如何完善貨幣資金審計程序

⑴ 貨幣資金審計應注意的幾個問題及審計方法

貨幣資金審計應注意的幾個問題：

貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超范圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤公款私存；⑥資金體外循環；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用公款。

審計的主要方法：

1、取得銀行對帳單和銀行存款余額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳項目查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。

2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，余額是否正確。

3、結合銷售、采購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。

4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入項目，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的項目函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。

5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查找白條抵庫、公款私存及帳外資金等問題的線索。

⑵ 如何做好財務審計工作

一年一度的年報審計又在緊張鳴鑼的拉開了序幕。對於初次接觸年報審計的新人來說，對年報審計還很茫然，不知道如何下手，也不知道如何抽查憑證等等。下面就給大家分享一下我做年報審計的一些心得。

工具/原料

會計 憑證、會計賬簿、財務報表

方法/步驟

年報審計工作程序：

獲取被審計單位的基本相關資料：（營業執照復印件、稅務登記證復印件、年度科目余額表（到末級）、會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）、固定資產折舊計提表、存貨盤點表、企業所得稅申報表等。

抽查憑證：抽查每個會計科目，重點抽查大額、特殊業務的相關憑證。例如大額的往來、大額的貨幣資金流入流出等。

填寫審計工作底稿：填寫底稿的時候要細致，確保賬賬相符。每個會計科目都要填寫工作底稿。工作底稿基本包含程序表、審定表、檢查情況表。往來賬還需要填寫余額明細表。

填寫會計報表附註：會計報表附註是審計報告的一個組成部分，所以，要重點核對每個會計科目合計金額是否與會計報表上會計科目金額相符。

出具審計報告。

⑶ 集團內部審計人員怎樣編制貨幣資金審計程序

1題：按要求，貨幣資金的收付均填制付款憑證。
2題：應填制轉賬憑證的是D。借：生產成本
貸：原材料
A:借：短期借款
貸：銀行存款
B：借：銀行存款（現金）
貸：應收賬款-XX單位
C:借：應付職工薪酬
貸：現金

⑷ 貨幣資金審計的要點

一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外循環。根據其主要的形成途徑，制定審計要點如下：
1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物台帳和倉
卡。 （通過庫存商品的出庫量和價格核算銷售收入，並與企業的賬面銷售收入進行比較）
2、謹防票據套現，嚴格按照內部財務管理辦法規定的開支范圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆化整為
零的情況和連號發票。
3、鑒於曾經發現下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問
承租人租金支付情況，並與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。
4、資金審查時點為審計組進駐企業的時點，
一旦進駐即鎖死現金庫存數據。
二、盯緊企業的錢櫃子，查證有無挪用資金的現象。
第一要重點監控出納，看出納是否有採取各種手段中飽私囊的；
第二要注意財會是否與單位領導沆瀣一氣，惡意串通、徇私舞弊。審查要把握以下幾個要點：
1、核對記賬憑證金額與原始憑證金額是否一致。如出現大頭小尾現象，則嚴格審查出納人員，這類情況多位
出納舞弊；
2、逐筆核對未達帳項，尤其要關注長期未達帳項，謹防出納利用未達帳項之明挪用已到賬的資金；
3、審查現金日記賬余額是否正常，有無經常性大幅度超限額或出現貸方余額的不正常現象；
4、關注業務部門催討應收賬款的情況，通過逐筆核對和詢證，查明有無收回款項不入賬挪用的現象。
三、結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。
進駐企業前，首先通過詢證銀行鎖死企業存款余額，取得對賬單，認真核對存款余額調節表；檢查大額收支款項的原始財務及業務單據，查明賬面反映的貨幣資金有無真實的合法的資料支持。

⑸ 什麼是貨幣資金審計 貨幣資金審計的要點

貨幣資金審計的定義是審計人員對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。

貨幣資金的主要業務活動：現金管理和銀行存款管理。

審計目標

1、確定貨幣資金是否存在；

2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；

3、確定貨幣資金是否為被審計單位擁有或控制；

4、確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；

5、確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

⑹ 針對貨幣資金的這些舞弊和貪污行為,審計人員應如何進行貨幣資金的審計

針對貨幣資金的舞弊和貪污行為，審計人員應進行以下審計程序：一是對貨幣資金進行監盤，二是對銀行存款進行函證，三是詢問相關人員，四是對相關資料進行檢查等。

⑺ 貨幣資金審計的審計程序

①核對庫存現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳、明細賬的余額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員監盤庫存現金，編制庫存現金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；（由被審
計單位出納完成）
資產負債表日後進行盤點時，應倒推至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表中註明或作出必要的調整。
③獲取資產負債表日的「銀行存款余額調節表」，並與被審計單位的銀行存款明細賬對比是否相符，若有差
異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
④檢查「銀行存款余額調節表」中未達帳項的真實性，以及資產負債表日後的進帳情況，若存在應於資產
負債表日前進帳的應作相應調整；
⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；（含零餘額賬戶和本年
內注銷的賬戶）
⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
⑦抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完
整，有無授權批准，並核對相關帳戶的進帳情況，如有與委託人生產經營業務無關的收支事項，應查明原
因，並作相應的記錄；（大額的貨幣資金進出要一查到底，確保無誤）
⑧抽查資產負債表日前後若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
⑨檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣所採用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

⑻ 結合所學內容,談談如何做好對貨幣資金的審計工作

我覺得要做好貨幣資金的審計工作，首先第1個是先要對各種貨幣資金的結算方式要清楚，然後每一種結算方式中的要點，其次對被審計單位的相關業務要熟悉，能大致匡算出正常的現金流大概有多少？第三就是其他的流程性方面的事務，還有國家的法律法規。