認繳出資股權轉讓稅務如何處理

㈠ 認繳公司股權轉讓要交稅嗎

【法律分析】
1、需要繳納個人所得稅。

2、雖然股權有瑕疵，但是該股東仍擁有股權，也就可以對股權進行轉讓。但是轉讓瑕疵股權的股東所負的出資義務並不隨股權轉讓而消失，除非股權出讓人與受讓人之間有約定，否則出讓人仍有補足出資的義務。

3、《辦法》對股權轉讓收入的規定可概括為以下三個方面：

(1)股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

(2)轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。

(3)納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入，應當作為股權轉讓收入。

【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

㈡ 股權轉讓是認繳需要繳納稅嗎

股權轉讓 是認繳需要繳納 個人所得稅 和 印花稅 。以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用後的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率為書據所載金額5‰。

㈢ 企業認繳注冊資本轉讓股權是否需要繳稅

法律分析：需要納稅。需要繳納2種稅，分別是:1、企業所得稅和個人所得稅。依照相關規定，只要是取得了轉讓所得，在扣除必要的購置成本後，如有應納稅所得額應按相關稅率繳納企業斬得稅或個人所得稅。如果經扣除後，沒有應納稅所得額，則無需繳納。企業所得稅:正常稅率為25%，優惠稅率為15%;個稅所得稅:股權轉讓個人所得稅稅率為20%。2、印花稅。非上市公司股權轉讓的印花稅率為立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條 第五項 財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

《中華人民共和國企業所得稅法》 第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:(一）銷售貨物收入;(二）提供勞務收入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。

㈣ 企業認繳注冊資本轉讓股權需要繳稅嗎

只要是取得了轉讓所得，在扣除必要的購置成本後，如有應納稅所得額應按相關稅率繳納企業所得稅或 個人所得稅 。如果經扣除後，沒有應納稅所得額，則無需繳納。企業所得稅：正常稅率為25%，優惠稅率為15%； 個稅 所得稅： 股權轉讓 個人所得稅稅率為20%。 《企業所得稅法》第六條，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務收入； （三）轉讓財產收入； （四）股息、紅利等權益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。

㈤ 認繳制股權轉讓要交什麼稅

法律分析：需要繳納個人所得稅。雖然股權有瑕疵，但是該股東仍擁有股權，也就可以對股權進行轉讓。但是轉讓瑕疵股權的股東所負的出資義務並不隨股權轉讓而消失，除非股權出讓人與受讓人之間有約定，否則出讓人仍有補足出資的義務。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

㈥ 認繳出資轉讓交稅嗎

法律分析：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

法律依據：《國家稅務總局公告2014年第67號——關於發布的公告》

第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第七條 股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

第十五條 個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

（一）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

（二）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

（三）通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；

（四）被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；

（五）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

㈦ 企業認繳注冊資本轉讓股權是否需要繳稅

企業認繳注冊資本轉讓股權需要繳稅，繳納企業所得稅。根據相關法律規定，轉讓方為納稅人，由受讓方扣繳。股取錢轉讓後，不僅要變更股東名冊，更應當進行變更登記。
【法律依據】
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第四條
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
第五條
個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
第二十條
具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；
（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；
（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；
（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

㈧ 股權轉讓 稅務處理

法律分析：股權轉讓中稅務處理,應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。股權轉讓中稅務處理1、契稅。股權轉讓不繳納契稅。2、營業稅。股權轉讓不繳納營業稅。3、所得稅。個人股權轉讓的，應交納個人所得稅。計算方式為：(1)對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。(2)對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。

法律依據：《中華人民共和國公司法》

第七十一條 股權轉讓 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

第七十三條 股權轉讓的變更記載 依照本法第七十一條、第七十二條轉讓股權後，公司應當注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發出資證明書，並相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需再由股東會表決。

㈨ 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策有哪些

認繳注冊資本 股權轉讓 稅收政策： 關於認繳制下股東履行出資義務尚未到期轉讓股權的 個人所得稅 處理，就更沒有文件規定了。在國家稅務總局出台文件之前，這些轉讓的股權總要申報繳稅，只能參照其他的文件或者從其他文件中提煉精髓並結合個人所得稅的立法精神進行了。 國家稅務總局關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)第四條規定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。第七條規定：股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。第八條規定：轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括 違約金 、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。第十五條規定： 個人轉讓股權的原值依照以下方法確認： (一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值; (二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值; (三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值; (四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值; (五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。 從稅總的67號公告中可以看出，股權轉讓收入包括因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益，可以減除的股權原值則執行實際支付原則和避免重復征稅原則。股權轉讓是權利義務關系的全部轉移，未履行完出資義務的股權轉讓，如果後續出資義務由受讓方承擔，轉讓價格不包括未繳足的出資額，轉讓收入必然低，未實際繳納的出資額也不應扣除;如果後續的出資由轉讓方承擔，轉讓方需要在轉讓前繳足認繳資本，轉讓價格包括了其全部的出資額，允許扣除的股權原值也應包括其實際繳付的出資額。 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策是我國為各種不同的企業間的交流，做出的調整，有了這一政策，使混亂不堪的企業管理問題做出了統一的解決，有了這一政策我們國家的經濟也一定會走上坡路。而且會越來越遠。以上是對 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策 的一些總結。

㈩ 股權轉讓的涉稅處理方式是什麼

股權轉讓 的涉稅處理 一、不屬於營業稅徵收范圍 根據《國家稅務總局關於轉讓企業產權不征營業稅問題的批復》 (國稅函〔2002〕165 號)的規定，轉讓企業產權是整體轉讓企業資產、債權、 債務 及勞動力的行為，其轉讓價格不僅僅是由資產價值決定的，與企業銷售不動產、轉讓無形資產的行為完全不同。因此，轉讓企業產權的行為不屬於營業稅的徵收范圍，不應徵收營業稅。 二、不屬於 增值稅 徵收范圍 根據《國家稅務總局關於轉讓企業全部產權不徵收增值稅問題的批復》(國稅函〔2002〕420 號)的規定，轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權，債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬於增值稅的征稅范圍，不徵收增值稅。 三、 土地增值稅 無論房地產開發企業還是非房地產開發企業將所投資形成的股權進行處置轉讓時，由於股權已不對應其初始投資所形成的房地屋產權或 土地使用權 ，所以不應當徵收土地增值稅。但是對被投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，根據《財政部、 財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48 號)第一條的規定，應徵收土地增值稅。另外，根據《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》(國稅函〔2000〕687 號)的規定，轉讓100%的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建築物及附著物，則對此應按土地增值稅的規定征稅。 四、企業所得稅的處理 股權收購屬於企業重組范疇，根據《財政部、國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59 號)的規定，企業重組的稅務處理區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定(即通常所說的應稅重組)和特殊性稅務處理規定(即通常所說的免稅重組)。股權收購，是指一家企業(以下稱為收購企業)購買另一家企業(以下稱為被收購企業)的股權，以實現對被收購企業控制的交易。收購企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。企業股權收購，除符合適用特殊性稅務處理規定的外，按以下規定進行稅務處理 ： 1. 被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。2. 收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。3. 被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。 五、應繳納 契稅 根據《財政部、國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》(財稅〔2008〕175 號)的規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業土地、房屋權屬不發生轉移，不徵收契稅。轉讓股權就是轉讓一個企業的權益(收益)，根據《中華人民共和國公司登記管理條例》(國務院令〔2005〕451 號)的規定，轉讓行為必須實行變更登記，而轉讓房地產就是轉讓一個企業的資產(不動產)。根據《城市房地產轉讓管理》(建設部令〔1995〕45 號)規定，不動產必須實行申請登記，核發房地產權屬證書。也就是說轉讓股權必須到工商部門辦理變更登記，轉讓房地產必須到國土資源部門和房管局辦理變更產權屬證書登記。