股票投資的稅務籌劃

Ⅰ 上市公司稅收籌劃重點有哪些

1、項目投資。一般來說上市公司所從事的經營項目都是符合稅收法律法規的，並且可享受的稅收優惠政策也是多種多樣的。公司在投資的時候，如果能夠享受優惠政策，那麼不僅可以提高企業投資回報率，而且對於企業市場競爭力以及增強產業轉型的動力，都會有重要的調節作用。
2、並購重組。企業在日常生產經營之外，通過交易的方式實現自身股權、資產及業務等調整的行為被成為並購重組。通常表現為以一定的代價獲得其他企業控制權或者資產經營權的行為。需要了解的是：並購重組是上市公司做大做強的重要途徑之一。
3、股權激勵。企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)是指上市公司按照規定的程序授予本公司及其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。

Ⅱ 10萬買的股票，漲到了100萬，應該交的實際稅率是多少、稅務籌劃怎麼做呢

具體要看你獲取股權的方式
如果是在二級市場買賣的話（就是普通的炒股），證券公司直接就把稅費扣除了。拿到的錢款都是稅後的，不用再交什麼了

Ⅲ 日常中常用的稅收籌劃有哪些

​「稅收籌劃」又稱「合理避稅」，即在法律法規規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。 ​節稅其實就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受應該享有的優惠，應享盡享政策優惠也是國家給納稅人的權利。 ​稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事後「諸葛亮」，一切事後既成事實業務的籌劃，都是在亡羊補牢，往往收效甚微。 ​常見稅務籌劃案例分享

​一、增值稅拆分法

​一家空調公司主要生產大型空調機，銷售價格相對較高，每台售價為100萬元（該售價中包含5年的保養費，占售價的20%）。由於保養費包含在售價中，稅法規定一律作為銷售額計算繳納增值稅。 ​【籌劃方法】：採用價格分拆法，即把售價和保養費拆分，分別適用不同的稅率納稅。即把混合銷售變為兼營！

​增值稅節稅額： ​100*13%-80*13%-20*6%=1.4（萬元） ​【引申】：運費與物流輔助費拆分等

​二、增值稅化整為零法

​2018年6月，工藝美術師張明為某集團提供美工設計和裝修服務，取得勞務報酬68000元。該集團應代扣代繳張明個人所得稅為： ​68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

​【籌劃方案】：勞務報酬分項，分別為18000元和50000元。

​18000*(1-20%)*20%=2880（元） ​50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元） ​兩項合計納稅=2880+10000=12880元， ​個人所得稅節稅金額=14760-12880=1880元。 ​當然若再分次，還可以降低個人稅負。

​三、個人所得稅年終獎（1）

​某納稅人2019年工資薪金所得為80000元，專項附加扣除合計為63000元，若發年終獎40000元，他有兩種選擇：年終獎單獨計算和並入綜合所得納稅。

​第一種情況，單獨納稅: ​40000*10%-210=3790元；

​第二種情況，並入綜合所得納稅: ​40000+80000-123000=-3000，不用納稅！

​四、個人所得稅年終獎（2）

​同樣的數據，我們假設該某人的年終獎金增長到100000元，納稅人同樣有兩種選擇：

​第一種情況納稅:單獨納稅:80000元不用納稅，100000*10%-210=9790元；

​第二種情況，並入綜合所得納稅: ​100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。

​五、個人所得稅股權激勵

​某些公司高管的年薪很高，幾十萬，甚至幾百萬，更有甚者上千萬元，這樣一來可能會觸及45%的個稅稅率，納稅不少；但如果將工薪變為股息紅利所得，稅率就降到20%了！當然，公司高管一定條件下也可考慮合夥人的生產經營所得來實現（5%-35%）;也可以考慮通過股權激勵的形式進行稅籌！ ​股權激勵個稅優惠政策可分為非上市公司和上市公司兩大類。

​1，非上市公司

​非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 ​股權轉讓時，股票(權)期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。

​2，上市公司

​上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。 ​取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合相關條件的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數。居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合並按規定計算納稅。

​六、核定徵收

​案例解讀：王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協議，公司A將500萬傭金轉給王先生。

​一般做法： ​1，增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​2，個稅:勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數為7000，個稅稅額為：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元 ​個稅稅負率為:1593000÷5000000=30.93%

​籌劃方案:個人獨資企業模式 ​個獨增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​個獨個稅:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元， ​按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數為40500，計算個稅： ​5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元 ​以上合計稅額為:145631+105131=250762元 ​相較普通模式節稅:1546398-252218=1295636元 ​節稅比例高達:1295636÷1546398=83.78%。

​經過測算，個人獨資企業、合夥企業（包括個體工商戶）在稅收窪地的稅負如下： ​1.小規模納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過5%！一般節稅比率可達80%！ ​2.一般納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過8%！一般節稅比率可達到35%到60%！甚至更高！ ​限售股減持、股權轉讓、高管個稅、居間費用，都是稅務籌劃的菜！

Ⅳ 稅務籌劃有哪些

「1、避稅籌劃:是指納稅人採用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既丌違法也丌合法,不納稅人丌尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能採取反避稅措施加以控制(即丌斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。

Ⅳ 稅務籌劃六大方法有哪些

1、均衡法：削平收入起伏

白領們切記，工資收入盡量不要起伏太大，盡量分攤到每個月平均拿。一稅通稅務籌劃師王先生介紹，我國個人所得稅採用七級累進稅率，納稅人的應稅所得越多，其適用的最高邊際稅率也就越高，從而納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。

2、福利轉化法：降低名義收入

由於對職工福利和工資收入的稅務安排不同，善解人意的公司不妨在政策范圍內多發放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍)，通過福利工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。

在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數也變小了。可行的做法是和單位達成協議，改變自己的工資薪金的支付方法。

即由單位提供一些必要的福利，如企業提供住所、車輛保養使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業還可以提供假期旅遊津貼、員工福利設施等，以抵減個人的工資薪金收入。

3、公積金法：盡量多繳

公積金能多繳就多繳。按照稅務部門的有關規定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%。

即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內，就可以在個人應納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。

根據有關規定，住房公積金規定繳存比例仍為8%，有條件的企業住房公積金繳存比例可以為10%。而單位職工繳存的部分免徵個人所得稅。

交納的住房公積金可以用於購買、大修自住房屋等用途。在職職工離休、退休、出境定居等情況下，可以銷戶將住房公積金余額全部提出。

此外，企業還可以按工資總額的14%計提福利費，按2%計提培訓費，按1.5%計提工會經費，這些都可用於職工福利開支，而不必繳納個人工資性收入所得稅。

4、次數籌劃法

這主要適用於勞務所得。現在，不少白領在外兼職或者提供一定的勞務，獲得工資之外的勞務報酬。這部分收入也需要好好籌劃。

與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數為標準的，而不是以月計算。所以，次數的確定對於交納多少所得稅款至關重要，這也是對於勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。

勞務報酬以次數為標准，每次都要扣除一定的費用，在一個月內勞務報酬支付的次數越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。

所以，納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。

5、投資避稅

除了盡可能合理安排工資收入外，還可以利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產品與股票等。

教育儲蓄巧免稅：這主要是對於那些家有兒女，要供給讀書郎的家庭。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設立的。

其最大的特點就是免徵利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄並非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學生。

6、慈善捐贈免稅

捐贈不僅是善事，還可以免稅。我國個人所得稅法規定，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重的自然災害地區、貧困地區的捐贈，只要捐贈額未超過其申報的應納稅所得額的30%的部分。

就可從其應納稅所得額中扣除。即個人捐贈時，只要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律規定，就可使這部分捐贈款免繳個人所得稅。當然，企業也可在年度利潤總額12%以內免稅。

(5)股票投資的稅務籌劃擴展閱讀：

合法性

合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時。

納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負。．對於違反稅收法律規定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬於偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

籌劃性

籌劃性，是指在納稅行為發生之前，對經濟事項進行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯後性。企業交易行為發生後才繳納流轉稅；收益實現或分配之後，才繳納所得稅；財產取得之後，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。

Ⅵ 企業可用的稅務籌劃類型有哪些

一般來講，稅務籌劃基本上分為3種方式方法。
第一種就是合理籌劃企業的組織形式。不同的企業形式適用於不同的稅法，有限公司、股份有限、個人獨資、合夥企業，對所得稅的徵收規定也不相同。通過籌劃企業可以規劃長遠的發展，採取適合自己的組織形式。
第二種就是利用稅收優惠政策來節稅。企業所得稅法規定了很多種類型的優惠政策的，適用於不同類型企業。例如免收入的、免徵或者減征的、創業的、小型微利企業的等等一系列，企業可以結合優惠政策進行籌劃。
第三種就是稅收窪地形式。只要將企業注冊在有優惠政策的稅收窪地，通常這些地方都是注冊式。這種方式使用較為廣泛的，它具有一定的穩定性、持續性，企業可以全年享受相關的返稅節稅優惠。

Ⅶ 什麼是稅務籌劃有什麼內容

稅務籌劃當然是針對財務方面的事務進行規劃籌謀咯。
具體內容包括不同目的的稅務審閱，揭示現存稅收結構中存在的稅收風險和有待改進的環節;2、全面了解公司經營結構和財務運作特點，對經營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節稅潛力;3、結合公司整體經營思路，為公司確定、改變經營方針與戰略提供相關內部稅務政策的調整與改進建議。
賬益達財稅服務平台以代帳服務為基礎，並協助做好企業稅務籌劃。

Ⅷ 股權轉讓如何做稅收籌劃

在股權轉讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉讓上市公司股權並且持股的是企業才會交。而且也不是很高，按金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。轉讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業的就繳企業所得稅。這個稅率就比較高了，根據企業的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎麼對所得稅進行稅務籌劃。
計算公式：
所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關系，因為評估價是能夠被操控的。）
股權轉讓的合理稅務籌劃
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方
3、運用企業管理九段技術，運營、籌劃，跳出納稅循環圈，把稅降到最低

運用九段技術第八模塊「公司股權重組風險預控與成本量化」通過跳出納稅循環圈這個模式來進行股權重組的、稅務成本的優化和風險控制，達成股權重組高效的預期。

Ⅸ 股權投資技巧與稅收籌劃

對於企業因轉讓其持有的股權而取得的處置收入，國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號）規定：「企業股權投資轉讓所得或損失是指因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。企業處置股權發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。」