內地投資者股票轉讓要交稅

A. 企業或個人買賣股票，證券需要繳稅嗎

不需要。

《中華人民共和國營業稅暫行條例》對其有相應的規定：

第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額；

（二）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額；

（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。

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《中華人民共和國營業稅暫行條例》相關法條：

第十九條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額；未分別核算營業額的，不得免稅、減稅。

納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免徵營業稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納營業稅。

第二十條 營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政另有規定的，從其規定。

B. 內地個人投資者轉讓上交所深交所上市股票取得的股息紅利所得，納稅嗎

轉讓取得的收益一般叫做資本利得，持有的股票分紅叫做紅利，或分紅。
轉讓所得暫不征稅，一直沒有徵。理論上可能會征的。
紅利是征稅的，但為鼓勵個人投資者長期持有，持有時間越長，稅率越低，從0～20%。

C. 關於股票轉讓問題，可否幫我們梳理一下哪些情況要交稅，哪些情況不交稅

股票轉讓所得，這是轉讓環節的所得，而不是持有期間取得的股息紅利所得，除個人轉讓境內上市公司的股票所得免徵個人所得稅外，其他股票轉讓所得要繳納個人所得稅。
個人轉讓境內上市公司的股票，除限售股外免徵個人所得稅。外籍個人從境內外商投資企業取得的股息紅利所得免徵個人所得稅。從2013年1月1日起，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅
股息紅利所得符合免稅收入的條件免徵企業所得稅，見教材256頁2、3點。
股票轉讓所得企業所得稅優惠見教材293頁（二）點。

D. 股份轉讓要交稅嗎

股權的轉讓是在公司經常發生的，股東是公司的出資人，盡到了出資義務之後依法成為公司的股東，可以對自己享有的股權進行轉讓。那麼關於股權轉讓受讓方稅收的規定內容是怎麼樣的?關於轉讓股權涉及到三種稅收，印花稅，個人所得稅，還有一個是企業的所得稅。受讓方稅收主要有三種：印花稅、個人所得稅、企業所得稅。1、印花稅股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的，雙方都需要繳印花稅;2、增值稅實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業(公司與合夥企業)的股權。3、企業所得稅股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。3、個人所得稅上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅，稅率為20%。法律依據：《中華人民共和國合同法》第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

E. 境外投資者取得境內分紅、股票轉讓、股權轉讓是否繳納個人所得稅

第十九條
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額： （一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額； （二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額 （三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十六條
企業的下列收入為免稅收入： （一）國債利息收入； （二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。

第五十七條
本法公布前已經批准設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後五年內，逐步過渡到本法規定的稅率；享受定期減免稅優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後繼續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠的，優惠期限從本法施行年度起計算。 法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內，以及國務院已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業，可以享受過渡性稅收優惠，具體辦法由國務院規定。 國家已確定的其他鼓勵類企業，可以按照國務院規定享受減免稅優惠。

F. 個人投資境內上市公司股票，轉讓收入交哪些稅

轉讓股票，這是轉讓金融商品，對於企業來講，按金融保險業計算繳納營業稅，計稅依據是賣出原價減買入原價的余額，對於個人轉讓股票暫免徵營業稅。

股權轉讓和股息紅利不是營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。

取得的股票股利，以派發紅股的股票票面金額為收入額，按照「股息、紅利所得」徵收個人所得稅；如果分得的該股息屬於境內上市公司的，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，即實際執行稅率為10%，如果屬於非上市公司或境外公司的，按照稅率20%徵收；
新增內容：2013年1月1日以後，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

前款所稱上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司；持股期限是指個人從公開發行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

轉讓股票，轉讓境內上市公司的股票，暫不徵收個人所得稅；轉讓非上市或境外股票，按照「財產轉讓所得」計征個人所得稅。

相關文件

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局，上海、深圳證券交易所，中國證券登記結算公司：

財稅[2009]167號

為進一步完善股權分置改革後的相關制度，發揮稅收對高收入者的調節作用，促進資本市場長期穩定健康發展，經國務院批准，現就個人轉讓上市公司限售流通股（以下簡稱限售股）取得的所得徵收個人所得稅有關問題通知如下：

一、自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。

二、本通知所稱限售股，包括：

1.上市公司股權分置改革完成後股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股（以下統稱股改限售股）；

2.2006年股權分置改革新老劃斷後，首次公開發行股票並上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股（以下統稱新股限售股）；

3.財政部、稅務總局、法制辦和證監會共同確定的其他限售股。

三、個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：

應納稅所得額=限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）

應納稅額 = 應納稅所得額×20%

本通知所稱的限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

四、限售股轉讓所得個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人。限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責徵收管理。

五、限售股轉讓所得個人所得稅，採取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式徵收。證券機構預扣預繳的稅款，於次月7日內以納稅保證金形式向主管稅務機關繳納。主管稅務機關在收取納稅保證金時，應向證券機構開具《中華人民共和國納稅保證金收據》，並納入專戶存儲。

根據證券機構技術和制度准備完成情況，對不同階段形成的限售股，採取不同的徵收管理辦法。

（一）證券機構技術和制度准備完成前形成的限售股，證券機構按照股改限售股股改復牌日收盤價，或新股限售股上市首日收盤價計算轉讓收入，按照計算出的轉讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉讓收入減去原值和合理稅費後的余額，適用20%稅率，計算預扣預繳個人所得稅額。

納稅人按照實際轉讓收入與實際成本計算出的應納稅額，與證券機構預扣預繳稅額有差異的，納稅人應自證券機構代扣並解繳稅款的次月1日起3個月內，持加蓋證券機構印章的交易記錄和相關完整、真實憑證，向主管稅務機關提出清算申報並辦理清算事宜。主管稅務機關審核確認後，按照重新計算的應納稅額，辦理退（補）稅手續。納稅人在規定期限內未到主管稅務機關辦理清算事宜的，稅務機關不再辦理清算事宜，已預扣預繳的稅款從納稅保證金賬戶全額繳入國庫。

（二）證券機構技術和制度准備完成後新上市公司的限售股，按照證券機構事先植入結算系統的限售股成本原值和發生的合理稅費，以實際轉讓收入減去原值和合理稅費後的余額，適用20%稅率，計算直接扣繳個人所得稅額。

六、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅。

七、證券機構等應積極配合稅務機關做好各項徵收管理工作，並於每月15日前，將上月限售股減持的有關信息傳遞至主管稅務機關。限售股減持信息包括：股東姓名、公民身份號碼、開戶證券公司名稱及地址、限售股股票代碼、本期減持股數及減持取得的收入總額。證券機構有義務向納稅人提供加蓋印章的限售股交易記錄。

八、對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免徵個人所得稅。

九、財政、稅務、證監等部門要加強協調、通力合作，切實做好政策實施的各項工作。

請遵照執行。

財政部國家稅務總局證監會

二○○九年十二月三十一日

G. 散戶持有一年以上的股票賣出要交稅嗎

股票交易手續費是進行股票交易時所支付的手續費。包括：
1、印花稅：成交金額的1‰ ，投資者在買賣成交後支付給財稅部門的稅收；
2、證管費：成交金額的0.002%雙向收取；
3、證券交易經手費：A股，按成交金額的0.00487%雙向收取；B股，按成交額0.00487%雙向收取；基金，上海證券交易所按成交額雙邊收取0.0045%，深圳證券交易所按成交額0.00487%雙向收取；權證，按成交額0.0045%雙向收取。A股2、3項收費合計稱為交易規費，合計收取成交金額的0.00687%，包含在券商交易傭金中；
4、過戶費：是指股票成交後，更換戶名所需支付的費用。從2015年8月1日起已經更改為上海和深圳都進行收取，此費用按成交金額的0.02‰收取；
5、券商交易傭金：最高不超過成交金額的3‰，最低5元起，單筆交易傭金不滿5元按5元收取。

溫馨提示：
1、以上內容僅供參考，不作任何建議。具體費用請咨詢您的證券公司，我行不承擔產品的投資、兌付和風險管理等責任；
2、投資有風險，入市需謹慎。您在做任何投資之前，應確保自己完全明白該產品的投資性質和所涉及的風險，詳細了解和謹慎評估產品後，再自身判斷是否參與交易。
應答時間：2021-03-12，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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H. 內地投資者買賣港股需要交納哪些費用

在港股市場，客戶的交易傭金不超過該客戶單邊成交金額的0.25%，各種規定費用及印花稅為0.162%，港股交易總費用為客戶單邊成交金額的0.362%。
在A股市場，客戶交易傭金不超過客戶單邊成交金額的0.3％，各種規定費用為0.1%，印花稅為客戶單邊成交金額的0.1％，A股交易總費用至少為客戶單邊成交金額的0.5％。
因此，總體來講，港股買賣的交易成本比A股市場低。
港股交易費用
1、證券經紀行傭金。
在港股市場，投資者無論是買入或賣出證券，均須向證券經紀行支付傭金，傭金比例由證券經紀與客戶商定，採取的是交易傭金協商制。但總體來講，港股市場的交易傭金一般比較穩定，傭金的高低主要取決於券商所能提供的服務。那種靠打傭金戰來吸引客戶的情況在香港證券市場比較少見。
2、聯交所交易費。
證券投資者買賣雙方均須向證監會繳付每宗交易0.005％的交易征費以及0.002%的投資者賠償征費，並由聯交所代替證監會徵收；買賣雙方須各付每宗交易金額0.005%的交易費給聯交所；買賣雙方均須支付每宗交易0.5港元的交易系統使用費給聯交所。
3、政府征費。
證券投資者買賣雙方均須按每宗股份交易金額繳付0.1％的股票印花稅給香港特區政府；不論交易數量多少，注冊股份持有人（賣方）須就每張新轉手紙繳付轉手紙印花稅5港元；每間上市公司的過戶登記處按每張新發行股票收取每手2.5港元過戶費，由買方支付。
4、其他費用。
除此之外，證券經紀公司代投資者收取現金股息或紅利，代收、配股、公開認購、以股代息等股份，以及代理股份分拆及合並等，都會收取相應的費用。
5、費用豁免。
在交易所交易的期權或試驗計劃交易獲豁免繳付交易費。基金、期權、或期貨交易也不繳納印花稅