貨幣資金怎麼分析

A. 貨幣資金分析的要點有哪些

從資產負債表當中，貨幣資金是被並列為第一項的，所以說選為財務分析中的首位，是由於其隨時都可以用以支付任何人都會在第一時間內接受並且還不打絲毫折扣的資產，貨幣資金的流動性是最為強烈的。其中貨幣基金囊括了庫存基金，備用金，在途基金以及各種銀行的存款等等，這些用貨幣的金額來顯示就是所謂的貨幣資金。其中類似於遠期支票存款或者說是臨時的借條，銀行的退票，停止銀行中存款，已有指定用途的貨幣基金等等這些都不屬於貨幣資金。
從一般的情況下來講，決定公司貨幣資金規模的因素包含了多個方面，下面一一列舉供大家參考。
1.公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用會存在「效率」與「效益」兩者之間的問題。如果說上市公司運用貨幣資金的能力越強的話，那麼資金在公司的內部周轉的速度就會很快，其中公司就沒有那麼多的必要去保留那些過多的資金。
2.上市公司的資產規模以及業務規模。一般而言，上市公司的資產總額越大的話，與之相對應的貨幣資產規模也跟著變大;當然了其中的業務越是頻繁的話，那麼貨幣資產就會越多。
3.公司上的業務特點。對於不同行業之間的公司來說，合理的貨幣資金規模難免會有所差異，其中的一些歷史數據投資者可以通過統計年鑒表或者利用網路來進行查詢。
4.公司的籌集資金的能力。如果說公司的信譽較好的話，完全是可以讓銀行申請貸款或者是發行股票或者是債權都是會比較順利一些，如此以來公司就完全可以適當性的減少一些貨幣資金的數量。

B. 什麼是貨幣資金，其內容包括哪些

1、貨幣資金(Money) 是指企業擁有的，以貨幣形式存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金；貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支；企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出；日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算；

2、貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物；凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。

應答時間：2021-12-13，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。

C. 請簡述貨幣資金質量的分析方法

貨幣資金是指企業的現金，銀行存款和其他貨幣資金。任何企業進行生產經營都必須擁有一定的貨幣資金，持有貨幣資金是企業生產經營活動的基本條件，因此貨幣資金在企業的的會計核算中佔有重要的位置。
在企業的貨幣資金審計中，我們必須抓住貨幣資金審計的目標，1、證實貨幣資金余額的真實性和所有權，2、證實貨幣資金余額的完整性。3、證實貨幣資金收付業務的合法性。4、證實外幣計價的正確性。5、證實貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。而這些目標的完成需要下面步驟的配合。

D. 貨幣資金的分析

在資產負債表中，貨幣資金被列為第一項，因為這是隨時可以用以支付、任何人都會馬上接受而且不打任何折扣的資產，其流動性最強。貨幣資金包括庫存現金、各種銀行存款和在途資金等，以貨幣的金額列示。銀行支票、即期匯票之類的現金等價物或流動性較強的項目也屬於貨幣資金。但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券。一般而言，決定公司貨幣資金規模的因素有以下幾個方面：（1）上市公司的資產規模、業務規模。上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。
（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在效率與效益的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
（4）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。

E. 資產負債表的貨幣資金分析的要點有哪些

在資產負債表中，"貨幣資金"被列為第一項，因為這是隨時可以用以支付、任何人都會馬上接受而且不打任何折扣的資產，其流動性最強。貨幣資金包括庫存現金、備用金、各種銀行存款和在途資金等，以貨幣的金額列示。銀行支票、即期匯票之類的現金等價物或流動性較強的項目也屬於貨幣資金。但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券。
我們可以看到上海汽車的貨幣資金總計15.05億元，隨時可用的資金非常多，約占公司流動資產的一般，可以從容應付公司日常經營中的各種現金支出。但是，上市公司的貨幣資金並非越多越好。公司不能像守財奴一樣囤積貨幣資金，資金需要不斷地參與公司經營周轉，提高使用效率，創造出更多的財富。
一般而言，決定公司貨幣資金規模的因素有以下幾個方面：
（1）上市公司的資產規模、業務規模。上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。
（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
（4）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。
有了對於上海汽車帳上貨幣資金的第一印象以後，我們將通過下文逐項解讀公司報表，分析上海汽車為何擁有這么多的貨幣資金，並判斷這種做法的優缺點。

F. 什麼是貨幣資金分析求解答

貨幣資金分析是指從貨幣資金結存量和貨幣資金周轉率兩個方面進行分析，藉以評價企業貨幣資金的支付能力和使用效率。
貨幣資金分析的主要內容
貨幣資金分析包括庫存現金、在途現金和銀行存款等的分析。
•對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。
•對在途現金的分析，要聯系銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。
•對銀行存款的分析主要通過銀行存款佔用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。
貨幣資金分析的注意要點
對貨幣資金分析，不僅要檢查其安全飽和完整性，還要研究這部分資金能否既保證業務經營的需要，又合理節約地使用。
貨幣資金分析的目的
一是從銀行的管理角度出發，對其貨幣資金進行監督管理；
二是對企業本身的現實支付能力進行分斬。
貨幣資金分析的方法
1.貨幣資金結存量分析
貨幣資金結存量分析的基本方法是將貨幣資金結存量與近期支付款項凈額。加以比較，分析其結存量水平與當時的支付需要是否相適應。
貨幣資金結存量分析還可以通過貨幣資金支付能力指標進行。其計算公式如下：
貨幣資金支付能力＝
貨幣資金結存量
×100%
近期支付款項凈額
2.貨幣資金周轉率分析
貨幣資金周轉率是每期實際收到的銷售款項與期初貨幣資產結存量的比值，是反映貨幣資金使用效率的指標。其計算公式為：
貨幣資金周轉率＝
每期實際收到的銷量款項期初貨幣資金結存量

G. 貨幣資金多說明什麼

說明企業流入的現金比產生的現金流出要多， 還反映出企業資金閑置，沒有被有效利用。
1、貨幣資金多說明企業流入的現金（包括各種可能：包括經營活動流入，投資活動產生的現金流入，籌資活動產生的現金流入）比上述活動產生的現金流出要多，現金及現金等價物凈增加多，具體屬於哪種增加，還要從幾方面來分析。 同時反映出企業資金閑置，沒有被有效利用。上市公司的資產規模、業務規模。上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。
2、資產負債表中貨幣資金較多，說明企業資金寬裕，支付能力強。資產負債表中的貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額。 貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。是資產負債表的一個流動資產項目。如果資金閑置，可以選擇投資、理財，提高資金使用效益。貨幣資金管理是企業現代管理的一項重要內容。企業在建立和實施貨幣資金內部管理制度中，至少應當強化對一下關鍵環節的風險控制，並採取相應的措施。
拓展資料
決定公司貨幣資金規模的原因：
1、公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
2、公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
3、公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。

H. 貨幣資金規模增加的主要來源有哪些如何分析資產質量

貨幣資金規模增加的主要來源有：
1.公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
2.公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
3.公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。
如何分析資產質量可通過對資產負債表的資產進行分析，了解企業資產質量狀況，分析是否存在變現能力受限，如呆滯資產、壞賬、抵押、擔保等情況，確定各項資產的實際獲利能力和變現能力。分析資產質量也應當分析貨幣資金余額的真實性和所有權，證實貨幣資金余額的完整性。證實貨幣資金收付業務的合法性。證實外幣計價的正確性。證實貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。
拓展資料
一、貨幣資金分析主要內容
1.對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。
2.對在途現金的分析，要聯系銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。
3.對銀行存款的分析主要通過銀行存款佔用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。
二、產質量的好壞，主要表現為資產的賬面價值量與其變現價值量或被進一步利用的潛在價值量（可以用資產的可變現凈值或公允價值來計量）之間的差異上。
高質量的資產，應當表現為按照高於或等於相應資產的賬款價值變現或被企業進一步利用，或有較高的與其他資源組合增值的潛力。反之，低質量的資產，則表現為按照低於相應資產的賬面價值變現或被企業進一步利用，或難以與其他資源組合增值。
在傳統的財務分析模式中，無論是定量分析，還是定性分析，都撇開了資產質量這個根本問題。資產質量分析是通過對資產負債表的資產進行分析，了解企業資產質量狀況，分析是否存在變現能力受限，如呆滯資產、壞賬、抵押、擔保等情況，確定各項資產的實際獲利能力和變現能力。

I. 如何分析貨幣資金和應收賬款

貨幣資金分析的要點有哪些？
(2011-09-29 16:44:04)

在資產負債表中，「貨幣資金」是隨時可以用以支付的資產，其流動性最強。
貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等，以貨幣的金額列示。
銀行支票、即期匯票之類的現金等價物或流動性較強的項目也屬於貨幣資金。
但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、已指定用途的貨幣資金和有價證券。
一般而言，決定公司貨幣資金規模的因素有以下幾個方面：
（1）上市公司的資產規模、業務規模。
上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。
（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在「效率」與「效益」的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
（4）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。

淺議應收賬款分析
2003-12-29 10:1【大 中 小】【列印】【我要糾錯】
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權，主要包括企業出售產品、商品、材料、提供勞務等等應向有關債務人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。一般來說，企業銷售商品時，寧願提供現金折扣以收回銷售現款，而不願意採用賒銷。但是，隨著市場經濟的逐步建立和完善，以及市場競爭的日益加劇，迫使大部分企業不得不為對方提供商業信用，以賒銷的形式來銷售商品，並產生應收賬款。企業應收賬款的增加也有其不利的一面：一是會減慢企業的資金周轉速度；二是不可避免地會產生一些收不回來的壞賬。這就要求企業管理者必須重視對應收賬款的分析。盡量減少那些因應收賬款無法收回而造成的損失。應收賬款分析主要包括以下幾個方面：

一、應收賬款總額及周轉情況的分析

（一）應收賬款是企業正常交易中與顧客發生賒銷而產生的未結清賬款

影響企業應收賬款大小的因素一般有：1.同行業競爭。每一個企業為了能使自己在激烈的競爭中取勝，擴大企業的商品銷售，取得更好的經濟效益，就不得不以某一優惠的條件來吸引顧客。而賒銷正是達到這一目的的重要手段。作為銷貨者來說，為了招攬顧客，擴大銷售量，願意為購貨者提供商業信用。所以企業間的競爭愈激烈，賒銷使用得愈廣泛，銷貨單位提供的信用就越多，佔用在應收賬款方面的資產就越大。2.銷售規模。企業應收賬款的大小在很大程度上取決於企業的銷售規模。而企業每天在市場上銷售的商品越多，佔用在流動資產周轉各階段的資產也就越大，因為應收賬款是流動資產周轉的一個重要階段，所以也就毫不例外地會隨著銷售規模的擴大而增加。3.企業的信用政策。企業的信用政策主要是指企業的信用標准、信用期限。當企業提供信用期限較長、折扣率較低時，企業應收賬款方面佔用的資產數額就會增加，銷售量增多；反之，企業提供的信用期限較短、折扣率較高佔用在應收賬款的資產數額就會減少，但銷量會受到影響。除此之外，還有企業產品在市場上的需求情況、產品質量、季節變化等因素也會影響企業應收賬款的佔用量。

（二）對應收賬款周轉情況的分析，可通過計算應收賬款周轉率指標來進行

應收賬款周轉率是指賒銷收入凈額與平均應收賬款的比率。它可以測定企業某特定期間收回賒銷賬款的能力和速度。其計算公式如下：應收賬款周轉率二賒銷收入凈額/平均應收賬款。

在上式中，分子應是賒銷收入凈額，即商品銷售收入扣除現銷收人、銷售折讓與折扣後的余額。因為應收賬款是由於賒銷而引起的，分母中的平均應收賬款是年初應收賬款余額和年末應收賬款余額的平均數。該指標值越高，表明一年內收回的賬款次數越多，意味著平均收回賬款的時間越短，應收賬款收回的越快。否則，企業的營運資金過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。

由於一般企業對外會計報表中很少將賒銷與現銷的數字予以分別反映，所以在分析應收賬款時，往往需要進一步去搜集有關的資料以計算賒銷凈額。此外，為了解某一企業應收賬款周轉率的變化趨勢，可編制歷年度的比較性應收賬款周轉率趨勢分析表（見下表）。

上表表明該企業應收賬款周轉率正在持續穩定中提高，由五年前的3次，提高到1999年的5.2次，顯示其信用政策和收賬政策已有顯著改善，應收賬款周轉率加快。

應收賬款周轉天數也是應收賬款周轉率指標之一。它表示企業從取得應收賬款的權力到收回款項並轉換為現金所需的時間。其計算公式為：應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率一般而言，應收賬款周轉天數並無一定的標准，也很難確立一項理想的比較基礎，但還是周轉一次所需天數越少越好。因為所需天數越少，一年的應收賬款周轉次數才會越多。一個企業的應收賬款周轉天數究竟多少才算合適，應視企業的政策並參照同行業所定標准而制定。此外，一個企業的應收賬款周轉率或平均周轉天數還可能由於某些特殊因素存在，如銷貨條件改變、現銷或分期付款銷貨政策對正常賒銷的影響、同業競爭、物價水平變動、信用或收賬政策變更、新產品的開拓等等，均將影響應收賬款周轉率或平均周轉天數的變化。嚴格來說，應收賬款周轉率或平均周轉天數僅表示全部應收賬款中的一項平均值而已，確實無法全面了解應收賬款中各客戶逾期的情形。

二、應收賬款的管理及壞賬准備情況分析

為了加強應收賬款的管理和提高應收賬款的周轉速度，企業對應收賬款要及時進行清理和計提壞賬准備。根據國際會計准則，賬齡在2年以上的應收款項，應視同壞賬。而內資企業財務制度規定，3年以上未收回的應收賬款才視同壞賬。目前在西方國家人們普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦確定，買賣雙方都要嚴格執行。而在我國企業間，雖然雙方約定信用期限，但由於企業間相互拖欠現象嚴重，企業流動資金不足，實際上能守信用的企業並不多。

（一）可採用賬齡分析法進行分析

賬齡分析法是依據應收賬款拖欠時間的長短來分段估計壞賬損失的一種方法。其分析方法可見下表。

通過分析應收賬款的賬齡，對不同的拖欠期限分別確定壞賬計提比例。拖欠時間短則計提比例可以低些，拖欠時間長則計提比例相對高些，三年以上的可全部計提。另外，在清理應收賬款時，對於應收賬款余額較大的，可採用老賬優於新賬的原則確定還款對象，即先發生，先償還。通過以上方法可促使企業採取有效的措施。

（二）採用應收賬款余額百分比法計提壞賬准備

我國現行分行業財務會計制度規定，可以按應收賬款年末余額的3％o一5％o計提壞賬准備。在此方法下各年度末的壞賬准備余額和應收賬款余額相配比，保持一定的計提比率，並在資產負債表中以其凈額計人資產總額，避免了資產虛增，符合謹慎性原則。但也存在一些不足：首先，各年的壞賬損失費用既不與企業實際發生的壞賬相對應，也不與當年發生的賒銷收入相對應，其數額難以理解。其次，不能避免因壞賬發生的偶然性而導致各年壞賬損失的波動性，直接影響了各年經營成果的穩定。

（三）賒銷百分比法著眼於損益表的正確，其各年的壞賬損失費用與當期的收入相配比

其出發點是：壞賬損失的產生與賒銷業務直接相關，壞賬損失估計數應在賒銷凈值的基礎上乘以一定的比率來計算。因此，賒銷百分比法的基礎是賒銷凈額，它反映的是一個時期的數字，以其為基礎計算出的壞賬損失估計數也是時期數，即當期應計提的壞賬准備金額。其優點是，不論各年實際發生的壞賬如何，只要賒銷業務收入波動不大，壞賬損失費用就將保持平穩。此法計算簡便，容易理解，但也存在一定的缺點：首先，在「壞賬准備」賬戶中一並核算各期的壞賬准備金額、實際發生的壞賬損失以及前已確認的壞賬收回，而在期末時，又不作調整，不能分別反映各個時期的壞賬准備金額，從而使得該賬戶的余額難以理解，甚至會使資產負債表的使用者誤解。其次，賒銷百分比法的出發點是本期發生的賒銷業務量，而不問賒銷業務的後續情況。若本期發生的一筆賒銷業務款項在本期已經收回，則此業務就不存在風險，但賒銷百分比法沒有考慮這些情況，仍在期末就其發生額計提一定的壞賬准備金。

三、如何減少應收賬款損失

在市場經濟條件下，各企業業務往來中，有商品賒銷就存在壞賬風險。為將壞賬風險降到最低且壞賬發生時不至於引起企業生產經營和財務收支的困難，就要預先按規定比例提取壞賬准備金，在壞賬實際發生時，再沖銷已提的壞賬准備。壞賬准備分析主要是了解壞賬准備是否按規定的提取比例提取，年內「壞賬准備」賬戶注銷的壞賬額有多少屬於應注銷的壞賬。因此，應收賬款是流動資產中的一個重要項目，它的數額大小直接影響企業資金周轉。財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發生，將應收賬款損失降到最低。一是根據市場行情、競爭者的能力和企業產品質量制定合理的信用條件；二是對應收賬款嚴格管理，採取較好的收賬政策。最理想的收賬策略是既要順利收回貨款，又要維持良好的企業與客戶的關系，降低收賬費用。這在實際工作中較難做到，但企業管理者可以通過正確、科學地進行應收賬款分析，逐步向這一目標邁進，以期加速應收賬款周轉率，減少壞賬損失，為企業創造更好的經濟效益。