股權激勵分三次取得該怎麼繳稅

① 股權激勵所得如何繳納個人所得稅

法律分析：股權激勵所得由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

② 股權激勵的政策，還需要繳納哪些個稅

股權激勵應當申報個人所得稅。根據我國《個人所得稅法》，下列個人所得應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞動報酬收入；（三）報酬收入；（四）特許權使用費收入；（五）經營收入；（六）利息、股息、紅利收入；（七）財產租賃收入；（八）財產轉讓收入；（九）意外收入。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下簡稱綜合所得），按納稅年度計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或按次計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，按照本法規定計算個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權使用費所得； （五）經營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產租賃所得； （八）財產轉讓所得； （九）偶然所得。 居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

③ 股權激勵投資怎麼報稅

股權激勵交稅的方式：一般情況下，股權激勵屬於工資所得，應當按照百分之三至百分之四十五繳納個人所得稅款，但若股權激勵是以轉讓股權的形式體現的，則繳納百分之二十的個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

④ 股權激勵怎麼交個人所得稅

法律分析：個人取得的應納稅所得，包括現金與非現金形式的所得，因此當個人在股權激勵計劃下取得現金或非現金所得時，應產生個人所得稅的納稅義務;在個人未實際取得現金或非現金所得，而僅取得未來可能獲得現金或非現金所得的權利時(如僅被授予期權時)，並不產生個人所得稅的納稅義務。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

⑤ 股權激勵按什麼繳納個人所得稅

法律分析：實施股權激勵後，激勵對象因股權轉讓所得，屬於相關法律規定的財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)×20%。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

⑥ 股權激勵的個人所得稅如何處理

一、限制性股權激勵解鎖後均應按「 工資 、薪金」所得繳納 個人所得稅 。 二、應納稅額的計算： 1.一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵。 2.一個納稅年度中多次取得股權激勵或者同時兼有不同股權激勵形式。 三、股權激勵個人所得稅的處理。 根據《 上市公司 股權激勵管理辦法(試行)》：限制性股票自登記日起禁售期不得少於1年。

⑦ 個人股權激勵如何繳納個人所得稅

股權激勵個人所得稅的計算：
新法實施前，對於上市公司(含所屬分支機構)和上市公司控股企業的員工，其中上市公司占控股企業的股份不低於30%。間接持股比例按各層持股比例相乘計算，上市公司對一級子公司的持股比例超過50%的，按100%計算，可以實施股權激勵。對符合上述條件的員工取得的股權激勵所得給予不直接並入當月所得，而是平均分配到實際在境內工作月份，長於12個月按12個月進行計算單獨繳納個人所得稅的稅收優惠政策。
在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入(即應納稅所得額)×適用稅率-速算扣除數。居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合並按規定計算納稅。應納稅額=一個納稅年度內累計股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數-本納稅年度內各類股權激勵所得累計已納稅款。
《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

⑧ 股權激勵個稅政策

一、正面回答
個人在納稅年度內兩次以上取得股票期權、股票增值權和限制性股票等所得,包括兩次以上取得同一種股權激勵形式所得或者同時兼有不同股權激勵形式所得的，上市公司應將其納稅年度內各次股權激勵所得合並。
二、分析詳情
國家稅務總局在判斷股權轉讓是否需要繳納個人所得稅時主要考慮兩項要素，一是股權轉讓事項是否後行完畢，二是個人所得稅是否已經繳納。第一項要素的判斷標準是股權是否已經變更登記，第二項要素的判斷標准則是股權轉讓款是否已經支付。無論是雙方協商一致而自願解除股權轉讓協議的情形，還是因執行仲裁裁決，司法判決等。原因而被動解除股權轉讓協議的情形，若股權轉讓價款尚未支付，或股權變更登記尚未完成，兩者中任意一項尚未實現，則無需再支付轉讓股權的個人所得稅稅款。
三、股權轉讓收入的核定方法如何把握？
主管稅務機關在對股權轉讓收入進行核定時，必須按照凈資產核定法、類比法、其他合理方法的先後順序進行選擇。被投資企業賬證健全或能夠對資產進行評估核算的，應當採用凈資產核定法進行核定。被投資企業凈資產難以核實的，如其股東存在其他符合公平交易原則的股權轉讓或類似情況的股權轉讓，主管稅務機關可以採用類比法核定股權轉讓收入。以上方法都無法適用的，可採用其他合理方法。

⑨ 股權激勵稅收政策

股權激勵稅收政策如下：
1、股權激勵可分為限制性股票、股票期權、股票增值權、股權獎勵等方式；
2、上市公司：
（1）居民個人取得上市公司股權激勵，符合規定的相關條件的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；
（2）上市公司授予個人股權激勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅；
3、非上市公司：
（1）符合7個遞延納稅條件的，在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅；
（2）不符合遞延納稅條件的，應在獲得股票（權）時，對實際出資額低於公平市場價格的差額，按照「工資、薪金所得」項目，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；
4、所得稅處理：在股權激勵計劃可行權後，境內上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照規定進行所得稅稅前扣除。境外上市居民企業和非上市公司比照執行。
《上市公司股權激勵管理辦法》第二條 本辦法所稱股權激勵是指上市公司以本公司股票為標的，對其董事、高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵。
上市公司以限制性股票、股票期權實行股權激勵的，適用本辦法；以法律、行政法規允許的其他方式實行股權激勵的，參照本辦法有關規定執行。
第三條 上市公司實行股權激勵，應當符合法律、行政法規、本辦法和公司章程的規定，有利於上市公司的持續發展，不得損害上市公司利益。
上市公司的董事、監事和高級管理人員在實行股權激勵中應當誠實守信，勤勉盡責，維護公司和全體股東的利益。
第四條 上市公司實行股權激勵，應當嚴格按照本辦法和其他相關規定的要求履行信息披露義務。

⑩ 股權激勵個人所得稅計算公式

一、正面回答
1、個人在納稅年度內第-次取得股票期權、股票增值權所得和限制性股票所得的，上市公司應按照下列公式計算扣繳其個人所得稅。公式為:應納稅額=股票期權形式的工資薪金應納稅所得額+規定月份數x適用稅率速算扣除數x規定月份數；
2、個人在納稅年度內兩次以上取得股票期權、股票增值權和限制性股票等所得,包括兩次以上取得同一種股權激勵形式所得或者同時兼有不同股權激勵形式所得的，上市公司應將其納稅年度內各次股權激勵所得合並。
二、分析
企業在實行股權激勵中，員工往往以低價或無償取得企業股權或現金利益。對於該部分折價，實質上是企業給員工發放的現金或權益形式的激勵收益，應在員工取得時計算納稅，這也是國際上的通行做法。
三、股權激勵的作用是什麼？
股權激勵是上市公司推行的一種長期激勵機制，一種通過經營者獲得公司股權形式給予企業經營者一定的經濟權利，使他們能夠以股東的身份參與企業決策_分享利潤_承擔風險，從而勤勉盡責地為公司的長期發展服務的一種激勵方式。對企業來說，股權激勵的作用在於：能給企業吸引、穩定、激勵優秀的管理人才和核心技術骨幹、能提高公司的行業競爭能力、能改善公司業績等。當公司業績有所改善後，對股權激勵的對象來說，就有著這樣的作用：被激勵的對象除了工資以外還擁有股權，擁有股權後如果公司分紅，還能享受分紅條件，這樣就有更好的福利待遇，以及更高的工資薪金，這樣員工做事更有積極性，改善公司業績。