股權結構稅如何交稅

㈠ 內部轉讓股權需要交稅嗎

一、在我國，如果要在公司其他股東之間轉讓股權，也就是我們所說的內部轉讓 ，是要繳納相關的稅費的，繳納稅費的相關細則，在我國的《財政部國家稅務總局關於 股權轉讓 有關營業稅問題的通知》當中有詳細的規定: 1.如果想要進行內部轉讓的股權是屬於個人的股權，那麼就按照以下這些規定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關於營業稅的繳納，根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》當中的具體規定，如果是進行個人的股權內部轉讓是不需要繳納營業稅費的。 (2)第二個就是關於 個人所得稅 的繳納，對於個人所得稅要嚴格按照我國的 個人所得稅法 來進行繳納，在進行個人的股權內部轉讓的時候，實質的內容是屬於個人財產的轉讓，對於這樣的轉讓，依據我國的法律是要繳納相關的個人所得稅，這樣子的情況下所交的個人所得稅的計算方式是轉讓股權成功的時候的成交價格間去一開始的時候對方所給出的價格以及過程當中的相關費用之後，所得的金錢數目再乘以20%，最後算出來的金錢數額就是個人所得稅的稅額。 (3)第三個就是關於 印花稅 的繳納，在進行個人股權的內部轉讓的時候，會產生於股權轉讓相關的書面收據，而印花稅就是根據所產生的書面收據上面的數額乘以5‰，最後所得出來的數額就是印花稅的稅額。 2.如果想要進行內部轉讓的股權是屬於企業的股權，那麼就按照以下這些規定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關於營業稅的繳納，根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》當中的具體規定，如果是進行企業的股權內部轉讓是不需要繳納營業稅費的。 (2)第二個是有關於企業所得稅的繳納，對於企業所得稅的繳納，我國的《國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》當中有具體的規定，企業在進行股權的內部轉讓的時候，可能會因為股權的內部轉讓而產生一定的經濟收益，企業應該依據這一部分的經濟收益來繳納相關的企業所得稅。 (3)第三個就是關於印花稅的繳納，在進行企業股權的內部轉讓的時候，會產生於股權轉讓相關的書面收據，而印花稅就是根據所產生的書面收據上面的數額乘以5‰，最後所得出來的數額就是印花稅的稅額。 二、這個我國股權的內部轉讓一共分為兩種情況， 一種情況就是股權內部轉讓的時候只對其中部分進行轉讓，另一種情況就是股權內部轉讓的時候全部轉讓。如果是部分轉讓，公司的股東不會因為部分轉讓而導致人數減少，但是股東的股權結構可能會發生相應的改變。如果是全部轉讓，那麼公司的股東就會因為全部轉讓而導致人數的減少，難受到轉讓的股東的股份權利也會相對上升。

㈡ 企業股權結構轉移的問題

以股權出資本質上就是股權轉移，相當於A公司把擁有的C公司的股權轉讓給了B公司，來換取B公司的股權。股權轉讓，需要繳納企業所得稅，印花稅，增值稅。

㈢ 外資企業股權轉讓如何交稅

一、外企股權轉讓需要交稅嗎
首先,股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份,部分或全部轉讓給他人的股權重組的方式之一。通常所說的股權重組是指,企業的股東(投資者)和股東持有的股份金額和比例發生變化。除了股權轉讓外,重組方式還包括增資擴股,即企業向社會募集股份、發行股票,新股東投資入股或原股東增加投資擴大股權,從而增加企業的資本。
企業的股權重組,是其股東的投資或交易行為,屬於企業股權結構的重組,不影響企業的存續性,企業不須經清算程序,企業的債權和債務關系,在股權重組後繼續有效。但既然股權轉讓是企業的投資或交易行為,則必然涉及到是否有收益,需要納稅等問題。
二、外企股權轉讓怎樣繳稅
現行外商投資企業和外國企業所得稅法第十九條規定,外國企業在中國境內未設立機構、場所,而有取得的來源於中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得,或者雖設立機構、場所,但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的,都應當繳納百分之二十的所得稅。依照前款規定繳納的所得稅,以實際受益人為納稅義務人,以支付人為扣繳義務人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的稅款,應當於五日內繳入國庫,並向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。
於2008年1月1日生效的新稅法第三條,居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
因此,在外商投資企業及外國企業股權轉讓時,股權轉讓方在有收益的情況下,應該按照稅法規定繳納所得稅,並且明確了股權轉讓的收益方是納稅義務人,股權轉讓金的支付人為扣繳義務人。例如,股權轉讓的標的企業在中國境內,則股權轉讓方及受讓方無論是其中一方為外國企業,還是雙方都為外國企業,只要有轉讓收益,收益方均應該就該股權轉讓收益繳稅的。當然,在沒有收益的情況下,無論轉讓雙方是否外國企業,均無需繳納所得稅。
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㈣ 請問自然人股東之間可以平價轉讓股權嗎都需要交什麼稅去工商及稅務變更時的流程及提交的材料，謝謝。

自然人股東之間，可以平價轉讓股權。

一、如果是平價轉讓，不用交稅，比如股東的股權是100萬，按100萬轉讓出去，不用交稅。

如果是溢價轉讓，溢價部分按20%交個人所得稅，比如股權是100萬，按200萬轉讓出去，就要交個人所得稅=（200-100）*20%=20萬。價格由轉讓方和承讓方共同協商確定，沒有規定的。其應納稅所得額 ＝ 股權轉讓收入－本金（原值）－合理稅費

二、有轉讓意向的股東或公司股權事務經辦員（以下簡稱申請人）到中心櫃台領取並填列《青島市企業職工股權過戶申請單》，回公司辦理相關確認手續。

據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定：「個人股權轉讓需按『財產轉讓所得』稅目計算繳納個人所得稅。」

另據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）規定：「對扣繳義務人或納稅人申報股權轉讓的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例對應的凈資產份額核定徵收個人所得稅。」

申請人到中心辦理股權交割手續，須提供以下資料：

1、《企業職工股權過戶申請單》（兩聯），轉讓雙方簽字、按手印並加蓋公司公章；

2、關於本次股權轉讓的股東會或董事會決議；

3、原公司章程及章程修正案（因本次股權轉讓需修改公司章程）；

4、轉讓雙方股東的股權證原件；

5、受讓方新增股東的身份證復印件；

6、中心要求的其他資料。

(4)股權結構稅如何交稅擴展閱讀

根據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）的規定，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。

以上政策是針對股權轉讓涉及個人所得稅的規定。對增資引起股權結構變化，原自然人股東所持股份比例減少，但出資比例的減少並不是由於轉讓股權造成的，自然人股東並未進行股權轉讓，也無轉讓所得，所以不需要計算繳納個人所得稅。

根據《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》的規定，個人股權轉讓需按「財產轉讓所得」項目計算繳納個人所得稅。另根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十一條 對申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定其股權轉讓收入。

㈤ 公司被收購股東得到的錢要交稅嗎

公司被收購股東得到的錢要交稅。
【法律分析】
根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，原自然人股東取得股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。自然人轉讓所投資企業股權取得所得，按照公平交易價格計算並確定計稅依據。有正當理由的平價或低價轉讓股權，不需要繳納個人所得所。
【個人建議】
每一個中國公民都有義務進行納稅，如果有偷稅漏稅的現象是需要承擔法律責任的，如果直接在公司的利潤申報後進行股東分紅個稅的籌劃是非常有難度的，但是你可以選擇稍微提前一點時間去做合理的商業結構搭建或者股權結構的搭建，這樣可以更好的合理避稅，
【法律依據】
《證券法》 第78條上市公司收購可以採取要約收購或協議收購的方式。要約收購是指收購者在目標公司的股權較為分散的情況下向全體股東發出要約，收購一定數量目標公司的股份，從而達到控制該公司的目的。協議收購是指在目標公司股權較為集中的情況下通過私下協商的形式與目標公司股東達成股權收購協議，以達到控制該公司的目的。
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

㈥ 什麼情況下股權轉讓不交稅

股權轉讓不需要交稅的情況是：股權以平價或低價轉讓的，不繳納個人所得稅。還要一種情況也不用交稅，比如當事人是通過繼承、遺產處分，或者是直系親屬之間無償的贈予股權，一般這種情況下，對雙方當事人也是不徵收個人所得稅的。

以下七種情形的股權轉讓要交稅：

(1)出售股權；

(2)公司回購股權；

(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；

(4)股權被司法或行政機關強制過戶；

(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

(6)以股權抵償債務；

(7)其他股權轉移行為。

股權轉讓注意事項：

1、明晰股權結構

應就被轉讓公司的股權結構作詳盡了解。如審閱被收購公司的營業執照、稅務登記證、合同、章程，董事會、股東會決議等等必要的文件。避免當合同簽訂後卻發現簽約的對象其實不擁有股權的現象發生。

2、資產評估

明晰股權結構，確認轉讓的份額後，應請國家認可的資產評估所對被收購公司的資產及權益進行評估，出具評估報告，並將評估結果報國家有關資產評審機構批准確認。

3、確定股權轉讓總價款

股權轉讓合同各方共同約定股權轉讓總價款。

4、確定轉讓條件

股權轉讓合同各方協商一致，確定轉讓的條件。轉讓的條件中可包含：出讓方同意轉讓股權的同意函；被收購公司的股東會一致同意轉讓股權的決議；受讓方同意受讓股權的同意函。

評估結果已獲資產評審中心批准確認；出讓方向受讓方提供關於股權轉讓的全部文件資料、法律文件、帳目及其他必要文件材料；有關合同報相關的審批機構批准。

㈦ 股權轉讓稅務都需要什麼文件

1.請先到大廳進行互聯網用戶認證(提供稅號，經辦人姓名、手機號、身份證號)
2.認證完成後，請納稅人打電話85919292開通使用(需告知話務員：稅號、辦理股權轉讓所得稅業務)。
3.開通後通過青島市地稅局網上辦稅廳——綜合業務辦理——用納稅人識別號登錄(密碼並輸入識別碼)——手機進入(獲取手機認證碼並輸入)——登錄。
4.納稅人進入「股權轉讓所得稅管理-股權變更申請管理」界面後，錄入單位名稱、聯系電話、聯系人等信息，按提示錄入下列資料(轉讓人信息、受讓人信息、備案資料列表第7項——股權結構信息表必需錄入，其它項不錄可直接打√)，錄入無誤後,不要保存，直接提交審核。(若保存，請點擊查詢——修改——提交審核)
5. 提交成功10分鍾後打窗口服務電話告知，辦稅大廳進行網上審驗。
6. 審驗後納稅人攜帶以下書面資料到稅務大廳辦理(抽「其它」號)。
①《股權結構信息表》《轉讓人信息表》《受讓人信息表》《轉讓人與受讓人對應關系表》。(此表請納稅人帶U盤到2號3號窗口拷貝或在青島市地方稅務局主站-四方分局-資料下載-股權轉讓信息表)。 填好後列印書面材料(加蓋公章)。
②上一年第四季度季報和最近三個月的財務月報表。(資產負債表、利潤表)。
③本次變更工商部門所需的「股權轉讓協議」「股東會決議」和「章程修正案」復印件。
④轉讓方、受讓方的身份證復印件(請將所有人身份證正面復印在同一張紙即可);法人轉讓提供稅務登記證副本復印件。
⑤投資時和實收資本變化時的驗資報告(復印件加蓋公章)。
⑥委託授權書。不能親自到現場辦理的轉讓方和受讓方提供。
⑦股權變更企業的知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業。要提供評估機構出具的《資產評估報告》(非必報項)。
⑧股權贈與或繼承時要提供公證部門出具的公證書(非必報項)。
⑨稅務機關需要的其他資料。
註：若《股權結構信息表》與稅務登記中的股東信息不一致，請先變更稅務登記。所需資料：稅務登記變更表;上次股權轉讓時的股權轉讓協議，股東會決議，公司章程修正案，印花稅憑證等。

㈧ 股東分紅如何繳稅

公司盈利，作為股東，取得相應分紅後，應該如何繳稅？主要分為以下幾種情況：個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅；從上市公司取得的分紅可以減半繳納征稅；外籍股東免徵分紅的個人所得稅；居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免徵企業所得稅；境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。

3、發工資、獎金、福利等

發工資、獎金、福利可以在企業所得稅前扣除，降低總體稅負。

年終獎可以採用單獨計稅方式。

工資施行的是七級超額累進稅率，其中有一個5000的起征點，還有七項附加扣除，每多一項基本能多一千抵扣空間。

缺點：可操作性金額小，且涉及社保和個稅的匯算清繳問題。

4、利用股權結構

用企業做股東來設立公司。

前文提及居民企業之間的稅後利潤分紅免企業所得稅，將公司分紅達到自己所控股的「財務公司」中，就可以更加靈活的進行操作。

缺點：更適合用於進行再投資，如果不進行再投資，這樣操作的意義就沒那麼靈活。

綜上所述：第三種最安全，第四種適合大額。實務中，組合運用則能起到最滿意的效果。