股票短期投資審計

Ⅰ 短期投資審計的制度

短期投資的風險比較大，造成風險的原因，有的是投資者對投資行為缺乏風險意識，因投資決策失誤或盲目行動而遭受損失，或者是由於缺乏防範而遭受企業外部或內部人員的詐欺、盜竊等行為而造成損失。因此必須加強短期投資的內部控制制度。內部控制的內容是：
1.建立短期投資的決策和分析制度：對短期投資的決策和分析應建立制度，並有專人負責。首先應確定投資策略，測定投資的金額和投資的目標，以確定投資的范圍和對投資的風險和收益的態度，把投資決策建立在收益和風險相結合的基礎上。其次要對投資的環境進行分析和比較，如對證券市場的趨勢分析，對發行廠商的資金實力和償債能力的分析和對不同證券的歷年收益率的比較等，以確定企業的投資組合。最後要隨著市場的變化，不斷修正投資組合，並對經營成果進行評價，更新投資前景。
2.建立合理的職責分工和職權分離制度：對業務的授權、投資的執行、資金的調度和會計的記錄都必須有專人負責，相互控制。
3.建立健全的投資資產保管制度：對證券或投資資產建立嚴格的保管制度，有專人負責，專人審核，做好各項投資記錄和交接工作。
4.建立嚴格的記名登記制度：對記名證券和投資財產盡快以企業名義登記，防止冒名轉移。
5.建立及時正確的會計記錄：每種證券必須建立明細的項目帳，詳細記錄證券的名稱、面值、號碼、數量、取得日期、購入成本、證券商名稱、已收到的股息或利息、出售或收回的日期和金額等。
6.建立定期盤點制度：委託代管的有價證券要定期與保管方核對。

Ⅱ 短期股票投資的會計處理

企業在進行短期股票投資時主要採用兩種方式：一種是將該筆資金存人幾個私入帳戶由公司操作，帳面上不以「短期投資」體現。另一種是開設企業帳號運作，但在帳務處理上簡單化，即將劃入證券公司的資金悉數作為「短期投資」入帳，不管該筆資金是否購買了股票；從證券公司劃回的資金直接沖減「短期投資」對短期投資收益的確認具有隨意性。 1，企業劃款入證券公司。
該筆資金從銀行帳戶中劃出，仍是可隨時動用的貨幣資金，可設置「其他貨幣資金」科目核算，下設兩個明細科目：「存入短期投資保證金」和「申購新股凍結款」。其會計分錄如下：
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：銀行存款
2．企業投資某股票。
企業應按購入每一股票的名稱設置明細帳戶，根據股票購入交割單投實際支付價款入帳：
借：短期投資——某股票
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
若購入的股票包含己宣告但尚未發放的股利，則分錄應為:
借：短期投資——某股票
應收股利
貸：其他貨幣資金一一存入短期投資保證金
3．收到現金股利。
一種情況是上述2所列示的股利發放，處理如下:
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：應收股利
一種是購入時不包含已宣告但尚未發放的股利，而在持有期宣告並發放，處理如下：
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：投資收益
4．收到股票股利。
有時投資的某股票會送股，這時企業投資的股票數量會按送股比例增加，送股的信息會在股票清算交割單上顯示。企業應根據該信息在「短期投資——某股票」明細帳戶中以文字加以說明，不作會計分錄。
5．接受配股。
持有某股票恰逢有配股資格時，如接受配股，支付價款的會計處理同購入股票。
6．保證金的存款利息。
存入證券公司的資金有利息，會自動劃入保證金帳戶。其會計處理同正常的企業存款利息一樣，記入「財務費用」。
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：財務費用
7．零星費用。
有時，證券公司會收取一些費用，直接從股票帳戶中劃出。該項費用可向銀行手續費一樣，在財務費用中支出。會計處理為：
借：財務費用
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
8．投資損益。
短期投資在處置時產生損益的會計處理:
借：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
貸：短期投資——A股票
投資收益(發生損失時作借記)
9．企業申購新股凍結資金。
企業申購新股的資金將被凍結4個交易日。為單獨反映該筆資金，可用「其他貨幣資金——申購新股凍結款」登記。會計處理為:
借：其他貨幣資金——申購新股凍結款
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
申購的資金解凍時，作相反的會計分錄。
10．資金劃回企業帳戶。
當企業不再進行短期股票投資業務時，應作如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——存入短期投資保證金
綜上所述，企業短期投資業務至少涉及6個會計科目，才能核算清楚投資收益、財務費用、短期投資實際價值，才能在報表中了解貨幣資金和短期投資的實際金額，利於分析短期投資收益。
在短期股票投資業務中，企業財務人員應注意取得加蓋證券公司公章的利息、紅利、手續費等單據，以便入帳；企業清算交割單(對帳單)上也應有證券公司的蓋章。出納要根據原始單據記錄其他貨幣資金帳戶，並同清算交割單(對帳單)余額核對一致，還要在貨幣資金月報表上，註明申購新股凍結款將於幾天後解凍。

Ⅲ 審計問題： 請教各位大神，為什麼短期投資的可流通股票市價超過成本價不應該披露那長期投資的股票需要

企業的短期股票投資涉及到企業的商業秘密，當然不應披露！而長期股票投資的收益是會影響資產負債表的數據的，就必須披露了。

Ⅳ 購買股票進行短期投資會計分錄

借：短期投資--股票/xxxx

應收股利、應收利息
貸：銀行存款
其他貨幣資金

Ⅳ 股票公司財務報表的短期投資在哪裡看

短期投資屬於流動資產的一部分。在流動資產裡面可以看到的，一般公司都會單獨列出這筆費用，很容易注意到。祝你投資進步。

Ⅵ 短期投資審計的測試

符合性測試的內容一般分三個階段：
一是了解並抽查內部控制制度；
二是對執行情況進行重點抽查；正是對內部控制制度進行評價。
其中對執行情況的抽查主要包括以下各點：
第一，抽樣檢查有價證券買入和賣出的核准手續是否齊全，經辦人員的職責分工是否明確，職權是否分離。
第二，證券買人賣出的價格是否正確，是否經過登記記錄和計價審核。
第三，證券的投資收益是否正確，是否及時入帳。
第四，記錄證券是否辦理過戶登記手續。
第五，證券的保管手續是否嚴密，是否進行定期盤點和帳帳、帳實核對工作。
第六，其他短期投資是否按合同協議的規定辦理。 在對短期投資進行了內部控制制度的符合性測試以後，就要根據評價意見進行實質性測試，具體可從以下幾個方面進行：
1.編制短期投資明細表以驗證短期投資記錄的正確性
編制短期投資明細表為的是使審計人員能夠概括地了解企業短期投資的全貌，便於進行分析和檢查。投資明細表可以由被審計單位提供或由審計人員根據有關帳據編制，經審計人員復核後與有關帳據核對。核對的內容包括：年初余額是否與上一年度明細表中的年末余額相符；
本年增加數是否與原始憑證的登記數相符；購入價是否接包括傭金和手續費等在內的實際成本人帳；本年減少數是否與證券回收或出售的金額相一致；市價與帳面成本的差額是否即為「投資收益」的數額；年末數是否與年初余額加減本年增減教後的余額相符；各項數額是否計算正確並與帳戶余額相符。
2.實地盤點短期投資以確定其庫存的真實性和完整性
對短期投資應分別不同情況進行盤點：凡存放在本企業的庫存證券應進行實地盤點，然後填制盤點清單；委託其他單位代管的，先要審查代管憑據是否與投資明細表核對相符，然後向代管單位進行函證；對於其他短期投資的盤點，要根據投資合同和協議的規定進行驗證，同時向簽訂合同或協議的單位進行函證。盤點工作一般應在結帳目進行，如果在結帳目以後盤點，審計人員應根據盤點結果和結帳目與盤點目之間的證券增減變動數倒推計算結帳目的余額，並逐項審查記錄有否錯誤。盤點庫存時，被審計單位的管理人員必須在場，將盤點清單與明細表核對，並簽章證明。
3.審查短期投資的計價和收益的正確性
為了審查短期投資收益的合法性和正確性，審計人員必須對投資的入帳價值和投資收益進行如下內容的復查：
（1）短期投資必須按照取得時的實際成本入帳。實際成本包括買價、傭金和手續費，但不能包括已宣布發放但尚未支取的股利。審計人員應審查價格的可靠性和計算的正確性，凡非經營期內的收支，均不得提前或滯後入帳，以防止弄虛作假。
（2）短期投資的收益主要包括股票的股利收入，債券的利息收入和證券的出售損益。要審查人帳是否及時，是否與發息通知金額相符，有無隱瞞或轉移投資收益，是否依法交納了所得稅。
（3）各種證券收益和其他投資收益都應與投資收益及有關貨幣資金帳戶核對清楚。對未實現的收益不進行預估。

Ⅶ 短期投資會計分錄怎麼做

①購入

借：短期投資--股票/債券/基金X

借：應收股利、應收利息

貸：銀行存款

其他貨幣資金

註：收到購入時的現金股利、債券利息

借： 銀行存款

貸：應收股利、應收利息

②收到持有時期內的股利或利息

借：銀行存款/現金

貸：短期投資－股票/債券X

③轉讓、出售

借：銀行存款

借：短期投資跌價准備－股/債X

貸： 短期投資 －股票/債券X

貸： 應收股利/應收利息

貸：投資收益－出售股/債X

Ⅷ 短期投資審計的內容

一是評審短期投資內部控制制度的健全性和有效性，
1．有無明確的短期投資業務職責分工制度。
2．有無健全的有價證券保管制度。 3．有無詳細的賬簿記錄制度。
4．有無嚴格的記名登記制度。
5．有無定期盤點制度。
二是驗證短期投資賬面余額的真實性和正確性，
1、核實短期投資賬面數額。
2、清點並核對短期投資證券。
三是審查短期投資增減業務的真實性和合法性，
（一）短期投資取得的審查
（二）短期投資轉讓和收回的審查
四是審查投資收益的合法性和正確性，
短期投資收益的審查，主要是對投資收益確認的正確性和合法性進行的審查。
五是審查短期投資跌價准備計提及會計處理的正確性。
對短期投資跌價准備，應檢查被審計單位對短期投資的成本與市價孰低法計價是採用單項投資法，還是投資類別法、投資總體法，前後各期是否一致；向被審計單位索取短期投資的市價和市價的資料來源，計算被審計單位計提的短期投資跌價准備，如計算結果與賬面差異較大，應提請被審計單位予以調整；如已計提跌價准備的短期投資的市價回升，被審計單位已做增加投資收益處理，應檢查其會計處理是否正確。

Ⅸ 股票賬戶怎麼審計

列印歷史交割單，以及去開戶的證券公司進行函證。
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如果是對通過發行股票來融資的公司進行審計，那麼募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：

首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。

其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，並依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在於證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否准確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。

再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否准確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。

最後是完成審計並出具審計報告。

以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發行實踐中，審計人員擔負的審計任務還要寬得多，如發行人盈利預測、財務狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務數據進行審核等，都是由審計人員完成的。

Ⅹ 如何進行股票短期投資的效益分析

正確答案: A:對答案解析: 技術分析只關心市場上股票價格的波動和如何獲得股票投資的短期收益，很少涉及股票市場以外的因素；基本分析不僅研究整個證券市場的情況，而且研究單個證券的投資價值；不僅關心證券的收益，而且關心證券的升值。