土地增值稅影響股票

『壹』 轉讓股權時如何減低土地增值稅風險

轉讓股權如果涉及到土地，可以平價轉讓，這樣不用交土地增值稅。

土地增值稅是按增值額計稅的（差額納稅），沒有增值也就不涉及土地增值稅。

『貳』 房產稅推後實行對股市影響

影響主要體現在兩方面，一是加劇市場情緒波動，二是加劇房地產產業鏈相關板塊的股價波動。
此外，房產稅落地初期，地產、建材、鋼鐵等產業鏈上的股票很可能因為行業前景不明朗而上漲乏力，甚至出現下跌。此類股票多屬市場中的權重股。在A股市場中，受房產稅「落地」影響最大的無疑是地產股。不過地產股當前估值較低，已經部分包含了對一系列調控政策的預期。市場人士雖然對房產稅實際影響的看法存在一定分歧，但整體並不悲觀。

『叄』 股權轉讓產生的土地增值稅可以彌補以前年度虧損嗎

不知道你怎麼股權轉讓的，居然轉讓出土地增值稅了。。。
股權轉讓是新老股東之間交易，不直接影響被投資企業的賬面，所以也不可能涉及被投資企業的彌補虧損問題

『肆』 土地增值稅影響凈利潤

土地增值稅的繳納在一般企業不計入成本或費用，所以不影響損益，但是在房地產開發或經營企業應計入成本，所以影響利潤。影響的比例當然是土地增值稅繳納額除以利潤額。

『伍』 關於土地增值稅的問題，如何降低

土地增值稅稅率較高，對房地產開發企業的利潤有較大的影響，相關的納稅籌劃就顯得尤為必要。下面介紹兩種籌劃方法，並舉實例加以分析。

一、轉換房產形式進行納稅籌劃

1、按照建立方式分別核算進行籌劃納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計稅。對於納稅人既建立普通標准住房又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能確定核算增值額的，其建造的普通住宅不能適用這一規定。因此，要根據建房方式分別核算，以便享受稅收優惠。
2、先分立後被兼正的籌劃

根據稅法規定，房地產開發企業因分立發生的房地產轉移，不屬於土地增值稅的有償轉讓或視同銷售行為，不徵收土地增值稅。同時，《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅[1995]48號）規定：「在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。」綜合運用上述稅收政策，可以進行下列方式的土地增稅籌劃。
二、適當加大建造成本法進行籌劃

房地產企業為了提高產品的競爭能力，在市場可以接受的范圍內，採取適當加大公共配套設施的投入，改善住房周邊環境，提高裝修檔次等手段，增加房屋賣點，提高開發產品競爭能力。投入的成本可以通過提高售價得到補償，企業加大了建造成本就等於加大了可扣除項目金額，可扣除項目金額的增幅為建造成本增幅的1.3倍，這樣就拉動了增值率的降低，少繳或免繳土地增值稅。
可見，提高房產售價，適度加大建造成本，使增加的建造成本得到補償，可以降低土地增值稅的增值率，如果是普通標准住宅，可以免繳土地增值稅；如果是非普通標准住宅，可以降低增值額、降低增值率，使得土地增值稅適用於較抵稅率，少繳土地增值稅。

『陸』 股權轉讓如何計征土地增值稅

股權轉讓不涉及到土地增值稅，所以，股權轉讓不用繳納土地增值稅。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》：

第二條轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

第三條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。

第四條納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。

第五條納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

第六條計算增值額的扣除項目：

（一）取得土地使用權所支付的金額；

（二）開發土地的成本、費用；

（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（四）與轉讓房地產有關的稅金；

（五）財政部規定的其他扣除項目。

(6)土地增值稅影響股票擴展閱讀：

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：

（一）增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%

（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%

（四）增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。

『柒』 一次股權轉讓，怎麼也要交土地增值稅

您好！關於股權轉讓與土地增值稅，國家稅務總局曾多次做出批復，認為如果股權轉讓的真正標的是土地使用權，則應當補繳土地增值稅，某些地方稅務局也曾出台類似的規定。
相關規定如下：
(1) 作價出資與土地增值稅
財政部、國家稅務總局關於企業改制重組有關土地增值稅政策的通知（財稅[2015]5號）第4條規定，「單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅」；第5條規定，「上述改制重組有關土地增值稅政策不適用於房地產開發企業」；第8條規定，「本通知執行期限為2015年1月1日至2017年12月31日。《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條、第三條，《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條同時廢止」。
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第5條，「對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕048號)第一條暫免徵收土地增值稅的規定」。
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕048號)第1條規定，「一、關於以房地產進行投資、聯營的征免稅問題 對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅」。第3條規定，「三、關於企業兼並轉讓房地產的征免稅問題 在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅」。
(2) 股權轉讓與土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第1條規定，「關於以房地產進行投資、聯營的征免稅問題 對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅」。第3條規定，「三、關於企業兼並轉讓房地產的征免稅問題 在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅」。
《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函(2000)687號）規定，「廣西壯族自治區地方稅務局：……鑒於深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源（欽州）實業有限公司100％的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建築物及附著物，經研究，對此應按土地增值稅的規定征稅」。
《國家稅務總局關於土地增值稅相關政策問題的批復》（國稅函〔2009〕387號）規定，「廣西壯族自治區地方稅務局：……鑒於廣西玉柴營銷有限公司在2007年10月30日將房地產作價入股後，於2007年12月6日、18日辦理了房地產過戶手續，同月25日即將股權進行了轉讓，且股權轉讓金額等同於房地產的評估值。因此，我局認為這一行為實質上是房地產交易行為，應按規定徵收土地增值稅」。
《國家稅務總局關於天津泰達恆生轉讓土地使用權土地增值稅征繳問題的批復》（國稅函〔2011〕415號）規定，「天津市地方稅務局：……同意你局關於『北京國泰恆生投資有限公司利用股權轉讓方式讓渡土地使用權，實質是房地產交易行為』的認定，應依照《土地增值稅暫行條例》的規定，徵收土地增值稅」。
《湖南省地稅局財產和行為稅處關於明確「以股權轉讓名義轉讓房地產」徵收土地增值稅的通知》（湘地稅財行便函〔2015〕3號）規定，「……以股權轉讓名義轉讓房地產規避稅收現象時有發生，嚴重沖擊稅收公平原則，影響依法治稅，造成了稅收大量流失……對於控股股東以轉讓股權為名，實質轉讓房地產並取得了相應經濟利益的，……依法繳納土地增值稅」。
《安徽省地方稅務局關於對股權轉讓如何徵收土地增值稅問題的批復》（皖地稅政三字[1996]367號）規定，「對投資聯營一方由於經營狀況等原因而中止聯營關系，正常撤資的，其股權轉讓行為，暫不徵收土地增值稅；對以轉讓房地產為盈利目的的股權轉讓，應按規定徵收土地增值稅」。
如能進一步提出更加詳細的信息，則可提供更為准確的法律意見。

『捌』 關於股權轉讓及土地增值稅的稅收問題

你好：股權轉讓不屬於營業稅管征范圍，地稅局不提供發票。你公司股東若為企業，則其股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅，股權轉讓所得為100萬元；你公司股東若為自然人，則其股權轉讓所得應依法繳納個人所得稅，股權轉讓所得為100萬元，稅率為20%，由你公司代扣代繳。股權轉讓征免土地增值稅問題待總局明確後答復。

『玖』 股權轉讓到底交不交土地增值稅

土地增值稅是對土地使用權轉讓及出售建築物時所產生的價格增值量徵收的稅種。
《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函[2000]687號）……鑒於深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源（欽州）實業有限公司100%的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建築物及附著物，經研究，對此應按土地增值稅的規定征稅。
根據上述規定，如果轉讓的股權表現形式主要為土地使用權、地上建築物及附著物的，需繳納土地增值稅。

如果分次轉讓情況，目前還沒有規定。不導致土地使用權、房屋權屬變更，就不能算是股權轉讓。

『拾』 請教關於土地增值稅問題

1、由於是商業企業一般納稅人自建宿舍，不屬於房地產開發企業自售自行開發的房地產項目，因此，在計算銷售額時，沒有扣除對應的土地價款；

2、7000*0.05%是印花稅，屬於財產轉移書據。按照按所載金額0.5‰貼花（也就是萬分之五）。

第四條房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

第五條當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：

當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建築面積÷房地產項目可供銷售建築面積）×支付的土地價款

當期銷售房地產項目建築面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建築面積。

房地產項目可供銷售建築面積，是指房地產項目可以出售的總建築面積，不包括銷售房地產項目時未單獨作價結算的配套公共設施的建築面積。

支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委託收取土地價款的單位直接支付的土地價款。

第六條在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應當取得省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。

第七條一般納稅人應建立台賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。