某投資者於2009年6月購入乙公司股票

『壹』 關於交易性金融資產會計分錄的問題!求解!

1借；交易性金融資產-成本10 000 000
貸；銀行存款10 000 000

2借：交易性金融資產-公允價值變動400 000
貸；公允價值變動損益400 000

3借；公允價值變動損益600 000
貸；交易性金融資產-公允價值變動600 000

4借：銀行存款11 000 000
交易性金額資產-公允價值變動200 000
貸：交易性金額資產-成本10 000 000
投資收益1 200 000
借：投資收益200 000
貸：公允價值變動損益200 000
第4個分錄也可以寫成
借：銀行存款11 000 000
交易性金額資產-公允價值變動200 000
貸：交易性金額資產-成本10 000 000
投資收益1 000 000
公允價值變動損益200 000

『貳』 求解：交易性金融資產的習題

5月20日
借 交易性金融資產--成本 415000 （8.3*50000）
投資收益 1050
貸 其他貨幣資金-存出投資款 416050
12月31日
借 交易性金融資產--公允價值變動 85000 （10-8.3）*50000
貸 公允價值變動損益 85000
借 公允價值變動損益 85000
貸 本年利潤 85000
08年1月20日
借 應收股利 10000 （0.2*50000）
貸 投資收益 10000
3月20日
借 其他貨幣資金-存出投資款 10000
貸 應收股利 10000
6月30日
借 公允價值損益 75000 （ 8.5-10）*50000
貸 交易性金融資產--公允價值變動 75000
借 本年利潤 75000
貸 公允價值損益 75000
7月15日
借 其他貨幣資金-存出投資款 400000 （8*50000
投資收益 25000 （ 400000-415000-85000+75000）
貸 交易性金融資產--成本 415000
交易性金融資產--公允價值變動 10000
借 投資收益 1000
貸 銀行存款 1000

7月15日（7月15日出售建議你使用這個教科書解題方法 不要使用上面的7月）
15出售的）
借：其它貨幣資金-存出投資款 399000 8*50000-1000
投資收益 26000
貸：交易性金融資產-成本 415000
-公允價值變動 10000
轉銷 公允價值變動損益
借：公允價值變動損益 10000
貸：投資收益 10000

『叄』 來領賞，求會計高手來幫解答考試題，謝謝：2009年5月20日，甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票

這里是確認為交易性金融資產，取得時的入賬金額=買價-已宣告但尚未發放的股利
取得時的交易費用單獨計入投資收益中。
交易性金融資產持有期間發生的公允價值變動計入公允價值變動損益科目中，您按這樣的思路理解一下。

『肆』 急！求會計高手來幫解答考試題，謝謝：2009年5月20日，甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票10

1、借：交易性金融資產-成本5000000
投資收益8000
應收股利72000
貸：銀行存款5080000

2、借：現金72000
貸：應收股利72000

3、借：交易性金融資產-公允價值變動200000
貸：公允價值變動損益200000

4、借：公允價值變動損益300000
貸：交易性金融資產-公允價值變動300000

5、借：應收股利2000000
貸：投資收益2000000

6、借：現金2000000
貸：應收股利2000000

7、借：銀行存款4500000
投資收益500000
交易性金融資產-公允價值變動100000
貸：交易性金融資產-成本5000000
公允價值變動損益100000

借：投資收益7200
貸：銀行存款7200

『伍』 乙公司於2009年5月20日以每股8.3元購入B公司發行的股票5萬元股，並將其劃分為交易性金融資產

你收到銀行存款時候另外支付了交易費用，所以借方銀行存款把它減掉，你算得時候用425000-（400000-1000），其實不是是算投資收益又把它加回來了，根本就沒加，是從銀行存款把它減掉了。算投資收益有個快速計算的方法是直接用賣的時候公允價值減初始投資成本！

『陸』 會計分錄題,請前輩教一下

公司於2009年3月1日從二級市場購入甲公司股票10000股,每股市價19.6元 發生交易費用4000元,款項均以銀行存款支付,企業將其作為可供出售金融資產進行管理和核算 2009年6月30日該股票市價為每股17元 2009年12月31日該股票市價為每股15元 2010年3月10日企業以每股16.5元的價格將其出售,款項收到存入銀行 借：交易性金融資產196000 投資收益4000帶：銀行存款200000借：公允價值變動損益26000貸：交易性金融資產-公允價值變動26000借：公允價值變動損益20000貸：交易性金融資產-公允價值變動20000借：銀行存款165000 交易性金融資產-公允價值變動46000貸：交易性金融資產-成本196000 營業外收入15000借：資本公積46000貸：公允價值變動損益46000 謝謝採納！！！

『柒』 會計分錄！！甲公司有關投資資料如下：(1)2009年7月15日,甲公司以銀行存款從二級市場購入乙公司股票50萬股

1.借：交易性金融資產——成本 600
投資收益 2
貸：銀行存款602
2.借：公允價值變動損益50
貸：交易性金融資產——公允價值變動50
3.借：應收股利25
貸：投資收益25
4.借：銀行存款 25
貸：應收股利25
5.借：公允價值變動損益250
貸：交易性金融資產——公允價值變動250
6.借：銀行存款450
交易性金融資產——公允價值變動300
投資收益150
貸：交易性金融資產——成本600
公允價值變動損益300

『捌』 交易性金融資產的核算 會計分錄~

交易性金融資產的主要賬務處理：

①、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

②、持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。

④、出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

交易性金融資產的核算分為：

1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本 應收股利/利息（宣告發放的股利） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款。

2、收到股利時：借：銀行存款 貸：應收利息（應收股利）

3、資產負債表日：

①、公允價值高於賬面余額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動 。貸：公允價值變動損益。

②、公允價值低於賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益。 貸：交易性金融資產-公允價值變動。

4、出售交易性金融資產

①、結轉成本借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（損失為紅字）

②、結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字） 貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入「應收股利」，債券的利息計入「應收利息」。

(8)某投資者於2009年6月購入乙公司股票擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

『玖』 某公司2009年6月購買某種股票10萬股（劃分為交易性金融資產），支付銀...

購入時：
借：交易性金融資產 100
投資收益 3
貸：銀行存款 103
交易費用3萬元 要計入投資收益，每股成本100/10=10元
6月30日
借：交易性金融資產----公允價值變動 200000
貸：公充價值變動損益 200000

『拾』 2009年6月15日，甲公司以每股15元的價格購入乙公司的股票30000股，將其劃分為可供出售金融資產。

借：交易性金融資產--成本45萬
貸：銀行存款 45萬
2009年12月31日：
借：公允價值變動損益 9萬
貸：交易性金融資產---公允價值變動 9萬
2010年
借：公允價值變動損益 21萬
貸：交易性金融資產---公允價值變動 21萬