出納貨幣資金怎麼算

⑴ 出納的財務制度

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字准確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

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⑵ 出納人員付出貨幣資金的依據是什麼

出納人員付出貨幣資金的依據是付款憑證。出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

什麼是出納：

1、出納工作

顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

2、出納人員

從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。所不同的是，他們一般工作在經濟活動的*9線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的；另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員（收銀員）是出納（會計）機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

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⑶ 怎麼做好出納帳

您好，很高興為你解答!

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

通俗來講，出納是跟錢打交道的，要把跟錢有關的數據計算和記錄清楚，這是重中之重。

出納的工作內容大致如下 ：

1、貨幣資金核算：包括現金收付、銀行結算（規范支票使用）、保管庫存現金和有價證券、保管有關印章、登記日記賬（保證日清月結）。

登賬：現金日記賬和銀行存款日記賬。可以買日記賬本手寫記錄，也可以自己製作EXCEL表格，每日列印一份裝訂封存，這要看公司的具體要求，EXCEL表格式大致如下：

2、往來結算：核對其他往來款項，有的公司還要核算應收應付，要學會用EXCEL表格來記錄數據

3、工資結算：審核工資單據，發放工資獎金。一般來說，工資單據是由會計來核算的，出納只需要審核。

4、每日現金盤點：現金是企業重要的財產，所以現金必須每天都盤點，以做到現金賬上和庫存現金的數額一致。

拓展資料：

《會計法》第二十七條規定：「各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：記賬人員與經濟烅事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離，相互制約。」

第三十七條規定：「會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。」

《內部會計控制規范--貨幣資金（試行）》第六條規定：「單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。」

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⑷ 出納工作中「貨幣資金核算」都包括哪些內容

資金核算包括:
資本金的構成、資產負債情況，如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。

⑸ 我國會記核計算中的貨幣資金指的是什麼

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
出納工作內容：
（1）貨幣資金核算
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
（2）往來結算
①辦理往來結算，建立清算制度。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
（3）工資結算
①執行工資計劃，監督工資使用。
②審核工資單據，發放工資獎金
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

⑹ 資金餘缺如何計算

計算公式為貨幣資金餘缺額=期末貨幣資金余額-理想貨幣資金余額=(期初貨幣資金余額+貨幣資金收入總計-貨幣資金支出總計)-理想貨幣資金余額=期初貨幣資金余額+凈貨幣資金流量-理想貨幣資金余額
一、資金餘缺按直接法的現金流分為以下三種情況：
1、經營（現金流入，現金流出）經營發生的所有項目。預計一下需要花多少錢，銷售後能收回多少錢，看看夠不夠。如果不夠需要借錢。
2、籌資（現金流入，現金流出）包括購買固定資產的支出，能借多少錢，借錢的成本是多少。
3、投資（現金流入，現金流出）包括對外投資的項目，購買的股票什麼的，一般的企業都沒有。有的話，算算有多少項目會有收益。 把所有的收入，支出匯總起來就是資金餘缺。
如果期末現金余額大於最佳現金持有量，說明現金有多餘，應設法進行投資或歸還債務；如果期末現金余額小於最佳現金持有量，則說明現金短缺，應進行籌資予以補足。
二、現金餘缺的處理如下：
現金的收付，是一項細致的工作，稍有不慎就可能發生差錯，造成現金的長余或短少，現金出納員在工作中應認真負責，防止出現差錯。對於已發生的餘缺款，應認真查明原因，作出相應處理。 對於已發生的長餘款，應立即將現金收帳，先作暫存處理，經查明不屬本單位所有，山找不到失主的，應上繳國家。對於短少的現金，應立即減少現金帳面數，先作暫付款處理，查明原因後，則由單位領導作出處理，同時報告上級單位的財政機關；如屬違法行為，必須依法嚴肅處理。

⑺ 出納怎麼計算賬面余額

不太明白你的意思。
我理解的[賬面金額]和[實際金額]是相互鉤稽的關系
賬面金額的計算：期初金額+從銀行提的錢+別人給的錢（賣貨款、借入款、等等）-給別人的錢（買貨款、借出款、發工資報銷、等等）=當日余額
實際金額：就是你手頭的錢。
你要每日工作結束核算並且賬面與實際核對，要一樣。
不一樣的話，你作為出納說不清楚。
如果，你們公司不把借款記入對外的[現金日記帳]，你也要自己做一個實際的表，否則錢的流向你自己不可能每一筆都記得住。
另外，對外的現金日記帳的每筆金額都需要有憑證的。

⑻ 急用 貨幣資金核算要求

淺析貨幣資金管理中的錯弊行為
貨幣資金是單位內部流動性最強的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，財政部以財會[2001]41號文發布了《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》。該規范的推行，對各單位強化內部會計控制制度建設提供了有力的保證。本文試對單位貨幣資金管理中易發生的錯弊行為進行剖析，並提出具體對策。

一、貨幣資金管理中常見的錯弊行為

1.現金收付業務

（1）塗改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業務上的便利條件，使用「退字靈」、「修正液」等化學葯劑，乘機更改發票或收據上的金額，把現金收入原始憑證上的金額改小或將現金支出原始憑證上的金額放大，從而達到貪污的目的。其主要原因是會計主管人員或指定人員未認真審查原始憑證。

（2）票據「頭尾」不一。票據出票時往往需要套寫。出納員或經辦員在套寫時將復寫紙的下面放置廢紙，利用假復寫的方法，使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多，貪污差額款。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責未分開，單位內部牽制制度失效。

（3）撕毀票據或盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現金的票據，乘機撕毀，將現金據為己有；或用盜取的發票、收據等憑證向客戶開票，隱匿現金，達到貪污的目的。其主要原因是單位票據款方面存在漏洞，未能有效地控制票據的數量和編號；對於收入款項的監督不力。

（4）虛開發票，虛構內容。會計人員或有關人員與外部人員串通，在購物時虛開發票，或在做賬時虛列工資、獎金等，將多支出的現金據為己有。其主要原因是未能堅持經濟業務事項的辦理不得由一人負責全過程的原則；未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核；會計稽核人員未能真正發揮作用。

（5）添枝加葉，加碼報銷。會計人員在原始憑證上添加經濟業務的內容和金額，達到貪污現金的目的。其主要原因是會計稽核人員未履行職責，未發揮作用。

（6）錯記金額，貪污現金。出納人員在登記現金日記賬時故意記錯金額或將其合計數加錯，表現為少計收入、多計支出，從而將多餘的庫存現金據為己有。其主要原因是會計分工、會計牽制出了問題，出納人員除登記日記賬外，還兼登記明細賬和總賬。

（7）公款私用，挪用現金。出納人員或其他人員採用虛寫或塗改現金繳款單日期的做法，未將當天應該送交銀行的銷貨款等及時入賬，挪用後進行體外循環。其主要原因是會計牽制不力，稽核人員未發揮作用。

2.銀行存款收支業務�

（1）擅自提現或填票購物。會計人員或出納人員擅自簽發現金支票提取現金或擅自簽發轉賬支票套購物品，不留存根，不記賬，將現金、實物據為己有。其主要原因是未建立有效的票據使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。

（2）公款私存。會計人員利用經管貨幣資金收支業務的便利，把公款轉入自己私設的銀行戶頭上，從而達到侵吞公款或長期佔有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票據使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。

（3）多頭開戶，截留公款。會計人員利用個別銀行間相互爭資金、拉客戶的機會，私自利用單位印鑒章在他行開設存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉至私設的戶頭上，從而達到截留公款的目的。其主要原因是印鑒的保管崗位和貨幣資金收款崗位未分開。

（4）轉賬套現。會計人員或有關人員配合外單位不法人員在收到外單位轉入的銀行存款後，開具現金支票，提取後交付外單位，達到套取現金的目的。其主要原因是負責債權債務的崗位和負責貨幣資金的崗位發生了混崗。

（5）私自背書轉讓。會計人員將收到的轉賬支票、銀行匯票、商業匯票及銀行本票等票據私自背書轉讓給與個人利害相連的單位，以達到變相侵吞、佔有公款的目的。其主要原因是會計人員保管了支付事項所需的全部印章。

（6）出借支票、賬戶。會計人員非法將支票借給他人用於結算或被允許使用本單位開設的銀行賬戶辦理收付、轉賬業務，從中撈取私利。其主要原因是票據、銀行賬戶管理混亂，各種票據未連續編號，稽核崗位形同虛設。

⑼ 會計里的貨幣資金包括

會記里的貨幣資金是指企業生產經營過程中處於貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。為了反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應當設置「庫存現金」科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。

銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置「銀行存款」科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。為了反映和監督企業其他貨幣資金的收入、支出和結存情況，企業應當設置「其他貨幣資金」科目，借方登記企業其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

⑽ 作為個出納員應該怎樣記賬

出納的工作流程：

（1）根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對於轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。

（2）根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

（3）現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

（4）根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。

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基本介紹

崗位名稱：出納員

直接上級：會計機構負責人、會計主管人員

部門性質：辦理現金收付和銀行結算業務

管理許可權：進行現金收付和銀行結算核算，登記現金和銀行存款日記帳，做到賬實相符

管理職能：做好每一筆經濟業務的收付工作，保證合理、合法、正確性。編制現金和銀行存款日報表

從業資格

1．持有會計證（會計從業資格證書）；

2．具備必要的專業知識和專業技能；

3．熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度；

4．遵守職業道德。

職業道德

一般會計人員應該遵守的職業道德是：

⑴敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

⑵熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

⑶依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

⑷客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。

⑸搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。

⑹保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。