司股票，回購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得額中扣除，也不計入應納稅所得額。

Ⅳ 公司股權回購雙方各需要迦納什麼稅費

1、公司股權回購一般是在二級市場——即股市進行，只需要按照股市規定繳納手續費就行了。
2、回購應該只是上市公司單方面的行為，不存在雙方的問題。
3、如果公司股票沒有上市，公司購買其他股東的股票，那就不是回購。這樣的行為必須按照《證券法》和《公司法》的有關規定進行。具體內容較多，請登錄巨潮網查看有關股權轉讓的法律規定。

Ⅵ 個人的股權被公司回購了，需要繳納個稅嗎

非上市公司的個人股東，被公司回購股權，應當按照回購價減去被回購股權原值及合理的費用計算應納稅所得額，按照財產轉讓所得，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

Ⅶ 非上市公司回購股票需要交稅么

要收稅的，由賣出的證券營業部代扣。以下是具體規定和降低繳稅的方法。優惠政策：1、稅收構成上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在股票到解禁期限後，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。2、繳稅金額計算個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）應納稅額=應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用；合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
【法律依據】
《公司法》。

Ⅷ 企業為減資等目的回購本公司股票，如何進行會計處理及納稅調整

答：按照《企業會計制度》規定，企業為減資等目的，在公開市場上回購本公司股票，屬於所有者權益變化，回購價格與所對應股本之間的差額不計入損益；稅法規定，企業為減資等目的回購本公司股票，貴購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得額中扣除，也不計入應納稅所得額。對企業為減資等目的回購本公司股票，會計處理與稅法規定一致，無須進行納稅調整。 公司回購本公司股票相關的會計處理為：企業應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按股票發行時原記入資本公積的溢價部分，借記「資本公積-股本溢價」科目，回購價格超過上述「股本」及「資本公積-股本溢價」科目的部分，應依次借記「盈餘公積」、「利潤分配-為分配利潤」等科目，按實際支付的購買價款，貸記「銀行存款」等科目；如回購價格低於回購股份所對應的股本，則應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按實際回購價格，貸記「銀行存款」科目，貸記「資本公積-其他資本公積」等科目。

Ⅸ 原始股回購，需要交稅么

要收稅的，由賣出的證券營業部代扣。以下是具體規定和降低繳稅的方法。

優惠政策：
1、稅收構成
上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在股票到解禁期限後，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。

2、繳稅金額計算
個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：
應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費） 應納稅額 = 應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用；合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
3、如何實現最優退稅
實現最優退稅有兩個關鍵環節：
 選擇在退稅比例高的地區進行減持
 限售股轉讓收入=減持價*數量，盡量降低「限售股轉讓收入」，即在相對低位找第
三方（可以是減持者親朋好友），通過大宗交易進行接盤，實現退稅，然後再等合適價格讓原接盤者再拋售套現。

Ⅹ 股權轉讓個人所得稅如何徵收

法律分析：個人轉讓股權需按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率20%。股權轉讓個人所得稅計稅公式：應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用，應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。參照每股凈資產或納稅人享有股權比例的所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。

法律依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》

第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（一）出售股權；

（二）公司回購股權；

（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；

（四）股權被司法或行政機關強制過戶；

（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（六）以股權抵償債務；

（七）其他股權轉移行為。

第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

第六條 扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業應當詳細記錄股東持有企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。