貨幣資金項下的受限資金怎麼查詢

⑴ 怎麼檢查我做的現金流量表是否正確呀

主要需要檢查的內容包括：
1、凈利潤與利潤表中審定後凈利潤是否一致。
2、經營活動現金凈流量與主表中經營活動現金凈流量是否一致。
3、計提的資產減值准備是否與附註中計提的各項資產減值准備一致。
4、計提的固定資產折舊是否與附註中固定資產本年折舊計提數一致；
5、無形資產攤銷是否與附註中無形資產本年攤銷數一致；
6、長期待攤費用攤銷項目是否與附註中長期待攤費用本年攤銷金額一致；
7、處置固定資產收益或損失是否與附註中營業外收入、支出中相關項目金額一致；
8、報廢固定資產等項目是否與附註中營業外收入、支出中相關項目金額一致；
9、公允價值變動損失（或收益）與附註中公允價值變動損益一致；
10、財務費用金額是否與利潤表及附註中財務費用中利息支出一致（如果有外幣貨幣資金還應考慮「匯率變動對現金的影響」金額）；
11、投資損益是否與利潤表及附註中投資收益金額一致；
12、存貨減少是否與附註中存貨期末數與期初數差額一致；如果不一致，核實是否存在資本化利息等；
13、遞延所得稅資產或負債的變動與附註中相關科目變動是否一致；
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首先，我們需要對現金流量表的主表與資產負債表的關系進行檢查。
1、檢查現金流量表期初、期末現金及現金等價物是否與資產負債表期初、期末貨幣資金一致。如不一致，也不一定就是錯了，最大的可能就是貨幣資金中含有使用受限的貨幣資金，主要是指的一些存出保證金、擬持有至到期的定期存款等等。使用受限的資產，是需要在會計附註中進行披露的。所以我們在發現不一致時，可以核實附註中貨幣資金的披露中是否有使用受限的貨幣資金；
2、檢查主表中借款的變動與資產負債表中的負債科目是否勾稽。現金流量表中借款收到的現金項目和償還借款支付的現金項目之差是否與資產負債表長短期借款和應付債券的本年增減金額一致（含一年內到期的附註中非流動負債中的借款和債券）；
3、檢查購建固定資產、無形資產和其他長期資產的現金與本期長期資產增加額是否一致。核實購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，是否與附註中固定資產、無形資產、其他長期資產的本期增加額是否一致，如不一致，核實附註中應付賬款是否披露應付工程款或設備款等；
4、檢查為職工支付的現金是否合理。檢查支付給職工以及為職工支付的現金是否與附註中披露的應付職工薪酬本期支付額一致，如不一致，檢查在期間費用中是否存在一些付現的未通過應付職工薪酬列支的職工福利費用等。
5、檢查吸收投資收到的現金是否與實收資本對應。
6、檢查投資支付的現金是否與附註中披露的長期股權投資、長期債權投資、可供出售金融資產等科目的增加額勾稽。
7、檢查各行次是否存在負數。檢查現金流量表主表中除匯率變動對現金及現金等價物的影響這一行外，其他行次金額（不包括凈額行次、現金及現金等價物凈增加額行次）是否有負數，如有應作調整。
8、檢查本期與上期余額的勾稽。核實本期期初現金及現金等價物余額是否與上期期末現金及現金等價物余額一致。
參考資料來源：網路-現金流量表

⑵ 如何從帳本中查看貨幣資金具體流向哪個工程項目

你最好在記帳的同時把銀行存款帳按工程項目再單獨列一張明細表，這樣就一目瞭然了。

主要通過銀行存款的明細帳來查詢。

⑶ 使用受限制的貨幣資金需要在年報中單獨說明嗎

使用受限制的貨幣資金需要在年報中單獨說明
貨幣資金是所有業務的起點和終點，整個現金流量表的結果就是貨幣資金的變動額。企業賬面上的貨幣資金很重要，所有企業出現問題一定是貨幣資金（資金鏈）出現了問題。如果不想公司的資金鏈出問題，公司賬上的資金當然是越多越好啦。
一是銀行存款有沒有受限資金。受限資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和信用卡存款等，這些資金一般在其他貨幣資金核算，公司年報和半年報披露時，附註裡面都會詳細說明。
這些資金並不可以隨意使用，因此需要關注，容易引發企業流動性危機。

⑷ 審計時，檢查受限貨幣資金時，怎麼理解受限

1、阻止監盤；2、賬實不符拒不提供原因或者原因注冊會計師不能接受

⑸ 公司現有貨幣資金從哪裡可以看出財務報表上有對應的項目么

資產負債表中的貨幣資金，它是結賬日余額

⑹ 受限資產反應在財務報表什麼地方

1、報表上體現不了_梢栽詒ū碭階⒅興得鰲

2、限定性凈資產是指民間非營利組織資源提供者或者國家有關法律、行政法規對資產或資產所產生的經濟利益的使用所設置的時間限制或(和)用途限制。時間限制要求資源只能在特定時間內或規定的日期之後使用，用途限制要求資源用於特定目的。
民間非營利組織應設置「限定性凈資產」科目，核算民間非營利組織限定性凈資產。
該科目屬於凈資產類科目，其貸方登記期末將限定性收入轉入數；借方登記將限定性凈資產轉為非限定性凈資產的數額。期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產。

3、自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。」這是流動資產的四個定義條件之一。也就是說，那些受限制的貨幣資金項目，如凍結存款、專項存款等，不再屬於流動資產。


（1）凈資產的限制性一般不會產生負債。一個民間非營利組織在接受了捐贈等資產以後，在增加了其持有的資產的同時，也加重了其管理方面的受託責任，而不會增加負債。但是這些限制性條件確實限制了民間非營利組織，使其不能將捐贈資產用於規定的用途之外。
（2）各種限定性的凈資產，只有在捐贈人明確規定了某些資產的使用上的限制的時候才會發生。
（3）限定用途的凈資產並不是指某一特定資產。在多數情況下，民間非營利組織可以將受限定的捐贈資產和其他資產混合使用，甚至可以為取得其他適當的資產而將捐贈資產出售，只要捐贈資產上的經濟利益(即捐贈資產的余額)的消耗不違反限制性條件就可以。

⑺ 什麼是受限資金

受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。

受限資金的來源主要是各種保證金存款，你可以在「其他貨幣資金」科目中反應。

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現貨黃金保證金交易是指交易黃金合約時，無需進行全額資金劃撥，只需按照該黃金合約總額支付一定比例的金額作為持有訂單的證明。現貨黃金保證金交易通常有以下幾種保證金類型：

1. 開戶保證金

開戶保證金是指交易商規定客戶在開設外匯保證金交易賬戶時，必須交納的最低存款金額。

最低開戶保證金：100美元

2. 交易保證金

交易保證金是指交易商規定客戶入市買入或賣出黃金時，即開盤買賣時客戶賬戶所必須具有的保證金。

倫敦金：1000美元/手，倫敦銀：650美元/手

3. 維持保證金

維持保證金是指在持倉過程中，客戶的保證金能夠維持交易賬戶繼續持有敞口頭寸的最小金額。當客戶賬戶的保證金比例為30%時，系統便會對其強行平倉。

⑻ [轉載]什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現

有問有答： 什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（一） 這個問題是編制現金流量表之前必須要明確的，不然現金流量表就玩不下去了！我打算分兩個層次來回答這個問題，（一）什麼是受限制的貨幣資金，以及現金及現金等價物的概念，（二）受限制的貨幣資金在現金流量表裡應該怎麼體現？本文先討論第一個概念問題，下文再討論第二個操作性問題。 先看下，企業會計准則講解-2010對涉及現金的概念是怎麼說的： （一）現金 現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。現金主要包括： 1．庫存現金。庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，與「庫存現金」科目的核算內容一致。 2．銀行存款。銀行存款是指企業存入金融機構、可以隨時用於支取的存款，與「銀行存款」科目核算內容基本一致，但不包括不能隨時用於支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現金；提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金範圍內。 3．其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與「其他貨幣資金」科目核算內容一致。 （二）現金等價物 現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，「期限短」一般是指從購買日起3 個月內到期。例如可在證券市場上流通的3 個月內到期的短期債券等。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。現金等價物的定義本身，包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物的四個條件，即，①期限短；②流動性強；③易於轉換為已知金額的現金；④價值變動風險很小。其中，期限短、流動性強，強調了變現能力，而易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小，則強調了支付能力的大小。現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。 （三）現金及現金等價物范圍的確定和變更 不同企業現金及現金等價物的范圍可能不同。企業應當根據經營特點等具體情況，確定現金及現金等價物的范圍。商業銀行與一般工商企業的現金及現金等價物的范圍可能不同，例如，某商業銀行的現金及現金等價物包括庫存現金、存放中央銀行可隨時支取的備付金、存放同業款項、拆放同業款項、同業間買入返售證券、短期國債投資等。根據現金流量表准則及其指南的規定，企業應當根據具體情況，確定現金及現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。如果發生變更，應當按照會計政策變更處理。 用准則應用指南-2010的思想回答這個問題，可以歸集為以下三點： （一）資產負債表期末貨幣資金（現金、銀行存款、其他貨幣資金）里未必都屬於現金及現金等價物，原因是有受限制的貨幣資金存在，主要形式為：保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。 如果有匯票保證金存款、信用證保證金存款等受限制的款項在其他貨幣資金里核算的，根據中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會咨詢意見（三）（以下簡稱咨詢意見（三））中提及的「對於信用證保證金存款和銀行承兌匯票保證金存款是否應從「現金」中扣除，建議按以下原則考慮，在資產負債表日後3個月內可以用於支付的，在編制現金流量表時不從「現金」中扣除。反之，在資產負債表日後3個月內不可以用於支付的，在編制現金流量表時應從「現金」中扣除」的觀點，那麼我們可以總結：如果保證金的期限在資產負債表日3個月內解除，可以認為是現金，超過3個月的，則不能在現金流量表作為現金及現金等價物體現。關鍵點就在於這個是不是資產負債表日後3個月的概念。這一關鍵點提法無論是在理論界還是實務界都有爭議，主要原因在： 1、中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會是為了加強對注冊會計師執業過程中涉及專業問題的研究，對注冊會計師提供技術服務，根據《中國注冊會計師協會章程》而設立的專業技術咨詢委員會。它本身不具備法規、規章等效率，僅僅是在准則及應用指南沒有明確的地方做的一個專家型建議，不具備強制性，那麼我可以不按你意見這個操作，因此操作的手法就五花八門了，也就導致了認識的不一樣。 2、爭議的地方主要在於：保證金是具有專項用途的，比如票據保證金是要用於到期匯票結算的，不是說你想什麼時候用就什麼時候用，就算是在資產負債表日後三個月內到期解除，這個保證金仍然不是廣義的上「不受限制的貨幣資金」，不能用於其他非特定項目，那麼就不應該成為現金流量表裡「現金及現金等價物」中「現金的概念」，因此只要是資產負債表日受限制的貨幣資金都不能算在期末「現金及現金等價物」里。 會律哥本人支持咨詢意見（三）的說法，理由是： 1、雖然准則、應用指南沒有明確說明3個月的概念，但不代表准則的制定和應用指南編寫的時候，沒有考慮這個因素，只是把這個空間留給了會計人員，給予了會計人員的自由判斷權。 2、咨詢意見（三）它雖然只是一個指導性專家型建議，這個咨詢意見本身已經突破了只要資產負債表日受限制的貨幣資金就一定不能算在期末「現金及現金等價物」里這個理念。我個人認為,主要是從變現能力來考慮的，比如，一家的企業資產負債表日貨幣資金110萬，其中包括10萬元的保證金。如果企業100的萬不受限制的貨幣資金用完了，沒有其他現金流入的情況下，試想企業這10萬的保證金它會不會考慮用？他肯定會考慮，因為不管保證金基於的什麼是目的，只要這個錢是它自己的，它肯定會選擇最適合於企業的使用方式。這個毫無疑問，他肯定會變現。那就是什麼時候變的問題，你說1個月，他說4個月，那麼我說，4個月零一天行不行？！咨詢意見（三）的意見實際上是做了一個指導，3個月。 3、編制現金流量表不是給企業自己看的，是給廣大的報表使用者看的，報表使用者對公司的了解主要途徑就是財務報告，作為一個報表編制者，或者作為對報表合法性和公允性出具審計意見的注冊會計師來說，最起碼要保證的是會計的信息質量（有用性），如果不考慮期後的變現能力，反而會讓報表使用者對評價企業的支付能力和償債能力、分析企業的未來現金流量產生誤導，因此避免這種誤導性，考慮資產負債表日後的變現能力是必須的。 （二）如果期末貨幣資金中有不能隨時用於支付的存款（如定期存款），也不能體現在期末「現金及現金等價物」里，不應作為現金。什麼叫「不能隨時用於支付的存款」，什麼叫「可以隨時用於支付的存款」、「提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金範圍內，反之應該剔除」。這里又給了會計人員留了一個空間，比如企業的真實意圖就是要將100萬定存1年，為了報表好看和其他融資需求，同銀行簽一個雙方都不會執行的可以隨時支取的協議，這個算不算？怎麼把握？需要專業判斷！ （三）現金流量表中，現金及現金等價物不僅僅只包括貨幣資金里的部分科目的現金，還包括等價物的的概念，認為：等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如：3個月內到期的短期債券投資。通常實務中，把類似4個月到期的國債投資等不認為是現金等價物，即還是採用的3個月的概念。 至於受限制的貨幣資金在現金流量表的列示問題，在「什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（二）」中討論…… 溫馨提示：如需分享會律資料請點擊「抽屜備忘錄」

⑼ 存在受限資金如何編制現金流量表

一般情況下受限的貨幣資金不能在現金及現金等價物中列示，如果期末現金及現金等價物余額已經扣除了受限部分，則在現金流量表的正表中，應當將受限制的貨幣資金的本期增加數作為現金流出列報，一般在支付的其他與經營活動有關的現金中列示。
具體作為哪個現金流出項目，要取決於相關的保證金等限制用途的貨幣資金的性質和目的。
編制過程中的疑點、難點進行簡述
1、受限資金。我們看到很多現金流量表中期末金額，並不等於資產負債表中期末貨幣資金金額，差額就是受限資金，即附註中披露的票據保證金、受限銷售款（房地產企業）等。受限資金的特點就是短期內不能使用，因此雖然歸入貨幣資金，但不符合現金流動性要求，因此要從現金流量表中剔除。受限資金應與現金等價物以及短期投資區別。受限資金要區別性質在現金流量表各對應項目剔除，如果是票據保證金，那麼應當在籌資活動支付的其他列示；如是房地產企業受限預售款，則應當在銷售商品收到的現金予以扣減。
2、票據。
3、購買商品、接受勞務支付的現金。
4、支付給職工的現金。
5、支付的各項稅費。
6、經營活動其他。br>7、籌資活動收到的現金。