股票公允下降影響遞延所得稅
❶ 合並報表時，公允價值增值要確認遞延所得稅負債的目的是什麼
非同一控制下控股合並:控股合並 不確認遞延所得稅負債的
只有在吸收合並情況下才會涉及到遞延所得稅問題，因為吸收合並直接把對方的全部資產、負債拿過來，入賬價值按照公允價值入賬，計稅基礎還是原來的賬面價值，只有存在差額的時候才需要確認遞延所得稅，而且必須要滿足的是免稅吸收合並。
❷ 股票採用成本與實價疏低,那麼今年公允價值上漲了要記遞延所得稅負債嗎
股票公允價值上漲，則計稅基礎小於賬面價值，產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債。
❸ 哪些事項所形成的遞延所得稅不計入利潤表所得稅費用
一、與金融資產有關的所得稅的會計處理
賬面價值 計稅基礎 差額的所得稅影響
交易性金融資產 期末公允價值 初始成本 公允價值上升，產生遞延所得稅負債
公允價值下降，產生遞延所得稅資產
持有至到期投資 期末攤余成本 與賬面價值相等 無遞延所得稅
（國債投資、未減值）
可供出售金融資產 期末公允價值 初始成本 公允價值上升，產生遞延所得稅負債
（未減值） 公允價值下降，產生遞延所得稅資產
遞延所得稅對應資本公積-其他資本公積
二、存貨跌價准備的所得稅影響
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企業計提存貨跌價准備，導致存貨的賬面價值小於其計稅基礎，由此產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產和所得稅費用。
三、長期股權投資
若沒有出售長期股權投資的計劃，長期股權投資計稅基礎=長期股權投資賬面價值
四、固定資產（無形資產不涉及內部研究開發形成的無形資產，同固定資產）
1、固定資產折舊方法、年限和凈殘值的會計處理與稅法規定不一致
若固定資產會計折舊額大於稅法折舊額，產生遞延所得稅資產
若固定資產會計折舊額小於稅法折舊額，產生遞延所得稅負債
2、因固定資產計提減值准備，使固定資產賬面價值小於計稅基礎，產生遞延所得稅資產。
五、投資性房地產
1、採用成本模式後續計量（同固定資產的處理）
2、採用公允價值模式後續計量（算計稅基礎不要忘了應該為初始成本-稅法計提折舊）
非投資性房地產轉換為投資性房地產，投資性房地產公允價值大於非投資性房地產賬面價值的差額，確認遞延所得稅負債，對應資本公積--其他資本公積
公允價值上升，產生遞延所得稅負債 公允價值下降，產生遞延所得稅資產
六、或有事項
預提產品質量保證費用形成的預計負債
產生遞延所得稅資產
經營合同違約確認的預計負債
因債務擔保確認的預計負債 不產生暫時性差異
七、以現金結算的股份支付（未行權前）
計稅基礎為0，形成遞延所得稅資產
八、會計政策、會計估計變更和差錯更正（以前多確認的事項，要沖減已確認事項；未確認的，要補充確認）
九、資產負債表日後事項（以前多確認的事項，要沖減已確認事項；未確認的，要補充確認）
十、合並財務報表
1、因抵消未實現的內部銷售損益產生的遞延所得稅的分錄：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用（或未分配利潤--年初）
2、存貨跌價准備的抵銷
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
3、非同一控制合並下，將可辨認資產、負債的賬面價值調整到公允價值
以公允價值高於賬面價值為例
借：固定資產--原價
貸：資本公積--年初
借：資本公積--年初
貸：遞延所得稅負債
借：管理費用
貸：固定資產--累計折舊
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
十一、其他
遞延所得稅若涉及轉回稅率與當初確認稅率不一致，確認當期遞延所得稅為：
990為期初遞延所得稅負債余額，396為期初遞延所得稅資產余額，500為當期確認的遞延所得稅負債，120為當期確認的遞延所得稅資產。33%為當初確認遞延所得稅稅率，25%為轉回稅率。
遞延所得稅負債=（990 / 33% + 500）* 25% -990= -115
遞延所得稅資產= （396 / 33% +120）*25% -396 = -66
❹ 交易性金融資產成本與市價孰低轉公允，為什麼是遞延所得稅負債不是遞延資產呢
根據稅法規定，交易性金融資產的損益在處置時確認應稅收入，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入，行程會計與稅法收入差異。公允價值大於計稅基礎的，形成應納稅差異，也就是形成遞延所得稅負債。如果是公允價值低於計稅基礎，交易性金融資產處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產。
❺ 可供出售金融資產公允價值變動對遞延所得稅的影響
不會…能做假賬的…呵呵…
❻ 交易性金融資產公允的變動如何確認遞延所得稅
計稅基礎就是歷史成本不變：
賬面價值會隨著公允價值變動
按這個思路去理解
❼ 請問可供出售金融資產公允價值上升，確認了遞延所得稅負債，那麼處置
可供出售金融資產賬面價值=公允價值
可供出售金融資產計稅基礎=期初取得的成本
1、確認公允價值變動
借：可供出售金融資產-公允價值變動
貸：其他綜合收益
2、遞延所得稅的問題
借：所得稅費用
借：其他綜合收益
貸：應交稅費-應交企業所得稅
貸：遞延所得稅負債
3、例題
2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表「所得稅費用」項目應列示的金額為（ 140）萬元。
本題相關會計分錄如下：
借：所得稅費用 140
借：遞延所得稅資產 10
貸：應交稅費--應交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負債 20
注意可供出售金融資產公允價值變動確認的遞延所得稅對應的是其他綜合收益，而不是所得稅費用。
(7)股票公允下降影響遞延所得稅擴展閱讀：
公允價值變動損益的主要賬務處理
資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產—公允價值變動」，「投資性房地產—公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產—公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。
處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「投資性房地產—公允價值變動」科目。
同時，按「交易性金融資產—公允價值變動」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。同時按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「其他業務成本」科目。
期末應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
可供出售金融資產公允價值變動應計入「其他綜合收益」不在此科目核算。
❽ 由可供出售金融資產公允價值下降所形成的遞延所得稅資產，在什麼情況下需要計提減值為什麼
在可供出售金融資產公允價值發生暴跌或連續性下跌，應計提減值。
在持有期間的資產負債表日，公允價值上升時，可供出售金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，計入其他綜合收益。而在公允價值下跌則分為兩種情況處理：
1、如果公允價值正常下跌，其公允價值變動沖減其他綜合收益。
2、如果公允價值發生暴跌或連續性下跌，則應計提減值，將公允價值變動計入資產減值損失。計提減值是出於謹慎性考慮，目的是通過計提減值減少利潤，避免在持有的可供出售金融資產遭到重大損失情況下多分利潤。
(8)股票公允下降影響遞延所得稅擴展閱讀
可供出售金融資產與交易性金融資產有一個共同的特點，期末均按公允價值計量。可供出售金融資產與交易性金融資產的區別在於交易性金融資產將公允價值的變動計入公允價值變動損益，可供出售金融資產一般將公允價值變動計入其他綜合收益。可供出售金融資產的取得成本以公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額。
資產負債表日，如果有客觀證據表明可供出售金融資產發生減值的，計提減值准備，確認減值損失。對於權益工具投資，如果綜合相關因素判斷可供出售權益工具投資公允價值下跌是嚴重的或非暫時性下跌時，則表明該可供出售權益工具投資發生減值。
❾ 公允價值的下跌是計入遞延所得稅不
資產的賬面價值小於其計稅基礎，可形成可抵扣暫時性差異，會產生相關的遞延所得稅資產的；反之，則形成應納稅暫時性差異，產生相關的遞延所得稅負債的。
資產的公允價值下跌，就會導致資產的會計賬面價值下降，而對於依稅法計算的資產計稅基礎則是不會包括公允價值下跌的，所以就形成了資產的賬面價值小於其計稅基礎，從而最終形成遞延所得稅資產。
如有疑問，可通過「hi」進行探討！！！
❿ 長期股權投資中，賬面與公允價值之間的差額，什麼時候算做遞延所得稅費中，什麼時候不算。為什麼謝謝~
遞延所得稅資產是由於時間性差異導致會計利潤小於應納稅所得額，當期所得稅費用小於應納所得稅額，需要在以後年度轉回。
而遞延所得稅負債是時間性差異導致的會計利潤大於應納稅所得額，當期的應納稅額小於所得稅費用，需要在以後年度轉回。