貨幣資金不足應什麼對策

A. 企業貨幣資金管理的論文應該從哪幾個方面入手寫

試論企業貨幣資金管理 作者：謝建珠 來源：中國論文下載中心 發布時間：2007-8-29 9:38:05 發布人：lsy1chj2wdh3 減小字體 增大字體 摘要主要從貨幣資金的制度性管理和理財性管理入手，討論如何建立全面的企業貨幣資金管理，並針對當前電力行業的貨幣資金模式中存在的問題提出對策。關鍵詞企業貨幣資金管理如何進行貨幣資金管理呢？筆者認為，對於貨幣資金管理可以分為「管」和「理」兩部分。具體而言，「管」即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業特點相適應的內部控制制度。貨幣資金對企業特別重要而又容易出現舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據法律法規，制定貨幣資金收付的具體規章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規合法，這是企業貨幣資金管理的基礎工作；而 「理」，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬於流動性最強的資產，但盈利性也最低。如何保持最佳現金持有量使企業能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。1貨幣資金的制度性管理現金是企業所有資產中流動性最強的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風險，為防止財務人員和報賬人員利用職務之便或欺詐的手段貪污或挪用現金，企業需要建立完善的內部會計控制體系，從事前、事中、事後進行控制，主要程序如下：1．１建立適合企業特點的權責分配體系責任分配、權利委派以及相應制度的建立構成監督、控制和確定每個角色的基礎。權責分派應涉及企業所有員工，必須通過建立與控制有關的具體標准和工作程序來完成，權責分派體系必須做到不相容職務的分離：①授權審批職務與執行職務相分離；②業務經辦職務與審核監督職務相分離；③業務經辦職務與會計記錄職務相分離；④財產保管職務與會計記錄職務相分離；⑤業務經辦職務與財產保管職務相分離。貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。1.2對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度建立授權批準的檢查制度，其目的主要是通過必要的檢查程序以確保每類經濟業務授權批準的工作質量。企業對於重要的貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任自覺制度，防範貪污、侵佔貨幣資金行為。1.3辦理貨幣資金業務程序支付申請單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附上有效的經濟合同或相關證明。支付審批審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕。支付復核復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。辦理支付出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記貨幣資金和銀行存款日記賬。1.4貨幣資金有關文件記錄控制文件記錄控制是內部控制發揮作用的重要方式，而且也是授權控制和職務分離控制有效的保證。1.5貨幣資金與記錄保護控制貨幣資金與記錄保護控制是指通過對有關資產和記錄實施特定的保護措施，約法保證其安全和完整的一種控制方式。1.6貨幣資金有關內部稽核內部稽核指由有關部門中獨立人員驗證與復核另一人或部門執行工作正確性的一種控制活動或方式。通過內部稽核，可以及時發現已發生但尚未造成影響或損失的錯誤或舞弊，發揮內部控制的預警作用。 .....出處： http://lunwen.cnkjz.com/lunwen/74/148/lunwen_111512.html

B. 什麼是資金閑置

資金閑置是指單位、部門將大量資金以貨幣資金形態存入銀行，擱在一邊不用，但還沒有用作它用。資金閑置，是資源上的浪費，增加了資金佔用成本。
農村信用社資金閑置問題
(一)當前農村信用社資金閑置的主要原因

1.內部原因。
一是思想觀念滯後，貸款營銷意識不強。部分社對信用社市場定位和辦社宗旨在思想上有偏差，依然有「重工輕農」思想，且經營作風僵化保守，在貸款投放上「坐門等貸」多，積極營銷少；在貸款對象上看重鄉鎮企業而輕視農戶；在貸款領域上發放生產經營性貸款多而消費、助學貸款少。
二是農村信用社信貸結構單一，資產業務大多局限於傳統的貸款業務，資產運用於貸款業務以外的其他投資幾乎為零。
三是「慎貸」現象突出。近年來，農村信用社進一步加強了對信貸資金的管理，但由於過於強調貸款責任而忽視了對信貸人員的激勵，再加上農業產業屬弱質產業，受天氣季節性影響較大，造成信貸人員「懼貸、恐貸」現象。四是信用社貸款營銷力量偏弱，支農的千家萬戶工程與信貸員短缺之間矛盾突出。
2.政策性原因。
一是對農村企業貸款的難度大。
《貸款通則》規定：農村信用社對單個企業貸款的總額不能超過信用社資金總額的10% ，這就從法律法規上限制了信用社的資金投放。同時，由於農村企業數量少，特別是具有較好發展前景的企業數量更少，使農村信用社可投放的農村企業貸款面較窄，再加上企業擔保抵押問題難以解決等，制約了農村信用社資金投放。
二是地方政府對產業結構調整缺乏正確的引導，使群眾沒有安全、高效的投資項目，對農業投資需求不足，影響了農民投資農業的激情。加之政府對當前農村市場統一管理和規范的力度不夠，造成農戶在產業結構調整中無序競爭、壓價競爭現象，最終使農民的利益受到損害，挫傷了農民使用貸款來發展生產的積極性。
三是信貸資金結構性供求矛盾突出。農村信用社由於貸款管理規定、風險防範以及信貸人員少、小額農戶貸款多的矛盾限制，使貸款大多集中於經營性農戶，而小額農戶貸款的需求明顯不足，從而導致了農戶貸款「想給的要不多，想要的給不足或給不了」的現象。

(二)解決資金閑置問題的對策及建議
要解決農信社資金營運中的主要矛盾，應從農信社的內外部環境進行解決，對內加快完善自身機制建設，對外積極開拓新的信貸市場空間及資金運用新空間，全面提高信貸資金的盈利性和流動性。
1.從內用功，探討支農工作新途徑。
(1)轉變觀念，積極開展貸款營銷活動。一是要變「等貸上門」為主動營銷貸款，把業務工作的重點放在貸款營銷上，在支農過程中主動為農戶找項目，當幫手，在幫助農民擴大生產的同時，發展擴大農村信用社的信貸服務領域。二是採取利率優惠，提高聯保貸款額度，擴大小額貸款面，等級評定發貸款證和開辦消費、住房、助學貸款等方法進一步拓寬支農貸款渠道。三是對信貸員力量薄弱的地方，建立授權信用代辦站代發貸款。四是改進貸款管理辦法，實行信貸員項目專管制，解決好產業化項目資金需求大的矛盾。
五是對信貸人員發放「三農」貸款數量、質量建立考核制度，依據調查或抽查結果對信貸員進行考核，並作為其晉級、晉升、評先的重要依據，以充分調動信貸人員貸款營銷的積極性。
(2)明確市場定位尋求支農工作新突破。一是積極與當地政府配合，共同構建現代化農業，從農業和農民的實際出發，打破單戶經濟的局限性，強化對公司+基地+農戶的產業鏈的研究，充分發揮信貸杠桿作用，以轄內縣聯社為中心，組織好社團貸款，積極扶持當地具有帶動效應的農村龍頭企業，從而為農村信用社建立有效的信貸市場。二是加強內部配套措施的健全和完善，研究切合實際的內部激勵機制，制定科學的責任追究制度，注重對違規貸款、決策貸款、自然災害和市場變化等不同情況貸款的責任劃分，增強基層社增加信貸投入的積極性。三是以農戶經營項目、經營規模為參數，劃分農戶服務等級，調整不同等級的農戶貸款額度、期限及利率上浮標准等，滿足農民需求，解決農民貸款難問題。四是積極探索新的貸款營銷方式，如農戶貸款證、信用村、最高額抵押、小額擔保、企業聯保、實行一地一策或一地多策，不搞一刀切，有效暢通投資渠道。五是充分發揮農信社優勢，對進入城鎮的大量經商散戶，應加強聯絡，以縣聯社為中心，以鄉鎮信用社為分支，對轄區工商戶建立檔案，著重發揮中小額度貸款的靈活性，研究解決好擔保、抵押問題，並在貸款期限和利率上提供可供選擇的空間，選擇「三農」市場外的「第二」基礎信貸市場。
2.開辟新的資金運用空間，提高資金的盈利性和流動性。
要在解決好農民貸款難的基礎上，積極調整貸款新思路，大力發展資金拆借、投資、融資、票據貼現等業務，開辟信用社新的資金運用空間，打造「三農」市場外的第二資金運用市場，使農村信用社的富裕資金在體外循環中有效增值。
(1)大力開展票據貼現業務。票據貼現業務對於資產結構及收入來源單一的農村信用社來說，具有流動性強、收益率高、風險可控等特點和優勢，將成為信用社重要的利潤增長點及資產結構多元化發展的突破口。農村信用社應在抓好風險控制的基礎上，將富裕資金逐步向票據業務上傾斜，力爭擴大票據貼現和再貼現的市場份額，擴大貼現業務在總資產中的比重，通過辦理貼現和再貼現業務，實現信用社的利差收益，增加信用社的利息收入。

(2)加大債券投資力度，提高投資收益在總收益中的比重。隨著人民幣貸款利率的多次下調，債券投資已成為金融企業重要的利潤來源，而大部分農村信用社的證券投資收益幾乎為零。在存貸利差逐步縮小，貸款利息收入征稅而投資債券收入免稅的情況下，債券投資的實際收益率更高於貸款利差的收益率，而且債券投資的流動性和安全性較高。因此，農村信用社在做好服務「三農」的前提下，逐步提高國債、金融債券資產在總資產中的比重，通過信貸資產的資產化，將信用社的閑置資金轉化為在市場上出售和流動的債券，在提高農村信用社資產流動性的同時增加信用社的收益。
(3)積極參與資金拆借業務。這也是農村信用社解決資金閑置問題的一個有效途徑。當前銀行間貨幣市場資金拆借業務發展很快，加之其他中小金融機構已有參與貨幣市場資金拆借的成功經驗，這些都為農村信用社參與貨幣市場資金拆借業務提供了有利條件。因此，農村信用社應在加強對貨幣市場業務有關貨幣政策、交易規則、交易程序深入學習和了解的基礎上，爭取貨幣市場准入資格，依靠人民銀行的幫助，積極主動地參與貨幣市場業務，加強區域系統內和同業間資金拆借運作，提高資金的使用率和收益率，使資金在體外循環中有效增值，並帶動和促進主營業務發展。
(4)積極開展融資租賃業務。融資租賃是指當企業添置某些技術設備而又缺乏資金時，由出租人代其購進或租進所需的設備，然後再出租給承租單位使用的一種租賃方式。農村信用社應針對廣大農村地區各種集體、非公有制經濟快速發展而又資金短缺的實際情況，有選擇地購進一些守信企業在發展過程中急需的設備，通過開展融資租賃業務，實現信用社資金的有效增值。
參考文獻
王躍進，程志堅.農村信用社資金閑置問題因析.金融理論與實踐2003年1期