合夥制基金分配給投資者股票稅收

㈠ 基金持有的股票分紅是否交稅

根據財政部、國家稅務總局1995年下發的《關於證券投資基金稅收問題的通知》規定：對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入，由上市公司和發行債券的企業在向基金派發股息、紅利、利息時代扣代繳20％的個人所得稅，基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
簡單點說，要交稅，是企業分紅是就代扣代繳了。

㈡ 合夥企業分配股息如何納稅

合夥企業分配股息納稅方式：

《國家稅務總局關於關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的法規執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）規定，

個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。

以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附法規的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人，合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅；

合夥企業生產經營所得和其他所得採取「先分後稅」的原則；合夥企業的合夥人是法人和其他組織的，合夥人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合夥企業的虧損抵減其盈利。

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經營所得

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

㈢ 有限合夥制的私募股權基金涉及哪些稅種

其實PE基金要繳納的稅種挺多，印花稅營業稅金及附加企業所得稅個人所得稅，有的還得征增值稅，這里只說營業稅和所得稅。從國家層面，有所涉及但並不全面且有混淆。《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》中規定：從2000年1月1日期停止對合夥企業徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。在2001年《國家稅務總局關於<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》里規定：合夥企業對外投資分會的利息或者股息、紅利、不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。這也就是一定程度確定合夥企業「先分後稅」的原則（後來的159號文就完全確定下來了），很多地區的區域性促進政策都是從這兒來的。不過這里只說了「對外投資收益」，其它都沒提，於是各地又會出現不同。還有一大堆其他的規定的，比如《財政部、國家稅務總局關於印發<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>的通知》中就規定合夥企業每年收入減去各種費用損失之後作為投資者個人的生產經營所得，比照「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目採用5%—35%超額累進稅率算個稅，等等。營業稅不穿透，股息紅利和股權轉讓不交營業稅所得稅穿透，個稅具體稅目因地而異1. 股息紅利和股權轉讓都不涉及營業稅，但並不是說公司LP就不交營業稅，只是這兩個部分不在營業稅范圍內而已。2. 有些地方是由營業稅優惠的，比如新疆和西藏的部門地區享受15%的企業所得稅。3. 造成各地對自然人合夥人採用20%還是5%—35%的個人所得稅稅率，以及公司合夥人採用免稅還是25%企業所得稅率，主要爭議來自合夥企業「透明體」的特點和稅法原理，在此原理下，認為其收入在分配給合夥人時法律性質應當維持不變。4. 還有個人通過信託計劃啊資管計劃做LP的，信託計劃和資管計劃都不是課稅主體，同時也無代扣代繳個稅的法定義務，所以自然人還是要自行申報個稅。GP一般就是公司或者合夥企業。b）合夥制GP，先分後稅的原則，合夥制GP層面不交企業所得稅。再往下一層，公司合夥人就得交企業所得稅了，自然人合夥人20%或者5%—35%，各地不同性質類型比較模糊，有的地方是按照「服務費」來界定，則參考管理費的繳稅標准。但也有按照「投資收益」進行處理的。看賬目怎麼處理吧。也見過為了避開營業稅設兩個管理企業的，一個管理人，收管理費，另一個GP，收Carry。收取方式同上文，不再贅述啦。上文其實已經提到過一點點了，主要還是因為上位法界定不明晰。此外，考慮到PE基金對經濟的推動作用，以及為了響應中央的號召，各地政府也出台了各種不同促進政策和稅收優惠。選擇對了城市，應該會省下不少錢的。此外，還有一定額度的落戶獎勵和人才優惠，北京、深圳、珠海都有。很多人依舊覺得上海和天津是很好的選擇，可是上海和天津很多優惠都已經終止了耶……1-對私募基金沒有專門的稅收政策，不同的私募基金稅收種類不同。2- （1）對於法人形式的基金，《企業所得稅法》第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。第二條規定，企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。根據上述規定，法人公司形式的基金公司屬於居民企業，為企業所得稅的納稅人。（2）對於合夥形式的基金，合夥人形式的基金屬於合夥企業，不是企業所得稅納稅人。根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。（3）根據《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《車船稅法》、《房產稅暫行條例》等規定，法人公司制基金與合夥人制基金，符合規定的，均為增值稅、營業稅、消費稅等稅費的納稅人（繳費人）。符合規定的，均為扣繳義務人，應履行扣繳義務。《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。《企業所得稅法實施條例》第八十二條規定，企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。一、對企業和個人取得的2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，免徵企業所得稅和個人所得稅。二、地方政府債券是指經國務院批准同意，以省、自治區、直轄市、計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。因此，基金管理公司對外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免稅收入。（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）第一條關於營業稅問題的規定，以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。第二條關於所得稅問題的規定，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅；對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅。《財政部、國家稅務總局關於證券投資基金稅收政策的通知》（財稅〔2004〕78號）規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業稅和企業所得稅
太繁瑣了累死----電：-I叄而斯另II久久I叄

㈣ 注冊合夥制基金公司有哪些稅收優惠

1、如果合夥制基金的合夥人全部是機構投資者，按照「先分後稅」由各個合夥人根據年度匯算清繳所得額按各自的出資比例由稅務機關來進行書面分配，並將分配後的所得額並入到該機構投資者其他所得額，並在注冊地稅務機關進行企業所得稅的匯算清繳。機構合夥人的企業所得稅稅率25%
2、如果合夥基金合夥人中既有機構投資者又有自然人，則機構投資者將分配後的應納稅所得額並入到該機構投資者其他所得額，並在注冊地稅務機關進行企業所得稅的匯算清繳。自然人合夥人分配的應納稅所得額在合夥企業所在地按照《個人獨資企業與合夥企業投資者個人所得稅申報表》的要求來繳納個人所得稅。稅率5%-35%。個別地方優惠匯率20%

3、如果合夥基金全體合夥人都是自然人，則自然人合夥人分配的應納稅所得額在合夥企業所在地按照《個人獨資企業與合夥企業投資者個人所得稅申報表》的要求來繳納個人所得稅。稅率5%-35%。個別地方優惠20%。

㈤ 合夥企業進行股票投資後利潤分配中稅收如何

收入按投資的比例來分配！ 查看原帖>>

記得採納啊

㈥ 有限合夥制產業基金，我作為LP（有限合夥人）即投資者，什麼時候需要繳納個人所得稅

目前國內的投資理財收益實行的是自行申報！也就是說你申請繳稅就自行到稅務部門去繳納，你要是不想繳納就揣自己口袋裡，也沒人找你 呵呵！

㈦ 基金公司退出投資產生收益分配給其投資人的時候，如何繳稅

基金託管費用，或者其他費用每日計提，如果存在稅收等在計算利潤之前也要提前扣除。一般如果不是以公司制形成的私募基金都是免稅的。公司制的私募基金存在個人所得稅。

私人股權投資（又稱私募股權投資或私募基金，Private Fund），是一個很寬泛的概念，用來指稱對任何一種不能在股票市場自由交易的股權資產的投資。被動的機構投資者可能會投資私人股權投資基金，然後交由私人股權投資公司管理並投向目標公司。私人股權投資可以分為以下種類：杠桿收購、風險投資、成長資本、天使投資和夾層融資以及其他形式。私人股權投資基金一般會控制所投資公司的管理，而且經常會引進新的管理團隊以使公司價值提升。

㈧ 投資者從基金分配中取得的收入需繳納個稅嗎

不需要。

根據《財政部國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）的規定

（1）、對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅；

（2）、對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅和企業所得稅。

基金的收益分配形式有：支付現金和增加基金單位。在美國，基金分配方式一般有現金分配和自動再投資購買基金份額。美國幾乎所有基金都有自動再投資條款。

大部分自動再投資都不收取任何附加費用。有些基金公司還允許投資者的股利可再投資於其名下的其它基金，因此提供了更大程度的風險分散化。許多共同基金股東選擇將他們的現金分配再投資於購買基金的額外股份上，而不是作為現金取出。

(8)合夥制基金分配給投資者股票稅收擴展閱讀

在基金收益分配的程序上，分配指示由基金管理公司下達到基金託管機構，由託管機構將核準的分配金總額撥付給指示的收款人。基金收益分配方案中應載明收益分配基準日以及該日的可供分配利潤、基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數額及比例、分配方式、支付方式等內容。

我國開放式基金的收益分配可以由基金管理人或過戶代理人辦理，由基金管理公司下達支付指令給基金託管機構，由託管機構將核準的分配金總額撥付基金管理人或過戶代理人。基金管理人或過戶代理人決定投資者應得紅利金額並負責支付給投資者。

㈨ 合夥制投資公司稅率如何計算

根據《國家稅務總局關於《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》執行口徑的通知國稅函〔2001〕84號 文件第二條規定：關於個人獨資企業和合夥企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。
個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》（註：）所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。
註：這個《通知》》就是：《財政部 國家稅務總局關於印發關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定的通知 》，其第五條內容是： 個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
按照《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得稅率為20%

㈩ 投資者從證券投資基金分配中取得的收入是否徵收企業所得稅

根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定：「二、關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。」