股票投資收益納稅調減

㈠ 納稅調整減少額包括長期股權投資權益法核算確認的投資收益嗎

在進行年度納稅申報時，對於投資企業在投資時產生的初始投資成本小於應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，會計上計入
「營業外收入」的金額，按稅法規定不應計入當年的應納稅所得額，故應調減當年的應納稅所得額；

同時規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，因此，對於投資企業在年度末確認的當年的投資損益，也應調整當年的應納稅所得額，對於投資企業當年確認的應收股利，如果投資企業適用的所得稅率與被投資單位一致，無需重復計交所得稅，故不存在應納稅所得額的調整問題，但如果投資企業適用的所得稅率高於被投資單位，則稅法規定需將應收股利還原為稅前收益，計入當年的應納稅所得額，即應調增當年度的應納稅所得額，計算補繳所得稅。如果投資企業所得稅稅率低於被投資企業，不退回分回利潤在被投資企業已納的所得稅。自2008年1月1日起，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

對於按稅收規定的處置所得則應征稅，如果是處置損失，可以在稅前扣除。但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以後納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失向後結轉5年仍不能從從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，准予在股權投資轉讓年度後第6年一次性扣除。按稅法規定確定的長期股權投資的處置成本是投資企業作為長期股權投資投出資產的公允價值，或是投資企業與被投資單位簽訂的投資合同中約定對投出資產及取得的長期股權投資的作價。

㈡ 轉讓股權的投資收益要做納稅調整嗎

需要做納稅調整的，具體法律依據如下：
一、個人股權轉讓涉稅問題
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）明確了出售股權、回購股權、以股權抵償債務等7種股權轉移行為應繳納個人所得稅，對股權轉讓收入、原值進行了更加具體的界定，並明確指出受讓方為個人股權轉讓的扣繳義務人，並負有事先報告義務。
（一）股權轉讓的征稅范圍
67號文第二條規定，本辦法所稱股權是指自然人股東（以下簡稱個人）投資於在中國境內成立的企業或組織（以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合夥企業）的股權或股份。該公告第三條規定，本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
1.出售股權；
2.公司回購股權；
3.發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
4.股權被司法或行政機關強制過戶；
5.以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
6.以股權抵償債務；
7.其他股權轉移行為。

㈢ 買賣股票所得80萬，計算應納稅所得額。要調減嗎

證券買賣的價差交易所得是會計上投資收益核算的科目，應該計入應納稅所得額。但是按照08年財政部 《財稅[2008]1號 關於企業所得稅若干優惠政策的通知》，國家為了鼓勵企業投資證券市場維持證券市場的穩定，規定持有滿12個月以上股票的價差收益免徵企業所得稅。也就是說，你是否調應納稅所得額要看持有時間，如果滿12個月就調，如果不滿12個月就不用調。

㈣ 長期股權投資採用成本法核算確認的投資收益需要納稅調減嗎

需要。

成本法下確認的投資收益如現金分紅做分錄「借銀行存款，貸投資收益」，即會計上確認了投資收益也就是確認利潤總額增加了，但是這個子公司給你的現金分紅是不用交所得稅的，所以稅務局計算你應納稅所得額時不會把它算進去，要從利潤總額里減掉。

根據《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中就包括股息、紅利等權益性投資收益。第二十六條第（二）項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入；第（三）項規定，在中國境內設立機構、場所

的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，《企業所得稅法》第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

《企業所得稅法》第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

(4)股票投資收益納稅調減擴展閱讀

長期股權投資採用成本法核算時，確認投資收益時需要減少應納稅所得額，但是不需要確認遞延所得稅。

由於後續採取成本法計量，依據《企業會計准則第2號——長期股權投資》第八條規定，採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計量，而稅法上以支付的對價為長期股權投資的計稅基礎。長期股權投資會計上初始成本與稅法上計稅基礎相等，無稅會差異。所以也不需要確認遞延所得稅。

㈤ 企業股票投資收益可否在所得稅稅前扣除

股票負收益不可以直接稅前扣除，應在以後年度的計算投資收益中抵補。

㈥ 關於投資股票收益的稅收問題

會計法規定：在成本法下，所獲得的被投資單位宣告分派的現金股利超過被投資單位在接受投資後產生的累計凈利潤的部分應沖減長期股權投資的賬面價值，按應享有的部分確認當期投資收益
稅法規定：按被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入,但在計算所得稅時符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性收益免徵所得稅
上段所說的符合條件是指：
1、持有的所有非上市公司的股票債券所取得的股息紅利
2、持有的上市公司公開發行並上市流通的股票12個月以上取得的股息紅利
3、是居民企業
4、是直接投資
下面回答你的問題
1、假設你公司分得的1000萬*0.1=100萬的現金股利就是你公司應享有的，那麼你公司確認的投資收益為100萬。
如果你單位持有該股票沒有超過一年就取得了這100萬，你要繳稅，稅率25%（假設你公司沒有其他優惠政策）
如果你單位持有該股票超過一年才取得了這100萬，你公司不繳稅
如果你單位持有該股票是一家非上市公司的，你公司不繳稅
2、對方宣告分派時
借：應收股利 100
貸：投資收益 100
月末結轉利潤
借：投資收益 100
貸：本年利潤100
收到股利時，你該會吧，繳稅的問題你參考1
3、假如甲乙兩公司所得稅率不同，是不是有補繳稅款的部分
原稅法規定，低稅率企業分配給高稅率企業要補稅率差，新企業所得稅法明確不再要求補稅率差，參考教材見所得稅實施條例
4、
借：銀行存款12000
貸：長期股權投資10000
貸：投資收益 2000
這2000萬的收益要交所得稅(因為這不是股息紅利收入)，稅率25%，（假設你公司沒有其他優惠政策）
5、
借：銀行存款 8000
借：投資收益 2000
貸：長期股權投資10000
虧損的2000萬，可以沖減應納稅所得額，少交所得稅