合夥企業股票投資收益要不要繳稅

⑴ 合夥企業可以投資股市嗎需要上稅嗎

1）合夥企業可以投資股市。
《證券登記結算管理辦法》第十九條，將所涉及的投資者界定為「包括中國公民、中國法人、中國合夥企業及法律法規、行政法規、中國證監會規章規定的其他投資者」。

2）合夥企業不上稅，根據《合夥企業法》第六條「合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合夥人分別繳納所得稅」之規定，以及《企業所得稅法》第一條第二款「個人獨資企業、合夥企業不適用本法」之規定，合夥企業並無所得稅納稅義務，其所得由各合夥人按照相關規定申報繳納所得稅。

⑵ 合夥企業取得的股息紅利要交稅嗎

分紅給企業的，收到分紅的企業可能再分紅，
如果征稅就是重復徵收企業所得稅，最終還要分配給個人，分配給個人的，就進入個人財產，退出生產循環了所以要徵收一道個稅。

⑶ 企業投資收益要不要繳稅，繳什麼稅

投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的;對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同(被投資企業稅率小於你公司的)要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
(1)長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
(2)長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
(3)出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
(4)期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。

⑷ 股票投資收益納稅問題

1、個人按股息紅利所得叫納個人所得稅，稅率20%；企業計入投資收益，交納企業所得稅，按企業適用稅率25%、20%、15%不等。
2、股票屬於交易性金融資產，持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，計入投資收益，交納企業所得稅；股票高於或低於其賬面余額的差額，計入公允價值變動損益 ，轉入利潤後計算企業所得稅。賣出股票時，按凈收益交企業所得稅。
3、演算法人。按相抵後的收益交企業所得稅。
4、按季預交，年終匯算清繳。

⑸ 有限合夥企業是否需要繳納企業所得稅

A公司與自然人王某成立一家合夥企業。2017年該合夥企業對外投資實現投資收益600萬元。乙公司將600萬元的收益根據約定平均分配給兩位投資人，每位投資人分得300萬元。A公司認為，其從合夥企業分得的300萬元股息紅利屬於投資收益，符合免稅投資收益的規定，可以免徵企業所得稅，故而沒有申報繳納企業所得稅。
2018年7月26日，稅務機關對A公司進行稅務稽查時，發現了這筆沒有申報納稅的投資收益。稅務機關認為，按照《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）中規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。A公司從合夥企業分得的紅利所得，不屬於免稅的投資收益，構成偷稅行為，除應補繳企業所得稅外，還要並加收滯納金並處補稅金額1倍的罰款。
這種案例多發生在股權投資公司或基金管理公司。通常某公司如本案例中的A公司，由於資金充裕或具備某些方面的資源，會與某些個人投資者向另外一家公司進行股權或債權投資，賺取資金的投資收益。出於節稅考慮，往往會將持股公司或基金公司設立為合夥企業，因為合夥企業不繳納企業所得稅。現在的問題是，合夥企業的法人股東A公司，從合夥企業分回的投資收益到底是否需要繳納企業所得稅呢？
企業所得稅法第1條規定，個人獨資企業、合夥企業不適用於企業所得稅法。第26條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為企業的免稅收入。《企業所得稅法實施條例》第83條規定，企業所得稅法第26條所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。A公司是按照公司法設立的有限公司，是企業所得稅法上的納稅義務人，應就取得的所得繳納企業所得稅。
由於合夥企業實現的生產經營所得，沒有繳納企業所得稅，A公司從合夥企業分得的投資收益，並不是企業所得稅的稅後收益，從法理上來講，前面沒有繳納企業所得稅，後面分回的投資收益就不能免徵企業所得稅，否則就會造成稅源的流失。從企業所得稅法的表述來看，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，才免徵企業所得稅，如果中間夾雜了非居民企業，就不是「居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益」了，與政策規定就有了差異。合夥企業不繳納企業所得稅，理所當然不是企業所得稅法上的居民企業。A公司將從居民企業取得的權益性投資收益和從合夥企業取得的投資分紅混為一談，曲解了相關的稅收政策，無意中構成了偷稅，稅務稽查部門做出的處理決定是正確的。
這里需要特別指出的是，各地政府招商部門為了發展當地經濟，對合夥制的股權投資企業和基金公司的稅收政策，依據國稅函[2001]84號文第2條「個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅」的規定，認為符合企業所得稅法上的免稅投資收益的條件，從而做了擴大解釋或變通處理。如深府〔2010〕103號文規定，合夥制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬於已繳納企業所得稅的稅後收益，該收益可按照合夥協議約定直接分配給法人合夥人，其企業所得稅按有關政策執行。前半句沒問題，後半句很模糊，為什麼模糊你應該懂得。我國稅收立法權高度集中於中央，任何地方政府均無權制定稅收政策。深圳市政府的這個文件，隨著國發〔2014〕62號文的頒布而停止執行。國發〔2014〕62號文要求，除依據專門稅收法律法規和《中華人民共和國民族區域自治法》規定的稅政管理許可權外，各地區一律不得自行制定稅收優惠政策；未經國務院批准，各部門起草其他法律、法規、規章、發展規劃和區域政策都不得規定具體稅收優惠政策。

⑹ 如果一家法人公司從一家合夥企業取得投資收益是否是免稅收入

居民企業參與合夥企業生產經營，一般僅限於與其合夥人組成的有限合夥企業。有限合夥企業由普通合夥人和有限合夥人組成，普通合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任，有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任。
《財政部 國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅【2008】159 號）規定，「合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅」、「合夥企業生產經營所得和其他所得採取『先分後稅』的原則」、「合夥企業的合夥人是法人和其他組織的，合夥人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合夥企業的虧損抵減其盈利。」
根據上述規定，假設居民企業（也稱法人企業）A與自然人張某組成一個有限合夥企業K，K企業當年實現可供分派的利潤100萬元，利潤分配比例是五五分成。
K企業在分給張某50萬元利潤時，應當實施代扣代繳個人獲得生產經營所得稅納稅義務，扣繳稅款160250元（500000×35%-14750）。
張某如果還有與他人經營的合夥企業，且當年也有分得的利潤，依據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅【2000】91號）第十二條規定：「投資者興辦兩個或兩個以上企業的（包括參與興辦，下同），年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納應納稅款。」此時，對實際分回的339750（500000-160250）元，應當首先還原成稅前的利潤500000元，與從其他合夥企業分得的還原後的利潤合並，計算繳納生產經營所得個人所得稅，可以減除在各個合夥企業被代扣代繳的稅款之和。
K企業分給A企業利潤50萬元，不需要代扣代繳企業所得稅，A企業應當將分回的利潤與當年企業自身實現的利潤合並計算繳納企業所得稅，如果A企業自身經營虧損，其從合夥企業分得的利潤還可以用於彌補虧損。
由於K企業是合夥企業，分給A企業利潤50萬元，沒有實施在所得環節繳稅，A企業利潤50萬元也不是所得稅稅後利潤，談不到免稅的問題，更不符合《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定：「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。」
因此，居民企業從投資合夥企業取得的利潤分配，不能作為企業所得稅的免稅收入享受免稅。

⑺ 從合夥企業分回利潤要交稅么

從合夥企業分回利潤，個人合夥企業不需要繳納企業所得稅，但需要繳納個人所得稅。具體稅率按行業不同而不同，可以咨詢當地稅務部門。
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合夥企業法》在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合夥協議，共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式 。
合夥企業一般無法人資格，不繳納所得稅，繳納個人所得稅。類型有普通合夥企業和有限合夥企業。其中普通合夥企業又包含特殊的普通合夥企業。

⑻ 有限合夥企業收到 被投資方的稅後收益，是否需交稅

個人觀點：
1、由於B公司投資是在A公司簽定合同E後，請問B公司是否有權按股份分得投資收益？
回答：B公司有權按約定的比例從A公司獲得投資收益，但A公司必須有利潤
2、若B公司有權獲得投資收益，請問A公司是在給B公司投資收益之前還是之後上交企業所得稅？
回答：之前繳企業所得稅，因為投資收益是稅後的利潤分配
2、B公司的投資收益是否要納稅？B公司實際得到的投資收益是多少錢？
回答：根據「《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。 」
你的問題情況符合上述「（二）」的情形； 至於B公司的投資收益數額，得看A公司的獲利情況。
3、若B公司是在香港注冊的離岸公司，B公司的投資收益部分是否需要交納所得稅？B公司的實得投資收益又是多少錢？
回答：若B公司是在香港注冊的離岸公司，那就得看B公司的實際管理機構是否在中國境內，如果是在中國境內，則B公司是中國的居民企業，投資收益不用繳稅，否則就要繳企業所得稅。請看：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
第二條 企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條 企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
B公司的投資收益是多少錢得看A公司的利潤。
以上共同學習，希望對你有用！

⑼ 合夥企業稅後利潤是否不再需要繳稅

根據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅[2000]91號）的規定，個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。 據此，按照現行個人所得稅法及其實施的規定，對合夥企業的個人投資者按照「個體工商戶的生產經營所得」徵收個人所得稅，該個人投資者從稅後利潤中分配所得則無需再繳納個人所得稅。

⑽ 股票投資收益不交稅的嗎

因為每次股票買賣都要交千分之三的印花稅，證券公司會自動從你證券帳戶上扣除，所以股票投資收益不再交稅。
基金、債券免稅。