股票股權投資交稅

A. 公司買賣股票如何交稅

1、根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定，應按金融服務中的金融商品轉讓繳納增值稅。一般納稅人適用6%稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。

轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。

金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。

2、公司賬戶買賣股票的收益需要交納的稅如下：

1、營業稅：按照相關稅收政策規定，股票買賣業務的營業額為股票賣出原價(不扣除任何費用和稅金)減去買入原價(不包括各種費用和稅金)的差價收入，適用5%的稅率。

2、企業所得稅：根據企業所得法及其實施條例的規定，企業的收入總額為以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括轉讓財產(股權、債權等)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入等。企業對外投資期間，投資資產的成本計算應納稅所得額時不得扣除。

3、印花稅：財稅明電〔2008〕2號規定，經國務院批准，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅徵收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按千分之一的稅率對雙方當事人徵收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，

即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按千分之一的稅率徵收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

(1)股票股權投資交稅擴展閱讀：

股票交易過程中要收取一些稅費，很多人不了解具體有哪些費用，簡單的說，交易過程中的稅費包括傭金、過戶費以及印花稅。其中傭金中還包含著經手費和證管費（深交所稱監管費）。

《營業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規定：「以不動產(無形資產)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅」。

企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。

根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按「財產轉讓所得」項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和(合理費用)後的余額為應納稅所得額。

非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，

「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

B. 長期股權投資怎麼交稅

根據國稅函【2007】第244號《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》，股權轉讓的所得額按照如下方式計算：
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。
個人股權轉讓 納稅應當繳納的個人所得稅數額，其計算公式為：股權轉讓應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%.個人轉讓股權所得稅按照公平交易價格計算並確定計稅依據。如有下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低： 申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的; 申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的; 申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的; 申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的;5.經主管稅務機關認定的其他情形。

C. 股權投資分紅如何繳稅

股權投資分紅（稅後利潤分紅）收入方屬於企業，而且所得稅率與支付紅利企業相同，則不需繳納任何稅金；如果稅率不同，則需繳納稅率差的所得稅稅金。
收入方是自然人，則需繳納20%的個人所得稅。
供參考。

D. 長期股權投資分的利潤要交稅嗎

需要繳稅，股權投資是一種利潤較高的投資手段，因此很多人和企業都比較喜歡通過長期股權投資的 方式獲取利潤，但是需要注意的是，在進行股權投資的時候是需要繳納一定得稅金的，這是國家明確規定的每個公民的法定義務，只有在特殊的條件下才可以減少繳納。
一、長期股權投資交稅方式
個人股權轉讓納稅是現在市場經濟中常見的經濟行為，股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題，因為很多股權涉及的金額往往比較大，交易設計不好，會多繳納很多稅。股權屬於財產權一種，根據我國《個人所得稅法》規定，股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅，稅率是20%。
根據國稅函【2007】第244號《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》，股權轉讓的所得額按照如下方式計算：
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：
應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。
其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。
對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。
個人股權轉讓

納稅應當繳納的個人所得稅數額，其計算公式為：
股權轉讓應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%；
個人轉讓股權所得稅按照公平交易價格計算並確定計稅依據。如有下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低：

1、申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

2、申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的;

3、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的;

4、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的;
5、經主管稅務機關認定的其他情形。
二、長期股權投資免稅政策
長期股權投資怎麼交稅的問題通過上述的講解想必大家都已經知道了。由於國家的有關規定，只有較少一部分的股權轉讓情形可以是使用免稅政策，因此大部分的長期股權投資都是需要繳納企業所得稅或者是個人所得稅以及印花稅的。在必須交稅的情況下我們應該選擇盡快的繳納相關的稅款，以免需要繳納滯納金。

E. 股權投資需要繳納個人所得稅嗎

一、股權投資要交稅嗎
投資收益有很多種，並非全部投資收益都是免稅的。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。在中國境內設立機構場所的非居民企業取得與該機構場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
即新稅法將國稅發118號和56號文件中的一些補稅規定徹底否定了。
可見，居民企業對其他企業的長期股權投資收益是免稅的。如果是股權基金投資管理公司，稅收政策有區別。
二、相關規定
1、個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照「財產轉讓所得」項目，依法計算繳納個人所得稅。
2、個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額。個人以非貨幣性資產投資，應於非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。
3、個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納個人所得稅。
4、個人以非貨幣性資產投資交易過程中取得現金補價的，現金部分應優先用於繳稅;現金不足以繳納的部分，可分期繳納。個人在分期繳稅期間轉讓其持有的上述全部或部分股權，並取得現金收入的，該現金收入應優先用於繳納尚未繳清的稅款。
5、本通知所稱非貨幣性資產，是指現金、銀行存款等貨幣性資產以外的資產，包括股權、不動產、技術發明成果以及其他形式的非貨幣性資產。本通知所稱非貨幣性資產投資，包括以非貨幣性資產出資設立新的企業，以及以非貨幣性資產出資參與企業增資擴股、定向增發股票、股權置換、重組改制等投資行為。

F. 股權投資和轉讓要怎樣交稅

股權轉讓如果未溢價，只需要繳納千分之一的印花稅；如果溢價轉讓，則需要繳納跟所得稅，股權轉讓所得以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，再按照「財產轉讓所得」項目計算繳納個人所得稅。
辦理股權轉讓手續：
1.召開股東（大）會，形成股東（大）會決議，同意股權轉讓；
2.通過章程修正案，委託員工辦理工商備案手續；
3.實繳時，如果是實物出資需要評估，如果是貨幣出資需要驗資；
4.帶齊以上資料及變更登記申請書、公章、營業執照正副本，到工商局辦理變更手續，申領新的營業執照即可。