關於股權轉讓如何計算所得稅

1. 股權轉讓個人所得稅怎麼計算

股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入-本金（原值）-合理費用）×20%。股權轉讓個人所得稅額計算《個人所得稅》第六條第五款規定，財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅；第十九條規定稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，對於有價證券，是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那麼，什麼是合理費用？法律沒有明確的規定，一般是指為辦理股權轉讓手續作出的必要開支。《個人所得稅法》第三條第五款規定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2. 公司股權轉讓稅費如何計算

公司股權轉讓稅費的計算方式是：
1、個人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入-本金（原值）-合理費用）x20%；
2、企業所得稅應納稅額=（收入全額-財產凈值）x25％；
3、印花稅按產權轉移書據所載金額的萬分之五貼花。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。

3. 股權轉讓個人所得稅怎麼算呢

股權轉讓形式上可分：全部轉讓的，轉讓人不再是公司股東，受讓人 成為公司股東 ;部分轉讓的，轉讓人不再就已轉讓部分享受股東權益，受讓人就已受讓部分享受股東權益。我國現行法律對股權轉讓 個人所得稅 的規定： 1、股權轉讓個人所得稅徵收范圍公司的 自然人股東 將自己的持有公司的股份轉讓給其他自然人或者是企業，依法需要就其轉讓所得 繳納個人所得稅 。根據2008年3月1日起新實施的修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)第二條第九款規定徵收個人所得稅范圍包括財產轉讓;新實施的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《實施條例》)第八條第九款規定財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、 土地使用權 、機器設備、車船以及其他財產取得的所得，第九條規定，對股票轉讓所得徵收個人所得稅的辦法，由國務院財政部門另行制定，報國務院批准施行。 2、股權轉讓個人所得稅額計算《個人所得稅》第六條第五款規定，財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為 應納稅所得額 。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅;第十九條規定稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，對於有價證券，是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那麼，什麼是合理費用法律沒有明確的規定，一般是指為辦理 股權轉讓手續 作出的必要開支。《個人所得稅法》第三條第五款規定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。即，股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=( 股權轉讓收入 -本金(原值)-合理費用)×20%。 3、股權轉讓個人所得稅 扣繳義務人 納稅人是指稅法規定的直接的負有納稅義務的單位或者是個人;扣繳義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。根據《個人所得稅法》第八條規定個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而收讓股權的一方是扣繳義務人或者是代繳義務人。《中華人民共和國稅收征管法》(一下簡稱《稅收征管法》第三十條規定：扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

4. 股權轉讓個人所得稅如何計算

一、核定應納稅所得額 自然人轉讓所投資企業股權(份)(以下簡稱股權轉讓)取得所得，按照公平交易價格計算並確定應納稅所得額。應納稅所得額明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。 二、應納稅所得額明顯偏低且無正當理由的判定方法 (一)符合下列情形之一且無正當理由的，可視為應納稅所得額明顯偏低： 1.申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的; 2.申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的; 3.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的; 4.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的; 5.經主管稅務機關認定的其他情形。 (二)本條第一項所稱正當理由，是指以下情形： 1.所投資企業連續三年以上(含三年)虧損; 2.因國家政策調整的原因而低價轉讓股權; 3.將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接 撫養 或者 贍養 義務的撫養人或者贍養人; 4.經主管稅務機關認定的其他合理情形。 三、對申報的應納稅所得額明顯偏低且無正當理由的，可採取以下核定方法 (一)參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對 知識產權 、 土地使用權 、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。 (二)參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 (三)參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 (四)納稅人對主管稅務機關採取的上述核定方法有異議的，應當提供相關 證據 ，主管稅務機關認定屬實後，可採取其他合理的核定方法。 四、應納稅所得額的計算公式 《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》中規定，原股東取得股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。應納稅所得額的計算公式有兩個： (一)、對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還 債務 後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。 (二)、對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、 債權債務 進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔 公司債務 支出-原股東向公司投資成本。

5. 股權轉讓個人所得稅怎麼算

法律分析：
股權的轉讓是在公司經常發生的,股東是公司的出資人,盡到了出資義務之後依法成為公司的股東,可以對自己享有的股權進行轉讓。那麼關於股權轉讓受讓方稅收的規定內容是怎麼樣的?關於轉讓股權涉及到三種稅收,印花稅,個人所得稅,還有一個是企業的所得稅。

法律依據：
《中華人民共和國公司法》
第二十條 公司股東應當遵守法律、行政法規和公司章程，依法行使股東權利，不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益。
公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。
公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。
第二十一條 公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益。
違反前款規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。

6. 股權轉讓所得稅要怎麼計算

法律分析：一般的股權轉讓，股權轉讓所得稅計算公式：企業應納所得稅額= (轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×25% =股權轉讓所得×25%。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7. 股權轉讓所得個人所得稅如何計算

一、股權轉讓所得個人所得稅如何計算 1、根據國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告，轉讓股權所得屬於「財產轉讓所得」應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對 知識產權 、 土地使用權 、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。 2、股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。就稅法的一般原理而言，股權轉讓與其他財產轉讓一樣，其收益的性質屬於資本利得。資本利得的計稅基礎為轉讓財產所獲得的收入與被轉讓財產的取得成本之間的差額。 套用國家稅務總局文件的表述方式，股權轉讓所得為企業「轉讓 股權投資 的收入減除股權投資成本後的余額」 或者「股權轉讓價減除股權成本價後的差額」 。 《 個人所得稅法 》第三條個人所得稅的稅率： (一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後); (二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後); (三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 二、計稅依據明顯偏低且無正當理由的判定方法 1、符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低： (1)申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的; (2)申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的; (3)申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的; (4)申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的; (5)經主管稅務機關認定的其他情形。 2、本條第一項所稱正當理由，是指以下情形： (1)所投資企業連續三年以上(含三年)虧損; (2)因國家政策調整的原因而低價轉讓股權; (3)將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接 撫養 或者 贍養 義務的撫養人或者贍養人; (4)經主管稅務機關認定的其他合理情形。 3、對申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，可採取以下核定方法： (1)參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。 (2)參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 (3)參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。 (4)納稅人對主管稅務機關採取的上述核定方法有異議的，應當提供相關 證據 ，主管稅務機關認定屬實後，可採取其他合理的核定方法。 通過對上述問題的大致閱讀，相信對於股權轉讓所得個人所得稅如何計算和計稅依據明顯偏低且無正當理由的判定方法有哪些這兩個問題有了一定的了解和認識了。總的來說，按照「財產轉讓所得」項目繳稅，20%的比例稅率。

8. 股權轉讓個稅計算方法

法律分析：股權轉讓個稅計算公式：股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的稅金、資產評估費、中介服務費等。

法律依據：《個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。