企業股票投資如何避稅

❶ 企業避稅可以如何做

企業避稅應該是合理合法的，所以，隱瞞收入、買票等這樣的行為就不能操作了，要知道，金稅三期上線，這些都直接能查到。

合理避稅主要以下2個方向。

1、利用現有的稅務優惠、減免條件，減少企業稅務；

2、在不違反法律的前提下，運用企業財富安全管理集成系統改變企業業務模式，企業交易方式，改變企業外在形式……使企業符合已有的稅收優惠。

常見的合理避稅的稅務籌劃有：

1、拆分公司合理避稅

這種方法現在比較常見，很多企業為了避稅擁有兩到三個或者更多的營業執照，尤其是北上廣這些城市尤為常見。這些企業人將一個一般納稅人公司拆分為兩個小規模納稅人企業，使之適應3%的稅率，減少企業稅務。

2、選擇稅收優惠園區注冊

眾所周知，我國地方政府在法定許可權范圍內可制定相應的招商引資優惠政策。企業在成立公司前，應該首先打聽好那個區所屬范圍注冊的稅收優惠政策最優惠，那個地區注冊能夠享受到政府的高返稅政策等。有些地區注冊公司，政府還有相應的獎勵政策。當然，想要做好這一層籌劃，地區政務要了解的比較透徹。

3、設立個人獨資企業或者合夥企業合理避稅

個人獨資企業和合夥企業有什麼特點呢？這兩類企業不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅，企業交完個稅的所得利潤全部歸個人所有，不需要繳納分紅稅。這給企業減少了較大的賦稅負擔。

❷ 企業如何避稅

一、轉移股利收入，掛往來賬

總裁學習網分享，投資企業收到被投資企業發放的股利，應作為投資收益下賬。有的企業為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計入其他「應付賬款」。

如：1993年1月1日，A公司購入B公司面值為100元的普通股15000股，另支付手續費8000元。年終收到分得的股利65000元。A公司將取得的股利直接掛入「其他應付款」中以備以後挪用。

二、轉移罰沒收入，不作利潤處理

企業在經濟交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒收入均應計入「營業外收入」賬戶，有的企業為了將罰沒收入挪作他用，便虛掛往來賬戶。

如：企業向不履行合約單位收取罰沒收入8萬元，本應計入「營業外收入」，但企業卻虛掛往來記入「其他應付款」。

三、虛列收入，調整利潤

企業財務人員受上級領導指示，對已實現的收入不按現行財務會計制度的規定進行賬務處理。企業領導人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業虛盈實虧;有的企業謀求團體利益，虛增、虛減、轉移或截留利潤;有些效益較好的企業為了偷逃稅款，對已實現的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達到隱匿利潤的目的。

如：某企業領導對市場看好，產品暢銷，效益較好。企業領導為了控制利潤增長幅度，指使財務人員將本年300萬銷售收入不入賬，500萬銷售收入虛掛往來。使企業利潤虛減了200萬元(令相應的銷售成本計600萬元)，從而偷漏了所得稅和增值稅。

四、出售股票收益，用於職工福利

出售股票取得的高於股票賬面價值的數額，應作為投資收益處理。有的企業為了彌補職工福利費的不足，便轉作職工福利費，以致於將出售股票收益予以截留。

如：某企業由於職工醫療費和其他福利費支出數額較大，企業有一種潛在的困難，故企業領導者授意財務人員，將出售股票收益20萬元，直接記入了「其他應付款」賬戶，然後「其他應付款」賬戶轉入「應付福利費」賬戶，而不通過「投資收益」來處理。這樣企業既虛減了利潤，同時又逃交了應交納的所得稅。

五、截留聯營利潤，發放職工獎金

企業私心過重，與聯營單位協商後，將從聯營單位應分得的利潤隱匿在聯營單位。同時授意聯營單位將聯營利潤由「應付賬戶」直接轉入「其他應付款」賬戶。以後，該投資單位根據需要將應分得的聯營利潤直接從聯營單位提現，放入「小金庫」以備用於職工超稅定額的工資及獎金。

六、隱藏聯營投資利潤，直接轉入聯營投資

現行制度規定，聯營投資利潤實行「先分後稅」的原則，對外投資的企業分得聯營利潤後，應作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業為了偷逃所得稅，將應從聯營單位分得的聯營利潤，直接作增加聯營投資的處理，而不作投資收益入賬。

如：某企業為了偷逃所得稅，將從聯營企業分得的利潤，直接追加了投資。雙方協定，該企業從聯營企業分得的聯營利潤直接從聯營企業的「應付利潤」轉作聯營投資，即：借記：應付利潤，貸：實收資本。

七、轉移營業收入，計入營業外收入

營業收入是指企業取得的與企業生產經營活動有直接關系的各種收入，而營業外收入是指企業取得與企業生產經營活動無直接聯系的各種收入。營業外收入不屬經營性收入，不交納銷售稅金。而經營收入卻應交納銷項稅金。有的企業為了少交稅金，故意將營業收入轉入營業外收入進行核算。 如：某企業銷售一批貨物，售價200萬元，成本120萬元。雙方結算後，企業本應作為收入入賬，同時期末結轉產品銷售成本，並按規定交納產品的銷項稅金及附加。但企業為了少交稅金直接將收入200萬元轉入了營業外收入核算。同時結轉成本時，沖減了「營業外收入」。結果使得企業少計交增值稅80000元(令進項稅為210598元)，少計交城建稅5600元，少計交教育費及其附加2400元，對企業利潤影響額為712000元，對應交的所得稅影響額為(2000，000-1200000-80000-5600-2400)=234960(元)。

八、虛轉成本，調整利潤

有的企業管理混亂，財務部門受領導指意，人為地增加或減少銷售成本，造成利潤虛增或虛減。財務管理制度不健全，庫存賬沒有設，每筆業務和成本結轉都是通過計劃利潤來作相應的調整。

如：某外企，庫存賬沒有設，為了貸款，報表上必須得稍有盈餘，為了將利潤控制在200萬元，領導便授意將銷售成本隨意減少500萬元，結果導致企業有500萬元的銷售成本未轉銷，使利潤虛增500萬元。

九、沒收財產損失，計入當年損益

根據企業財務制度規定，企業被沒收的財物損失，支付的各種罰沒資金，應在稅後利潤中進行分配。有的企業為了少交所得稅，將被沒收的財物損失直接計入了「營業外支出」。按年終實現的利潤總額計交所得稅。

如：某企業非法經營，被沒收價值200萬元的物品。按制度規定，此損失應在稅後利潤中列支，但企業為了偷逃所得稅便全部直接記入「營業外支出」，使當年虛減利潤200萬元，少交所得稅66萬元。

十、提前報廢固定資產，調整當年利潤

據企業財務制度規定，固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，均應列作營業外支出。有些企業為了調整當年利潤和少交所得稅，將部分固定資產提前報廢處理。

如：某企業於年底更新了5台正常運作的設備，原值100萬元，已提折舊40萬元。廠長授意，財務部部門作了清理處理：借記固定資產清理60萬，借記：累計折舊40貸記：固定資產100，於年末結轉清理凈損失，借記：營業外支出--處理固定資產凈損失60，貸記：固定資產清理60。結果導致企業虛減利潤60萬元，少交所得稅19.8萬元。

十一、應收入的包裝物押金，列入營業外支出

企業在收到使用包裝物押金時，直接轉入「小金庫」而賬務上卻作包裝物押金被沒收的處理，直接列入營業外支出。企業在借用或租用包裝物時，將押金借記：其他應收款，貸證：現金;收到押金時則直接借記：營業外支出，貸記：其他應收款。

如：某建築公司購入沙子時，借入袋子的押金30000元，借入時借記：其他應收款30000元，貸記：現金30000元，收回押金時，借記：營業外支出30000，貸記：其他應收款30000，從而將收回押金轉作小金庫，同時也虛減了利潤。

十二、轉移正常停工損失，計入營業外支出

按規定，由於水、風、雨等自然災害造成的非常損失及非正常停工損失，應計入營業外支出。但有的企業為了控制利潤水平，延期交納所得稅，便將正常的停工損失也計入「營業外支出」。

如：某企業年終對機器的設備進行保養、維修，在停工期間所支付工人工資及提取的福利費，所耗燃料、動力及應負擔的製造費用共計20萬元，企業全部作為非正常停工損失，直接記入「營業外支出」賬戶，使其對利潤的影響額為20萬元，對所得稅影響額為6.6萬元。

❸ 投資公司進行證券投資所取得的收益，如何合理避稅，所得稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅並不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

合理避稅：老總能做什麼:

1. 成"洋"企業
我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

2. 注冊到"避稅綠洲"
凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。

3. 進入特殊行業
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。

4. 安置"四殘人員"
占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅"服務業"稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。

5. "管理費用"的文章
企業可提高壞帳准備的提取比率，壞帳准備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，採用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

6. 用而不"費"
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但我們在此並不提倡。

7. 合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

8. 做足"銷售結算"的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時 間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000台各類空調，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業的節稅帶來意想不到的效果。

合理避稅：財務總監能做什麼"

常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。

1. 用足稅收優惠政策
新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免徵所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業可在5年內減征或免徵所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免徵所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。
同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。

2. 定價轉移
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。
出於為企業保密的原因，對我們接觸到的部分企業和公司的規避稅收行為均予嚴格保密，以匿名方式處理。某公司 A將總部設在了沿海經濟特區，享受15%的所得稅率優惠。他們的產品生產是由A公司設在中國地區的 B公司完成， B公司適用33%的比例稅率。 A公司每年從 B公司購進產品100萬件對國外銷售，進價每件6.8元，售價每件8.3元。顯然，這種產品的生產成本5.2元/件，那麼這兩家公司的利潤與應繳稅款就已經十分明顯了：
A公司年利潤額＝(8.3-6.8)×100＝150(萬元)
A公司應納所得稅＝150×15%＝22.5(萬元)
B公司年利潤額＝(6.8-5.2)×100＝160(萬元)
B公司應納所得稅＝160×33%＝52.8(萬元)
A、 B兩公司總共繳納所得稅＝22.5+52.8＝75.3(萬元)
出於避稅的目的，可以將稅率高的 B公司的部分利潤轉移到 A公司。我們已經知道，A公司從B公司購進產品單價為6元，仍以8.3元售出，則：
A公司年利潤額＝(8.3-6.0)×100＝230(萬元)
A公司應納所得稅＝230×15%＝34.5(萬元)
B公司年利潤額＝(6.0-5.2)×100＝80(萬元)
B公司應納所得稅＝80×33%＝26.4(萬元)
A、B兩公司一共繳納所得稅＝34.5+26.4＝60.9(萬元)
這兩家公司A、B利潤轉移前後，兩公司年利潤總和為：150+160＝310萬元；而利潤轉移後的總利潤為：230+80＝310（萬元）。在利潤轉移前後，兩家公司的總利潤還是相等的，只是在採用轉移定價後，兩家公司他們應該繳納的所得稅減少了75.3-60.9＝14.4萬元。只要企業能找到兩個稅率相差更大的地區，在這兩家企業間進行貿易和合作，貿易的額度越大，所能節省的稅收就會越多。

3. 分攤費用
企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計演算法，我們就可總結出普遍的規律：無論採用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至於哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較並最後確定。

4. 通過名義籌資避稅
這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。
借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。

5. 資產租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。

以上方法，只是我們接觸企業財務人員所了解到的部分方法與技巧。我們相信，在企業界一定還有更多高明的規避稅收的方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理，否則就背離了這篇文章的初衷與本意！
自始至終，我們都在強調規避稅收的"合法性"。黨的十六大和十屆人大勝利召開後，加快中小企業發展的號角已經吹響。當前，許多中小企業的經營狀況並不容樂觀。中小企業如何實現自身強大的創新能力，充分激活自身經濟活力，合法避稅或許可算一條可行之道。

❹ 企業如何合理避稅 5種企業合理避稅的方法

• 換成「洋」企業

  我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

• 注冊到「避稅綠洲」

  凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。

• 進入「特殊行業」

  比如：對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。安置「四殘人員」占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅「服務業」稅目范圍內(廣告業除外)的業務，免繳營業稅。殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

• 做「管理費用「的文章

  企業可提高壞賬准備的提取比率，壞賬准備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。

  企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，採用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

• 用而不「費」

  中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

  當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但誠信互通在此並不提倡。

• 合理提高職工福利

  中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

• 做足「銷售結算「的文章

  選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。

  常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。

• 用足稅收優惠政策

  新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率徵收所得稅;新辦的高新技術企業從投產年度起免徵所得稅2年;利用「三廢」作為主要原料的企業可在5年內減征或免徵所得稅;企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免徵所得稅等等。

  企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。

• 定價轉移

  轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

  轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。

• 分攤費用

  企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。

  常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計演算法，我們就可總結出普遍的規律：無論採用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至於哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較並最後確定。

• 籌資避稅

  這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券);3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。

  借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。

• 資產租賃

  租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。

❺ 企業如何合理避稅技巧

對中小企業，特別是越來越多的初創企業來說，納稅往往是一個難題。就算是聽過諸多的節稅籌劃，卻不知自己該進哪個門、走哪條道。其實節稅籌劃就是一層窗戶紙，捅開了並沒有什麼難的。

越來越多的人開始自己的創業行程，越來越多的創業企業面臨納稅這個難題。對中小企業，特別是創業者來說，就算是曾經聽說過諸多的節稅籌劃，卻根本無從得知自己該進哪個門，該走哪條道。甚至於哪部分行為屬於節稅籌劃，哪部分行為屬於違法的偷漏稅行為都分不大清楚。
其實，納稅與節稅籌劃本身並非是很難的事情，有時候就像是一層窗戶紙，捅破了它，就看得很清楚了。當然，要捅開這層窗戶紙，先要搞明白一個概念，即什麼是節稅籌劃？
節稅籌劃是納稅籌劃的一種形式，它是指納稅人依據稅法規定的優惠政策，採取合法的手段，最大限度地採用優惠條款，以達到減輕稅收負擔的合法經濟行為。
籌資方案避稅法
籌資方案避稅法是指利用一定的籌資技術使企業達到最大獲利水平和稅負減少的方法。籌資方案避稅主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇兩部分內容。
一般來說，企業籌資渠道有：1、財政資金；2、金融機構信貸資金；3、企業自我積累；4、企業間拆借；5、企業內部集資；6、發行債券和股票；7、商業信用、租賃等等形式。從納稅角度看，這些籌資渠道產生的稅收後果有很大的差異，對某些籌資渠道的利用可有效地幫助企業減輕稅負，獲得稅收上的好處。
通常情況下，站在避稅的角度，企業內部集資和企業之間拆借方式效果最好，金融機構貸款次之，自我積累效果最差。其原因在於內部集資和企業之間的拆借涉及到的人員和機構較多，容易使納稅利潤規模分散而降低，出現「削山頭」現象。同樣，金融機構貸款亦可實現部分避稅和較輕度避稅：一方面，企業歸還利息後，企業利潤有所降低；另一方面在企業的投資產生收益後，出資機構實際上也要承擔一定的稅收，從而使企業實際稅負相對降低。所以說，利用貸款從事生產經營活動是減輕稅負合理避開部分稅款的一個途徑。企業自我積累資金由於資金所有者和佔用者為一體，稅收難以分攤和抵銷，避稅效果最差。
而貸款、拆借、集資等形式都涉及到還本付息的問題，因而就涉及到如何計算成本和如何將各有關費用攤入成本的問題。利用利息攤入成本的方法的不同和資金往來雙方的關系及所處經濟活動地位的不同，往往是實現有效避稅的關鍵所在。
金融機構貸款計算利息的方法和利率比較穩定、幅度較小，實行避稅的選擇餘地不大。而企業與經濟組織的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大彈性和回收餘地，從而為避稅提供了有利條件。其方法主要是：提高利息支付，減少企業利潤，抵銷所得稅額；同時，再用某種形式將獲得的高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供擔保等服務，從而達到避稅目的。 來源於新和財稅公司

❻ 企業如何通過投資規避稅務

總有一項適合你
即使最嚴格的稅收監管，也會有稅收漏洞。許多企業既依法納稅，也在合法避稅。在這條地下通道里，我們看到了許多正在魚貫進出的企業的背影……本文紀錄下他們合法避稅的足跡，是財務經理不得不讀的經驗之作。用足國家政策，享受各類優惠，愚昧者偷稅，糊塗者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅！
據報道，國家稅務總局國際稅務司反避稅工作處處長蘇曉魯在回答當前反外企避稅的情況時說，目前，我國已批准成立了40多萬家外企，相當數量的外企通過各種避稅手段轉移利潤，造成從賬面上看，外企大面積虧損，虧損面達60%以上，年虧損金額達1200多億元。按照稅法的規定，以後的贏利是可以彌補前年度的虧損。因此，我國每年要少征外企所得稅約300億元。
很顯然，在資本的舞台上，並非外企才有避稅的任務或需要，中小企業的財務經理也大都背負著"如何合理納稅"的沉重使命在艱難地舞蹈。對於資金和實力並不強大的企業家們，以下問題時常困擾長袖善舞的精英企業決策人士：如何利用相關稅收政策，合理減輕企業經營壓力？如何合法地規避稅收監管，利用企業自留資金擴大再生產？
當前中國的稅制飽受爭議。由於名義稅率高，企業負擔沉重；由於征管水平不高，造成企業逃稅、逃費傾向嚴重，一些企業和個人違反稅收監管的報道不斷見諸各大媒體。
從國內情況判斷，企業對我國的高稅率稅收政策怨言頗多，一些業內人士也對此爭議不斷。由此，企業如何盡量地安全、合法"自我減負"，已成為企業的共識。
合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅並不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。它如同法庭上的辯護律師，在法律規定范圍內，最大限度地保護當事人的合法權益。避稅是合法的，是企業應有的經濟權利。必須強調一點：合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鑽稅法空子有質的區別。
避稅的種類按其特徵和內容分為國內避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。我們將主要為中小企業家們介紹國內企業一些常用的避稅方法。
從實用角度來看，國內的避稅就是指企業通過各種方法、途徑和手段避開國內納稅義務。從更現實的條件出發，企業的老總和財務經理需要解決不同難題。

合理避稅：老總能做什麼
規避稅收，現在早就不是一個只適合於私下交流的話題。現在許多企業老闆都在交流怎樣規避稅收，成功的經驗大家"群起而效仿"。不久前的十屆人大會議上，稅收政策、稅收監管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。
以下策略是從企業經營的角度來分析的。而從企業的發展戰略角度來看，作為管理決策層，這樣的操作更適合於您。
換成"洋"企業
我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
注冊到"避稅綠洲"
凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。
進入特殊行業
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
安置"四殘人員"
占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅"服務業"稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
做"管理費用"的文章
企業可提高壞帳准備的提取比率，壞帳准備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，採用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
用而不"費"
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但我們在此並不提倡。
合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
做足"銷售結算"的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時 間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000台各類空調，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業的節稅帶來意想不到的效果。

合理避稅：財務總監能做什麼
常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。
用足稅收優惠政策
新法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技企業減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免徵所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業可在5年內減征或免徵所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免徵所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。
同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。
定價轉移
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓 價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。
出於為企業保密的原因，對我們接觸到的部分企業和公司的規避稅收行為均予嚴格保密，以匿名方式處理。某公司 A將總部設在了沿海經濟特區，享受15%的所得稅率優惠。他們的產品生產是由A公司設在中國地區的 B公司完成， B公司適用33%的比例稅率。 A公司每年從 B公司購進產品100萬件對國外銷售，進價每件6.8元，售價每件8.3元。顯然，這種產品的生產成本5.2元/件，那麼這兩家公司的利潤與應繳稅款就已經十分明顯了：
A公司年利潤額＝(8.3-6.8)×100＝150(萬元)
A公司應納所得稅＝150×15%＝22.5(萬元)
B公司年利潤額＝(6.8-5.2)×100＝160(萬元)
B公司應納所得稅＝160×33%＝52.8(萬元)
A、 B兩公司總共繳納所得稅＝22.5+52.8＝75.3(萬元)
出於避稅的目的，可以將稅率高的 B公司的部分利潤轉移到 A公司。我們已經知道，A公司從B公司購進產品單價為6元，仍以8.3元售出，則：
A公司年利潤額＝(8.3-6.0)×100＝230(萬元)
A公司應納所得稅＝230×15%＝34.5(萬元)
B公司年利潤額＝(6.0-5.2)×100＝80(萬元)
B公司應納所得稅＝80×33%＝26.4(萬元)
A、B兩公司一共繳納所得稅＝34.5+26.4＝60.9(萬元)
這兩家公司A、B利潤轉移前後，兩公司年利潤總和為：150+160＝310萬元；而利潤轉移後的總利潤為：230+80＝310（萬元）。在利潤轉移前後，兩家公司的總利潤還是相等的，只是在採用轉移定價後，兩家公司他們應該繳納的所得稅減少了75.3-60.9＝14.4萬元。只要企業能找到兩個稅率相差更大的地區，在這兩家企業間進行貿易和合作，貿易的額度越大，所能節省的稅收就會越多。
分攤費用
企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計演算法，我們就可總結出普遍的規律：無論採用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至於哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較並最後確定。
通過名義籌資避稅
這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。
借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。
資產租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。
以上方法，只是我們接觸企業財務人員所了解到的部分方法與技巧。我們相信，在企業界一定還有更多高明的規避稅收的方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理，否則就背離了這篇文章的初衷與本意！
自始至終，我們都在強調規避稅收的"合法性"。黨的十六大和十屆人大勝利召開後，加快中小企業發展的號角已經吹響。當前，許多中小企業的經營狀況並不容樂觀。中小企業如何實現自身強大的創新能力，充分激活自身經濟活力，合法避稅或許可算一條可行之道

❼ 企業如何合理避稅

1、根據企業性質合理選擇注冊的形式。同樣是辦企業，選擇注冊為有限責任公司還是個人獨資企業會有不同的稅收。
2、選擇注冊地，國家對一些特殊地區是有政策扶持的，如果你不在特殊地區，那現在有很多園區有招商引資的政策，如果能夠取得地方稅收的部分返還那會大大減小企業的壓力。
3、 申請所得稅的核定徵收。在核定徵收的情況下，由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款。這時就不必為成本發票的事情大傷腦筋。
4、充分運用國家對小微企業的扶持政策。比如小微（小型微型）企業在增值稅上的優惠和小型微利企業在所得稅上的優惠。

❽ 企業如何合法避稅

一、轉移股利收入，掛往來賬

總裁學習網分享，投資企業收到被投資企業發放的股利，應作為投資收益下賬。有的企業為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計入其他「應付賬款」。

如：1993年1月1日，A公司購入B公司面值為100元的普通股15000股，另支付手續費8000元。年終收到分得的股利65000元。A公司將取得的股利直接掛入「其他應付款」中以備以後挪用。

二、轉移罰沒收入，不作利潤處理

企業在經濟交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒收入均應計入「營業外收入」賬戶，有的企業為了將罰沒收入挪作他用，便虛掛往來賬戶。

如：企業向不履行合約單位收取罰沒收入8萬元，本應計入「營業外收入」，但企業卻虛掛往來記入「其他應付款」。

三、虛列收入，調整利潤

企業財務人員受上級領導指示，對已實現的收入不按現行財務會計制度的規定進行賬務處理。企業領導人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業虛盈實虧;有的企業謀求團體利益，虛增、虛減、轉移或截留利潤;有些效益較好的企業為了偷逃稅款，對已實現的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達到隱匿利潤的目的。

如：某企業領導對市場看好，產品暢銷，效益較好。企業領導為了控制利潤增長幅度，指使財務人員將本年300萬銷售收入不入賬，500萬銷售收入虛掛往來。使企業利潤虛減了200萬元(令相應的銷售成本計600萬元)，從而偷漏了所得稅和增值稅。

四、出售股票收益，用於職工福利

出售股票取得的高於股票賬面價值的數額，應作為投資收益處理。有的企業為了彌補職工福利費的不足，便轉作職工福利費，以致於將出售股票收益予以截留。

如：某企業由於職工醫療費和其他福利費支出數額較大，企業有一種潛在的困難，故企業領導者授意財務人員，將出售股票收益20萬元，直接記入了「其他應付款」賬戶，然後「其他應付款」賬戶轉入「應付福利費」賬戶，而不通過「投資收益」來處理。這樣企業既虛減了利潤，同時又逃交了應交納的所得稅。

五、截留聯營利潤，發放職工獎金

企業私心過重，與聯營單位協商後，將從聯營單位應分得的利潤隱匿在聯營單位。同時授意聯營單位將聯營利潤由「應付賬戶」直接轉入「其他應付款」賬戶。以後，該投資單位根據需要將應分得的聯營利潤直接從聯營單位提現，放入「小金庫」以備用於職工超稅定額的工資及獎金。

六、隱藏聯營投資利潤，直接轉入聯營投資

現行制度規定，聯營投資利潤實行「先分後稅」的原則，對外投資的企業分得聯營利潤後，應作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業為了偷逃所得稅，將應從聯營單位分得的聯營利潤，直接作增加聯營投資的處理，而不作投資收益入賬。

如：某企業為了偷逃所得稅，將從聯營企業分得的利潤，直接追加了投資。雙方協定，該企業從聯營企業分得的聯營利潤直接從聯營企業的「應付利潤」轉作聯營投資，即：借記：應付利潤，貸：實收資本。

七、轉移營業收入，計入營業外收入

營業收入是指企業取得的與企業生產經營活動有直接關系的各種收入，而營業外收入是指企業取得與企業生產經營活動無直接聯系的各種收入。營業外收入不屬經營性收入，不交納銷售稅金。而經營收入卻應交納銷項稅金。有的企業為了少交稅金，故意將營業收入轉入營業外收入進行核算。 如：某企業銷售一批貨物，售價200萬元，成本120萬元。雙方結算後，企業本應作為收入入賬，同時期末結轉產品銷售成本，並按規定交納產品的銷項稅金及附加。但企業為了少交稅金直接將收入200萬元轉入了營業外收入核算。同時結轉成本時，沖減了「營業外收入」。結果使得企業少計交增值稅80000元(令進項稅為210598元)，少計交城建稅5600元，少計交教育費及其附加2400元，對企業利潤影響額為712000元，對應交的所得稅影響額為(2000，000-1200000-80000-5600-2400)=234960(元)。

八、虛轉成本，調整利潤

有的企業管理混亂，財務部門受領導指意，人為地增加或減少銷售成本，造成利潤虛增或虛減。財務管理制度不健全，庫存賬沒有設，每筆業務和成本結轉都是通過計劃利潤來作相應的調整。

如：某外企，庫存賬沒有設，為了貸款，報表上必須得稍有盈餘，為了將利潤控制在200萬元，領導便授意將銷售成本隨意減少500萬元，結果導致企業有500萬元的銷售成本未轉銷，使利潤虛增500萬元。

九、沒收財產損失，計入當年損益

根據企業財務制度規定，企業被沒收的財物損失，支付的各種罰沒資金，應在稅後利潤中進行分配。有的企業為了少交所得稅，將被沒收的財物損失直接計入了「營業外支出」。按年終實現的利潤總額計交所得稅。

如：某企業非法經營，被沒收價值200萬元的物品。按制度規定，此損失應在稅後利潤中列支，但企業為了偷逃所得稅便全部直接記入「營業外支出」，使當年虛減利潤200萬元，少交所得稅66萬元。

十、提前報廢固定資產，調整當年利潤

據企業財務制度規定，固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，均應列作營業外支出。有些企業為了調整當年利潤和少交所得稅，將部分固定資產提前報廢處理。

如：某企業於年底更新了5台正常運作的設備，原值100萬元，已提折舊40萬元。廠長授意，財務部部門作了清理處理：借記固定資產清理60萬，借記：累計折舊40貸記：固定資產100，於年末結轉清理凈損失，借記：營業外支出--處理固定資產凈損失60，貸記：固定資產清理60。結果導致企業虛減利潤60萬元，少交所得稅19.8萬元。

十一、應收入的包裝物押金，列入營業外支出

企業在收到使用包裝物押金時，直接轉入「小金庫」而賬務上卻作包裝物押金被沒收的處理，直接列入營業外支出。企業在借用或租用包裝物時，將押金借記：其他應收款，貸證：現金;收到押金時則直接借記：營業外支出，貸記：其他應收款。

如：某建築公司購入沙子時，借入袋子的押金30000元，借入時借記：其他應收款30000元，貸記：現金30000元，收回押金時，借記：營業外支出30000，貸記：其他應收款30000，從而將收回押金轉作小金庫，同時也虛減了利潤。

十二、轉移正常停工損失，計入營業外支出

按規定，由於水、風、雨等自然災害造成的非常損失及非正常停工損失，應計入營業外支出。但有的企業為了控制利潤水平，延期交納所得稅，便將正常的停工損失也計入「營業外支出」。

如：某企業年終對機器的設備進行保養、維修，在停工期間所支付工人工資及提取的福利費，所耗燃料、動力及應負擔的製造費用共計20萬元，企業全部作為非正常停工損失，直接記入「營業外支出」賬戶，使其對利潤的影響額為20萬元，對所得稅影響額為6.6萬元。