股票投資何填寫年度納稅申報表

Ⅰ 如何填寫企業所得稅年度納稅申報表

企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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另外，企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

Ⅱ （企業所得稅年度納稅申報表A類）怎麼填

企業所得稅年度納稅申報表A類項目填報說明：

（一）表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（A105000）集中填報。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。

1.「利潤總額計算」中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

2.「應納稅所得額計算」和「應納稅額計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。

（二）行次說明

第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。

1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

2.第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。

4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「銷售費用」填報。

5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「管理費用」填報。

6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「財務費用」填報。

7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據企業「資產減值損失」科目上的數額填報。實行其他會計准則等的比照填報。

8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業「公允價值變動損益」科目的數額填報。（損失以「-」號填列）

9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業「投資收益」科目的數額計算填報；實行事業單位會計准則的納稅人根據「其他收入」科目中的投資收益金額分析填報（損失以「-」號填列）。實行其他會計准則等的比照填報。

10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。

11.第11行「營業外收入」：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。

13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。

14.第14行「境外所得」：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。

15.第15行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調增金額」列填報。

16.第16行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調減金額」列填報。

17.第17行「免稅、減計收入及加計扣除」：填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。

18.第18行「境外應稅所得抵減境內虧損」：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

19.第19行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額。

20.第20行「所得減免」：填報屬於稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負數。

21.第21行「抵扣應納稅所得額」：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。

22.第22行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。

23.第23行「應納稅所得額」：金額等於本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。

24.第24行「稅率」：填報稅法規定的稅率25％。

25.第25行「應納所得稅額」：金額等於本表第23×24行。

26.第26行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。

27.第27行「抵免所得稅額」：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。

28.第28行「應納稅額」：金額等於本表第25-26-27行。

29.第29行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

30.第30行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（准予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。

31.第31行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第28+29-30行。

32.第32行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

33.第33行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第31-32行。

34.第34行「總機構分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

35.第35行「財政集中分配本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

36.第36行「總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。

37．第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。

38．第38行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。

Ⅲ 如何填寫納稅申報表

納稅申報表全貌

首先讓我們來認識一下納稅申報表格的全貌。

它由9個附表、中英文雙語組成，其中最主要的部分是第一個附表「個人所得稅納稅申報表
」，其他8個附表為「個人所得稅月份申報表」、「個人所得稅年度申報表」、「個體工商戶所得稅月份申報表」、「個體工商戶所得稅年度申報表」、「個人承包承租經營所得稅月份（或分次）申報表」、「個人承包承租經營所得稅年度申報表」、「個人獨資企業和合夥企業資者個人所得稅申報表」以及「合夥企業投資者個人所得稅匯總申報表」。

從中不難看出，後面8個附表實際都是第一個總表的分枝，所以只要詳細看看第一個「個人所得稅納稅申報表」就能窺一斑而知全豹了。

11項收入計算繁復

在實際計算中，上述11項所得包括分別有具體要求：

1、工資、薪金所得，是指未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得（單位所發的工資單內外的所得），剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及「三費一金」以後的余額。

2、個體工商戶的生產、經營所得，是指應納稅所得額。（由於篇幅關系，不具體解釋了）

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。

4、勞務報酬所得。5、稿酬所得。6、特許權使用費所得。這三項所得是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20％）的收入額。

7、財產租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20％）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。

8、財產轉讓所得，是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額，即應納稅所得額。

9、利息、股息、紅利所得。10、偶然所得和11、其他所得，以上三項所得均指不減除任何費用的收入額。

炒股炒房收益如何計算

在這些所得中，還要進一步詳細解釋的是8、財產轉讓所得，主要包括炒股和炒房的收益。

例1：某人在2006年炒股，買進2次股票，分別為10萬元和8萬元，後將這些股票分別賣出一半，相對應地獲得12萬元和6萬元。那麼他的年度盈利就是（12-10/2）＋（6-8/2）＝9萬元，其他沒賣掉的股票暫時不計算，等待以後實現盈利或虧損是計算在當年所得中。如果這9萬元加上他的其他收入超過12萬元，就需要去申報並填寫在表格中。

例2：某人2006年將一套房產轉讓，價格為48萬元，此時有兩種情況發生。一是他有兩次交易的價格證明，那就按照賣出價和買入價的差價據實計算收入；另一種情況是他在交納稅費時稱自己的發票遺失，由於缺乏房屋原值憑證，當地稅務機關按照規定收取了1％即4800元的個稅。那麼當他填寫申報表時，就按照前文所述的有關規定，以1％、2％、3％的稅率分別對應5％、10％、15％的收入，他賣這套房的收入就是48萬×5％＝2.4萬元。加入此人當年其他收入總數超過9.6萬元，他就必須去填寫納稅申報表了。
個稅申報示例

最後我們模擬一個人的例子，並將他的數據填寫在表格中供大家參考。

石蘭，2006年工資收入為稅前每月100000元，國務院頒發的政府特殊津貼每月1500元，國債利息3000元，企業債券利息1400元，稿酬所得10000元，存款利息500元，體育彩票中獎1800元，房屋出租收入為每月2000元，個人按照規定繳納了「三費一金」每月1200元，單位也按照規定為個人繳付「三費一金」2400元，上市公司股票分紅1000元，炒股交易賺錢50000元，出售房產得到500000元（聲稱發票已遺失，按2％的稅率核定徵收）。 以上收入，都已經由各相關單位代為繳納。

我們簡單計算一下石蘭的全年收入和各項納稅額。

1、首先計算工資、薪金所得。石蘭的月工資為10000元，扣除「三費一金」後的收入為8800元，國務院頒發的政府特殊津貼不屬於納稅范圍，故不計入年所得。12個月總的工資、薪金所得為105600元。那麼工資、薪金所得需要繳納多少個人所得稅呢？在扣除1600元抵扣額後，石蘭需要為7200元的收入繳納個人所得稅，查個稅稅表（見附表），7200元對應的稅率為20％，速算扣除數為375，石蘭每月應納稅1065元（7200×20％-375），12個月應納稅12780元。石蘭當年還取得了10000元的稿酬所得，按有關規定超過4000元的稿酬可以減除20％的法定費用，剩餘部分按20％的稅率打7折計算，10000元稿酬可以減掉2000元（20％）法定費用，剩下的8000元要繳納1120元（8000×20％×70％）個人所得稅。

表1 我國個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
級數 全月應納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數（元）
1 500元的 5 0
2 500－2000元 10 25
3 2000－5000元 15 125
4 5000－20000元 20 375
5 20000－40000元 25 1375
6 40000－60000元 30 3375
7 60000－80000元 35 6375
8 80000－100000元 40 10375
9 100000元 45 15375

2、石蘭還取得了多項利息、股息、紅利所得，其中國債利息3000元是免稅項目，不用申報；存款利息和企業債券利息都是按20％的稅率繳納利息稅，合計繳納380元；上市公司股利按20％的稅率減半徵收，1000元股息需要繳納100元稅。三項需納稅收入合計為2900元，應納稅額為480元。

3、石蘭出租房屋每月取得2000元收入，12個月共取得24000元收入，這部分收入全部屬於需要申報的項目。在計算所得稅時，每月可以抵扣800元法定費用（月租金收入超過4000元時，可以按租金收入的20％減除法定費用），然後按20％的稅率計算個人所得稅，每月需繳納240元，12個月共2880元。

4、石蘭出售房屋得到了50萬元的房款，由於發票遺失，無法准確計算房產轉讓所得，只能按核定徵收的方式繳納個稅，稅率為2％，共繳納個稅1萬元。按照規定，2％的稅率對應的所得為總收入的10％，50萬元的總房價按10％計算，為5萬元，這個數字就確定為房產轉讓所得。加上股票投資獲利5萬元，財產轉讓所得為10萬元。由於股票轉讓所得暫不征稅，所以對應的所得稅就是房產轉讓產生的1萬元個稅。

5、石蘭購買體育彩票得獎也屬於需要申報的范圍。由於他的中獎額比較小，低於1萬元，這部分收入是不需要繳納個稅的，所以石蘭只需要申報偶然所得，而不必繳納稅款。

將上述幾項收入相加，我們計算出石蘭在2006年取得的所有收入為244300元，超過了12萬元的自行申報標准。由於他已經足額繳納了27260元個人所得稅，不存在多繳和少繳的情況，他在申報不用補繳稅款，當然也不可能從稅務機關得到退稅。

附：個人所得稅納稅申報表(適用於年所得12萬元以上的納稅人申報) 例解

所得項目 年所得額 應納
稅額 已繳(扣)稅額 抵扣
稅額 應補(退)稅額
境內 境外 合計
1、工資、薪金所得 105600 0 105600 12780 12780 0
2、個體工商戶的生產經營所得 0 0 0 0 0 0 0
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得 0 0 0 0 0 0 0
4、勞務報酬所得 0 0 0 0 0 0 0
5、稿酬所得 10000 0 10000 1120 1120 0 0
6、特許權使用所得 0 0 0 0 0 0 0
7、利息、股息、紅利所得 2900 0 2900 480 480 0 0
8、財產租賃所得 24000 0 24000 2880 2880 0 0
9、財產轉讓所得 100000 100000 10000 10000 0 0
10、偶然所得 1800 0 1800 0 0 0 0
11其他所得 0 0 0 0 0 0 0
合 計 244300 0 244300 27260 27260 0 0

《個人所得稅自行納稅申報辦法》各類申報情形例解
例解一 例解二 例解三 例解四
例解五 例解六 例解七 例解八
例解九 例解十 例解十一 例解十二
·個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）
·國家稅務總局關於明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知

Ⅳ 《企業所得稅年度納稅申報表》如何填列

參考：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明。

注意：在企業所得稅年度申報系統中錄入數據前，必須先詳細填寫本公司基本信息，然後從相關附表開始陸續填寫，最後系統自動生成《企業所得稅年度申報主表》。

有關項目填報說明

（一）表頭項目

1.「稅款所屬期間」：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末。

2.「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

3.「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

（二）表體項目本表是在企業會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表（附表三）集中體現。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。

1. 「利潤總額的計算」中的項目，適用《企業會計准則》的企業，其數據直接取自《利潤表》；實行《企業會計制度》、《小企業會計制度》等會計制度的企業，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調整後填報。該部分的收入、成本費用明細項目，適用《企業會計准則》、《企業會計制度》或《小企業會計制度》的納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》反映；適用《企業會計准則》、《金融企業會計制度》的納稅人填報附表一（2）《金融企業收入明細表》、附表二（2）《金融企業成本費用明細表》的相應欄次；適用《事業單位會計准則》、《民間非營利組織會計制度》的事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織，填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》和附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》。

2. 「應納稅所得額的計算」和「應納稅額的計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算出的指標外，其餘數據來自附表。

3. 「附列資料」包括用於稅源統計分析的上年度稅款在本年入庫金額。

Ⅳ 納稅人如何填寫年度申報表

（一）表頭項目
1.「稅款所屬期間」：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
3.「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
（二）表體項目 本表是在企業會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表（附表三）集中體現。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。
1.「利潤總額的計算」中的項目，適用《企業會計准則》的企業，其數據直接取自《利潤表》；實行《企業會計制度》、《小企業會計制度》等會計制度的企業，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調整後填報。 該部分的收入、成本費用明細項目，適用《企業會計准則》、《企業會計制度》或《小企業會計制度》的納稅人，通過附表一
（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》反映；適用《企業會計准則》、《金融企業會計制度》的納稅人填報附表一
（2）《金融企業收入明細表》、附表二（2）《金融企業成本費用明細表》的相應欄次；適用《事業單位會計准則》、《民間非營利組織會計制度》的事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織，填報附表一
（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》和附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》。
2.「應納稅所得額的計算」和「應納稅額的計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算出的指標外，其餘數據來自附表。
3.「附列資料」包括用於稅源統計分析的上年度稅款在本年入庫金額。
（三）行次說明
第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他業務所確認的收入總額。本項目應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表一（1）《收入明細表》計算填列；金融企業通過附表一（2）《金融企業收入明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應填報附一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》的「收入總額」，包括按稅法規定的不征稅收入。
2.第2行「營業成本」項目，填報納稅人經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額。本項目應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填列；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應按填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》和附表二（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》分析填報。
3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。
4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品過程中發生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用。本項目應根據「銷售費用」科目的發生額分析填列。
5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理生產經營發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。
6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。
7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人各項資產發生的減值損失。本項目應根據「資產減值損失」科目的發生額分析填列。 8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人按照相關會計准則規定應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益，如交易性金融資產當期公允價值的變動額。本項目應根據「公允價值變動損益」科目的發生額分析填列，如為損失，本項目以「－」號填列。 9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應根據「投資收益」科目的發生額分析填列，如為損失，用「－」號填列。企業持有的交易性金融資產處置和出讓時，處置收益部分應當自「公允價值變動損益」項目轉出，列入本行，包括境外投資應納稅所得額。 10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述行次計算填列。 11.第11行「營業外收入」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。除事業單位、社會團體、民辦非企業單位外，其他企業通過附表一
（1）《收入明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表一
（2）《金融企業收入明細表》相關行次計算填報。 12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》相關行次計算填報。 13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述行次計算填列。金額等於第10＋11－12行。 14.第14行「納稅調整增加額」：填報納稅人未計入利潤總額的應稅收入項目、稅收不允許扣除的支出項目、超出稅收規定扣除標準的支出金額，以及資產類應納稅調整的項目，包括房地產開發企業按本期預售收入計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調增金額」列下計算填報。 15.第15行「納稅調整減少額」：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規定可以暫不確認為應稅收入的項目，以及在以前年度進行了納稅調增，根據稅收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計收入以及房地產開發企業已轉銷售收入的預售收入按規定計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調減金額」列下計算填報。 16.第16行「其中：不征稅收入」：填報納稅人計入營業收入或營業外收入中的屬於稅收規定的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、以及國務院規定的其他不征稅收入。 17.第17行「其中：免稅收入」：填報納稅人已並入利潤總額中核算的符合稅收規定免稅條件的收入或收益，包括，國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行應根據「主營業務收入」、「其他業務收入」和「投資凈收益」科目的發生額分析填列。 18.第18行「其中：減計收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產銷售國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品按10%的規定比例減計的收入。 19.第19行「其中：減、免稅項目所得」：填報納稅人按照稅收規定應單獨核算的減征、免徵項目的所得額。 20.第20行「其中：加計扣除」：填報納稅人當年實際發生的開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。符合稅收規定條件的，計算應納稅所得額按一定比例的加計扣除金額。 21.第21行「其中：抵扣應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。 22.第22行「加：境外應稅所得彌補境內虧損」：依據《境外所得計征企業所得稅暫行管理辦法》的規定，納稅人在計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損。即當「利潤總額」，加「納稅調整增加額」減「納稅調整減少額」為負數時，該行填報企業境外應稅所得用於彌補境內虧損的部分，最大不得超過企業當年的全部境外應稅所得；如為正數時，如以前年度無虧損虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應彌補以前年度虧損額的最大值，最大不得超過企業當年的全部境外應稅所得。 23.第23行「納稅調整後所得」：填報納稅人當期經過調整後的應納稅所得額。金額等於本表第13＋14－15＋22行。當本行為負數時，即為可結轉以後年度彌補的虧損額（當年可彌補的所得額）；如為正數時，應繼續計算應納稅所得額。 24.第24行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等於附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》第6行第10列。但不得超過本表第23行「納稅調整後所得」。 25.第25行「應納稅所得額」：金額等於本表第23－24行。本行不得為負數，本表第23行或者依上述順序計算結果為負數，本行金額填零。 26.第26行「稅率」：填報稅法規定的稅率25%。 27.第27行「應納所得稅額」：金額等於本表第25×26行。 28.第28行「減免所得稅額」：填列納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額。包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其實際執行稅率與法定稅率的差額，以及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第33行。 29.第29行「抵免所得稅額」：填列納稅人購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第40行。 30.第30行「應納稅額」：填報納稅人當期的應納所得稅額，根據上述有關的行次計算填列。金額等於本表第27－28－29行。 31.第31行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的應納稅所得額（如分得的所得為稅後利潤應還原計算），按稅法規定的稅率（居民企業25%）計算的應納所得稅額。金額等於附表六《境外所得稅抵免計算明細表》第10列合計數。 32.第32行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，依照稅法規定計算的應納所得稅額，即抵免限額。 企業已在境外繳納的所得稅額，小於抵免限額的，「境外所得抵免所得稅額」按其在境外實際繳納的所得稅額填列；大於抵免限額的，按抵免限額填列，超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。 可用境外所得彌補境內虧損的納稅人，其境外所得應納稅額公式中「境外應納稅所得額」項目和境外所得稅稅款扣除限額公式中「來源於某外國的所得」項目，為境外所得，不含彌補境內虧損部分。 33.第33行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第30＋31－32行。 34.第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅收規定本年已在月（季）累計預繳的所得稅額。 35.第35行「其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的在當地入庫預繳稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。 36.第36行「其中：匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的繳入財政調節入庫的預繳稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。 37.第37行「其中：匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額」：填報分支機構就地分攤預繳的稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。 38.第38行「合並納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例」：填報經國務院批準的實行合並納稅（母子體制）的成員企業按規定就地預繳的比例。 39.第39行「合並納稅企業就地預繳的所得稅額」：填報合並納稅的成員企業就地應預繳的所得稅額」。根據「實際應納稅額」和「預繳比例」計算填列。金額等於本表第33×38行。 40.第40行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第33－34行。 41.第41行「以前年度多繳的所得稅在本年抵減額」：填報納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。 42.第42行「上年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前年度損益調整稅款、上一年度第四季度或第12月份預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫金額。

Ⅵ 企業所得稅年度納稅申報表怎麼填

企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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另外，企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

Ⅶ 納稅申報表如何填寫

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。

(7)股票投資何填寫年度納稅申報表擴展閱讀

填報對象

1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、本表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。

如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。

Ⅷ 我應該怎樣填寫企業所得稅年度納稅申報表

Ⅸ 企業所得稅年度納稅申報表 怎麼填寫啊

填表按一樓的方法填列就可以了，關鍵要熟悉所得稅法和稅務局的所得稅清算的詳細要求。

Ⅹ 投資企業的投資收益是不是填入納稅申報表的營業收入

國家稅務總局發布《關於〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〉的補充通知》（國稅函[2008]1081號），對企業所得稅年度納稅申報表及附表的填報說明進行了完善。
在國稅函[2008]1081號文件的主表填報說明中規定：第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。本行根據「投資收益」科目的數額計算填報。在附表5稅收優惠明細表填報說明中規定：第3行「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」：填報居民企業直接投資於其他居民企業所取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。