股票投資收益增值稅稅率

1. 公司開證券賬戶做股票,賣出取得投資收益要繳增值稅嗎

不用，但是要交印花稅。

2. 轉讓股票取得的投資收益3000元，怎麼計算增值稅

您好，3000是含稅收入，增值稅=3000*6%或3%/（1加6%或3%）

3. 投資收益繳納的稅金如何核算

交易性金融資產的投資收益交納所得稅，長期股權投資的投資收益是免所得稅的。

4. 企業投資收益要不要繳稅，繳什麼稅

投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的;對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同(被投資企業稅率小於你公司的)要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
(1)長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
(2)長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
(3)出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
(4)期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。

5. 有增值稅稅率,怎麼用權益法核算長期股權投資，怎麼做會計分錄

「營改增」後長期股權投資的會計處理

企業取得長期股權投資的方式有兩種：一是通過證券市場購入；二是向非上市公司投資。
（一）一般納稅人購入上市公司股票
上市公司股票屬於金融商品范圍，買賣上市公司股票要按金融商品銷售額計算繳納增值稅。為了正確核算金融商品銷售額，應將現行「長期股權投資——成本」科目分拆為「長期股權投資——成本（購入價）」和「長期股權投資——成本（交易費用）」兩個科目，前者核算購入股票的成交價，後者核算購入股票支付的手續費、印花稅等交易費用；同時增設「應交稅費——待轉銷項稅額」科目，該科目核算企業根據會計准則應確認收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認的增值稅銷項稅額。企業購入上市公司股票作為長期股權投資，其後續計量有成本法和權益法之分。
1. 成本法。採用成本法對長期股權投資進行後續計量，其主要業務及相關會計處理如下：
（1）購入股票。按成交價，借記「長期股權投資——成本——購入價（某股票）」科目；按支付的交易費用和增值稅，借記「長期股權投資——成本——交易費用（某股票）」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目；按實付款，貸記「其他貨幣資金」科目。如果實付款中含有已宣告但尚未支付的股利，還應借記「應收股利」科目。
（2）被投資單位宣告發放現金股利，投資企業應按享有的份額，借記「應收股利」科目；並對享有的份額分離增值稅，貸記「投資收益」和「應交稅費——待轉銷項稅額（某股票）」科目。收到股利時：借記「其他貨幣資金」科目，貸記「應收股利」科目。
（3）轉讓股票應編三筆分錄。①發生交易費用和增值稅，借記「投資收益」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「其他貨幣資金」科目。②確認轉讓損益：按成交價，借記「其他貨幣資金」科目；按移動加權平均法，就股票轉讓部分轉銷購入價和交易費用，貸記「長期股權投資——成本——購入價（某股票）」、「長期股權投資——交易費用（某股票）」科目；按賣出價與購入價的差額，以及增值稅稅率計算銷項稅額，貸記或借記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目；按差額，貸記或借記「投資收益」科目。③就股票轉讓部分，用移動加權平均法計算並轉出待轉銷項稅額：借記「應交稅費——待轉銷項稅額（某股票）」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
例3：乙公司是增值稅一般納稅人，其有關長期股權投資業務如下：
（1）2016年6月1日從證券市場購入B公司股票1500萬股，劃分為長期股權投資，成交價6000萬元，交易費用30萬元，增值稅1.8萬元。假設乙公司對B公司具有實質控制權，採用成本法核算該筆投資。
借：長期股權投資——成本——購入價
（B公司股票） 6000
——交易費用（B公司股票）
30
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.8
貸：其他貨幣資金 6031.8
（2）2016年12月20日，B公司宣告將於2016年12月25日發放現金股利，每股0.1元。乙公司享有含稅股利150萬元，不含稅股利=150÷（1+6%）=141.51（萬元），待轉銷項稅額=141.51×6%=8.49（萬元）。
借：應收股利 150
貸：投資收益 141.51
應交稅費——待轉銷項稅額（B公司股票）
8.49
借：其他貨幣資金 150
貸：應收股利 150
（3）2017年2月3日，乙公司從證券市場增持B公司股票500萬股，劃分為長期股權投資，成交價2500萬元，交易費用12.5萬元，增值稅0.75萬元。購入股票的分錄為：
借：長期股權投資——成本——購入價
（B公司股票） 2500
——交易費用（B公司股票）
12.5
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.75
貸：其他貨幣資金 2513.25
（4）2018年6月20日，轉讓B公司股票100萬股，成交價為每股4.5元，轉讓的交易費用為2.25萬元，增值稅0.13萬元。
①支付轉讓的交易費用：
借：投資收益 2.25
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.13
貸：其他貨幣資金 2.38
②確認轉讓損益。應按移動加權平均法轉銷購入價和購入時的交易費用。轉銷購入價：（6000+2500）÷（1500+500）×100=425（萬元）；轉銷購入時交易費用：（30+12.5）÷（1500+500）×100=2.13萬元；賣出價-購入價=450-425=25（萬元）；銷項稅額=25÷（1+6%）×6%≈1.42（萬元）。
借：其他貨幣資金 450
貸：長期股權投資——成本——購入價
（B公司股票） 425
——交易費用（B公司股票）
2.13
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
1.42
投資收益 21.45
③轉出待轉銷項稅額=8.49÷（1500+500）×100≈0.42（萬元）。
借：應交稅費——待轉銷項稅額（B公司股票）
0.42
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
0.42
2. 權益法。權益法與成本法比較，取得和轉讓長期股權投資的會計處理相同。不同之處主要體現在：①被投資單位實現凈利潤或出現虧損，投資企業按應享有或分擔的份額，借記或貸記「長期股權投資——損益調整」科目；同時確認投資收益或投資損失和待轉銷項稅額，貸記或借記「投資收益」科目，貸記記或借記「應交稅費——待轉銷項稅額（某股票）」科目。②被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額，借記「應收股利」科目，貸記「長期股權投資——損益調整」科目；投資企業收到股利時，借記「其他貨幣資金」科目，貸記「應收股利」科目。
另外，權益法下，被投資單位其他綜合收益等其他權益變動，與增值稅沒有直接聯系，其會計處理與「營改增」前一致。
（二）一般納稅人取得非上市公司股權
筆者認為，根據財稅［2016］36號文件附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定，非上市公司股權不屬於金融商品范圍，因此企業轉讓非上市公司股權取得的收入，以及從非上市公司取得的股利收入不繳納增值稅。

6. 買股票的稅率是多少

買股票的稅率：印花稅，單邊收取，是賣出成交金額的1‰。
買股票除了印花稅之外，還有其他手續費。
股票交易手續費包括：
1.印花稅：單邊收取，賣出成交金額的千分之一（0.1%）。
2.過戶費：僅限於滬市，每1000股收取1元，低於1000股也收取1元。
3.傭金：買賣雙向收取，成交金額的0.02％－0.3％，起點5元，因證券公司不同而有所浮動。

7. 請問獲得的投資收益需要繳納增值稅嗎

財稅〔2016〕36號附件1銷售服務、無形資產、不動產注釋對貸款服務的界定：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定： "《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）所稱"保本收益、報酬、資金佔用費、補償金"，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。