如何增加貨幣資金的持有量

1. 什麼是最佳貨幣資金持有量最佳貨幣資金持有量模式包括哪些內容

您好,會計學堂-張老師為您解答

最佳現金持有量又稱為最佳現金余額，是指現金滿足生產經營的需要，又使現金使用的效率和效益最高時的現金最低持有量。即能夠使現金管理的機會成本與轉換成本之和保持最低的現金持有量。
最佳現金持有量的模式主要有成本分析模式、存貨模式、現金周轉模式及隨機模式。

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2. 貨幣資金規模增加的主要來源有哪些如何分析資產質量

貨幣資金規模增加的主要來源有：
1.公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。
2.公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
3.公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。
如何分析資產質量可通過對資產負債表的資產進行分析，了解企業資產質量狀況，分析是否存在變現能力受限，如呆滯資產、壞賬、抵押、擔保等情況，確定各項資產的實際獲利能力和變現能力。分析資產質量也應當分析貨幣資金余額的真實性和所有權，證實貨幣資金余額的完整性。證實貨幣資金收付業務的合法性。證實外幣計價的正確性。證實貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。
拓展資料
一、貨幣資金分析主要內容
1.對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。
2.對在途現金的分析，要聯系銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。
3.對銀行存款的分析主要通過銀行存款佔用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。
二、產質量的好壞，主要表現為資產的賬面價值量與其變現價值量或被進一步利用的潛在價值量（可以用資產的可變現凈值或公允價值來計量）之間的差異上。
高質量的資產，應當表現為按照高於或等於相應資產的賬款價值變現或被企業進一步利用，或有較高的與其他資源組合增值的潛力。反之，低質量的資產，則表現為按照低於相應資產的賬面價值變現或被企業進一步利用，或難以與其他資源組合增值。
在傳統的財務分析模式中，無論是定量分析，還是定性分析，都撇開了資產質量這個根本問題。資產質量分析是通過對資產負債表的資產進行分析，了解企業資產質量狀況，分析是否存在變現能力受限，如呆滯資產、壞賬、抵押、擔保等情況，確定各項資產的實際獲利能力和變現能力。

3. 貨幣資金最佳持有量公式問題

這條公式是根據這個得來的
C=T*F/Q+Q*K/2
C=貨幣資金持有總成本
T=貨幣資金總需要量
F=每次轉換成本
Q=貨幣資金持有量
K=持有成本
對公式求導數，可以得到貨幣資金持有量Q=（2*每次轉換成本*貨幣資金總需要量÷持有成本）^0.5時，持有總成本最小

4. 確定現金的最佳持有額度的方法有哪些

①現金周轉模式。現金周轉速度越快，平日持有的現金就越少。該模式操作比較簡單，但要求有一定的前提條件。首先，必須能夠根據往年的歷史資料准確地測算出現金周轉次數，並且假定未來年度與歷史年度周轉效率基本一致；其次，未來年度的現金總需求應該根據產銷計劃比較准確地預計。

②成本分析模式。由於現金本身並不能給企業帶來什麼收益，企業持有現金是需要付出一定代價的，但這種代價與其持有量並沒有明顯的比例關系。這種代價需要從幾個方面來考慮，所以對現金持有成本要採取綜合分析方式。一般持有現金的成本主要有機會成本、短缺成本和管理成本三種。三者之和構成了相關總成本。成本分析模式的基本思想就是要求持有現金相關總成本是最低點的現金額度，以此作為最佳持有額度。

所謂投資成本即指佔用於現金上的投資的資金成本或投資者所要求的收益率。因此，持有現金必須考慮相應的投資成本。持有現金越多，其相應的投成本也就越多，反之亦然。

所謂管理成本是指從事現金收支保管與有關管理活動的各種費用開支，如有關人員的工資、保險裝置費用，建立內部控制措施及辦法而引發的費用等。管理成本通常是固定的，在一定的相關范圍內不隨現金余額的多少而變動。

所謂短缺成本是指企業現金持有不足而招致的損失。

③隨機模式。現金的流動性往往是隨機的，而且需要量不易事先預知，企業此時只能為其制定一個由上限和下限所組成的區域。當現金持有量達到該區域上限時，即可將現金部分地轉換為有價證券，當現金持有量不到該區域下限時，就應出售有價證券收網貨幣資金。一般來說，現金的持有量處於兩極極限之時則無須考慮現金的投資與收回問題。

④其他的測算模式。

其一，比率測算，其二，經驗估計。

選取某一標准（如流動負債、經營收入、經營支出等），根據歷史資料找出現金最佳持有額與所選取的標准之間的比例關系，確定未來時期的最佳現金持有額度。這種做法又被稱為比例測算。例如，國外有些企業以現金與流動負債之間的比率來測定最佳現金持有額，其大致公式為：（歷史）現有最佳持有額與流動負債的比率=現金持有額／流動負債額10％。

對該比率再結合未來情況予以適當調整，可以通過下式測定未來時期的現金最佳持有額度：（未來）現金最佳持有額度=預計平均流動負債總額×現金與流動負債之間的比率。

對經營已久而且經營與財務狀況基本穩定的企業來講，未來年度的最佳現金持有額也可根據歷史資金和預計未來年度的變動因素予以估計，而無須進行上述繁瑣的測算。

上述各模式各有自身的特定要求和特點，計算結果也會存在差異，有時甚至出入很大。各企業應根據本身的實際情況合理選用。一般說來，以下幾點是你應注意的問題：

每種模式各有自己所要求的條件，應仔細分析，看本企業的情況是否適用。亦即，各模式的預設前提應與企業實際情況相吻合。

每種模式各有自己所要求的已知資料，你應該根據有關資料是否能夠並易於取得來決定選用哪種模式；此外，企業持有額度是否相關以及相關程度如何，否則，極易形成錯誤的導向。

各種模式基本上都是根據數學原理上主觀推算的，而現實經濟生活則復雜多變。因此企業應對所測算出來的數字予以適當調整，爾後形成將來據以管理的最佳貨幣資金持有額。

如有必要，企業還應同時採用幾種方法測定，從中確定最佳貨幣資金持有額度。

5. 貨幣資金增加的原因

上市公司的資產規模、業務規模。上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。

決定公司貨幣資金規模的其他因素：

（1）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。

（2）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。

（3）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。

(5)如何增加貨幣資金的持有量擴展閱讀：

控制目標：

貨幣資金的內部控制目標：

內部控制目標是單位建立健全內部控制制度的根本出發點。貨幣資金內部控制應達到以下目標：

第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。

第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設「小金庫」等侵佔單位收入的違法行為。

第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。

6. 企業有很多閑置資金，怎樣確定最佳貨幣資金數量

淺談企業最佳現金持有量的確定方法
摘要
在市場經濟條件下，企業唯有獲利才有生存的價值和發展的可能，而企業能否獲利，很大程度上取決於現金流轉狀況和現金流量管理水平。這是因為，企業的一切生產經營活動都可以看作是從一定數額的貨幣資金投入開始，經過生產活動轉化為商品，經過銷售活動再以一定數額的貨幣資金流回企業的過程，且該過程完全可以用現金流這樣一根鏈條加以描述；也就是說，只有現金流才能夠將企業的資金籌集、使用、收回及分配過程，以及企業內部與之對應的供應、生產、銷售等各個環節包括的一切生產要素，如技術、產品、勞動，乃至物流配置的全過程抽象出來，並反映得清清楚楚。現金是流動性最強、盈利性最弱的資產。企業應合理確定現金持有量。企業最佳現金持有量的確定主要有現金周轉模式、因素分析法、成本分析模式、存貨模式、隨機模式等方法。
關鍵詞:企業；現金；持有量；確定方法

目 錄
摘要
1引言
2現金管理的目標
2.1 現金的基本理論
2.2 現金的交易動機
2.3 企業持有現金的成本
2.3.1 現金的機會成本
2.3.2 現金的轉換成本
2.3.3 現金的短缺成本
2.4企業持有現金的意義
3現金管理的內容
3.1 現金流量預測
3.2 現金收支管理
3.3 現金投資管理
4最佳現金持有量理論
4.1存貨模型(Baumol Model)
4.2 米勒一奧爾模型(隨機模型)
4.3控制區域模式
4.4成本分析模式
4.5現金周期模式
5 最佳現金持有量的確定
5.1 現多周轉模式
5.2 因素分析法
5.3 成本分析模式
5.4 存貨模式
5.5 隨機模式
6 結論
參考文獻:

1引言
現金持有量是現金管理的重要內容，確定適當的現金持有量是企業必須關注的重要課題。持有過多或過少的現金對企業都是不利的。這是因為，一方面，企業經營的目的是為了最大限度地獲得價值增值，只有企業將現金用於購買生產資料和勞動力並投入生產，才能創造出價值增值，保留現金本身並不是企業的目的，擁有過多的現金會造成機會成本上升。另一方面，企業因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，就會使企業蒙受損失或為此付出代價。可見，現金持有量對企業的運營與發展起著舉足輕重的作用。
2現金管理的目標
2.1 現金的基本理論
現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括現金和現金等價物。根據財政部《企業會計准則一現金流量表》的定義，現金指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
現金是變現能力最強的資產，具有最直接的購買和償付能力，可以用來滿足生產經營開支的各種需求和償還負債本息、履行納稅義務。企業持有現金的原因就是在於現金的完全流動性對經營活動所帶來的便利，持有現金的目的是為了滿足交易動機。
2.2 現金的交易動機
現金的交易動機即企業在正常生產經營中應保持一定的現金即時支付能力，用於滿足企業的正常性收支活動。現金的支出包括購買原材料、支付工資、償還債務及利息、繳納稅款、支付現金股利等。現金的收入來源於企業經營過程中的銷售、資產出售和新的融資活動。由於現金的流入和現金的流出不可能完全同步，所以持有一定數額的現金是必不可少的。同時，市場行情的瞬息萬變和其他各種不可抗的因素，使企業往往難以對未來現金收支做出精確的估計和預測，企業還應保持緊急情況下所需的現金補償能力。通常情況下，企業滿足交易動機所需持有的現金余額主要取決於企業現金流的活動規律、企業對風險的承受能力、企業短期融資能力和企業對自身現金流量預測的信賴程度。另外，企業為滿足未來某一特定要求或為償付銀行為企業提供的服務而維持最低存款余額等原因也會持有現金。
2.3 企業持有現金的成本
現金屬於盈利能力較低的資產，企業持有現金的成本包括三個方面:機會成本、轉換成本和短缺成本。
2.3.1現金的機會成本
現金的機會成本是指企業因保留一定現金余額而增加的管理費用和再投資收益。企業保留現金，必須對現金進行必要的管理，發生管理費用，這部分費用屬於固定成本性質，在一定范圍內與持有現金的金額無關。再投資收益是企業不能使用該現金進行有價證券投資所產生的機會成本，屬於變動成本，取決於現金持有量和再投資預期收益率。
2.3.2現金的轉換成本
現金的轉換成本是指企業用現金購入有價證券或轉讓有價證券換取現金付出的交易費用，即現金與有價證券之間相互轉換的成本，如委託買賣傭金、委託手續費、證券過戶費、實物交割手續費等。現金轉換成本中包括固定成本和變動成本。固定成本是指委託手續費、傭金等與交易金額相關的費用，在現金或有價證券金額既定的情況下，無論轉換次數如何變動，所需支付的委託成交金額相同，由此產生的交易費用也應該相同。變動成本是指證券過戶、固定性交易費等與交易次數有關的費用，其成本與證券轉換次數呈線形關系。所以，在現金需求相同的前提下，現金持有量越少，進行證券變現次數越多，現金的轉換成本越高，反之亦然。
2.3.3現金的短缺成本
現金的短缺成本是指在現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充時，由於支付能力不足而給企業帶來的損失，包括直接損失和間接損失。例如不能按期支付工資、材料費用等。現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升，即與現金持有量負相關。在一般情況下，企業的現金是可以短缺的，即便是在緊急的必需的情況下，企業也可以通過較高成本的籌資或使用實物資產滿足支付要求。
2.4企業持有現金的意義
企業持有現金，取得了現金流動性所帶來的便利，但不利之處在於企業損失了本可以投資入其他有價證券而應獲取的超額收益。如果企業持有現金流動性所帶來的價值正好等於其持有現金所付出的成本，那麼此時的現金余額為最佳現金持有量。當企業再增加一個單位的現金持有，現金流動性所帶來的價值低於所需付出的成本，從而使現金總效率下降;當企業降低一個單位的現金持有，現金流動性所帶來的價值仍高於所付出的成本，現金的使用效率未能實現最大化。
所以，現金管理的目標是在保證企業正常開展經營活動的情況下，對現金的流動性及其所產生的成本進行權衡和評估，獲取最佳的現金持有量。最佳現金持有量的標准通常為持有現金的總成本的最低。具體而言，現金管理的目標可以分解為許多具體內容，如保障企業正常經營、增加現金的可預測性，為閑置資金進行有效增值，為不可預見現金支出提供融資安排等。
3現金管理的內容
企業在生產經營中進行現金管理，應首先考慮現金管理與企業戰略的適應性，根據企業戰略制定現金管理的具體原則，尋求各種可能的現金管理策略，對企業現金的流量、結構、流速、效率等方面內容進行綜合分析，構建企業內外現金管理體系，在現金流量預測、現金收支管理和現金投資管理等方面進行決策和資源配置，並最終確定企業的最佳現金持有量。同時，企業以既定最佳現金持有量為目標進行管理的過程中，又涉及到對現金收支、投資的控制以及對企業戰略的信息反饋。
3.1 現金流量預測
現金流量預測是指企業對生產經營中每個時期的現金流入、現金流出、凈現金流量以及企業現金余額的變動金額和期間做出預測。目的在於幫助企業判斷什麼時候需要多少現金，需要多長時間，是否存在可實現的現金來源，從而滿足流動性需求。企業現金流量預測的准確性受到預測期間長短、預測所採用的假設以及企業財務管理水平等因素的影響。現金流量預測是企業進行現金管理的基礎，是確定最佳現金持有量的前提條件。
3.2 現金收支管理
現金收支管理包括現金回收管理和現金支出管理。現金回收管理指企業如何盡快回收應收帳款，加強現金浮游量管理(企業帳面上現金余額與銀行帳戶上所示存款余額的差額)，加快現金周轉，提高現金效率。常見的方法包括郵政信箱法、銀行業務集中法等。現金支出管理指企業在合理的前提下，盡可能延緩資金劃出時間，增加企業對現金價值佔有的時間。常見的方法包括合理利用浮游量、推遲支付應付款、採用匯票或其他金融工具以及改進工資支付等。
3.3 現金投資管理
現金投資管理主要指企業對利用生產經營過程中因季節性、周期性、計劃性支出等原因沉澱在內部的閑置資金進行投資，以提高現金收益水平的活動。通常企業根據自己的現金流運動規律，將閑置資金投資於流動性較高、風險較低、交易期限較短的金融工具，例如國債、可轉讓大額存單、可轉換債券等。企業投資管理還應包括短期融資管理，即在企業現金余額不足支付，有價證券轉換成本高於融資成本時，利用短期融資來滿足交易需求。
4最佳現金持有量理論
最佳現金持有量是指企業一定期間內，持有現金的總成本最低時所對應的現金持有量。多年來，財務管理學者、經濟學家提出了許多如何確定最佳現金持有量的模型和方法，依據不同的假設條件，從不同角度對最佳現金持有量進行測算，以下介紹存貨模型、隨機模型、成本分析模型等常見的一些理論。
4.1存貨模型(Baumol Model)
威廉·鮑摩爾在1952年第一次將機會成本和交易成本結合在一起，提出了存貨分析模式。鮑摩爾模型把持有的有價證券和貨幣資金的庫存聯系起來，分析持有現金的機會成本和現金轉換的固定成本，以求得二者成本之和最低時的現金余額為最佳現金持有量。鮑摩爾模型假設:
(1)企業一定時期內貨幣現金支出和收入的變化是周期性均衡發展的，比較穩定、波動小，其現金余額定期由最低時的零到最高時的Q變化，其平均現金余額為Q/2。
(2)現金余額趨於零時，企業都能依靠出售有價證券或借款來補充庫存現金需要。
(3)有價證券變現的不確定性很小，有價證券的利率及每次固定性交易費用可以獲悉。
不管是保留現金或出售有價證券都要付出一定代價。保留現金意味著放棄了由有價證券帶來利息的機會，出售和購進有價證券又意味著要花費證券交易的成本。保持現金余額越多，損失的機會成本越大，而證券交易買賣的次數越少，買賣交易的成本則越低。
鮑摩爾模型是一種簡單、直觀的確定最佳現金持有量的模型，但其最大的不足在於假設現金量是離散、確定的，其局限性如下:
(1)該模型假設企業現金支出率不變，但實際中，企業未來的現金流入流出受到其生產經營規模變化、季節性生產及采購中信用政策等因素影響，不可能始終保持穩定並按照預定的速度發生。
(2)該模型假設計劃期內未發生現金收入。事實上，絕大多數企業在生產經營活動中每一個工作日既發生現金流入也發生現金流出。
(3)未考慮安全現金庫存。企業為了降低現金短缺或耗盡的可能性，並不是將現金都用於有價證券投資，往往擁有一個安全現金庫存。
(4)模型中的交易成本僅指與交易次數相關的手續費、過戶費等固定費用，而不包括與交易量相關的稅金、傭金等。
4.2 米勒一奧爾模型(隨機模型)
莫頓·米勒和丹尼爾·奧爾創建了一種能處理每日隨機變化的現金流入和現金流出的確定最佳現金持有量的模型。在該模型中，現金流入和現金流出都予以了考慮，並假設日凈現金流量服從正態分布，其期望值為零，每日的凈現金流量可以等於其期望值，也可以高於或低於其期望值。
米勒—奧爾模型的基本原理如圖1所示。圖中H為現金控制上限，L為現金控制下限，Z為最佳現金持有量。企業的現金余額在上下限之間隨機波動，當現金量處於L與H之間時，不發生交易。當現金余額升至H時，則企業購入H-Z的有價證券，此時現金降至Z。當現金余額降至L時，企業就需出售Z-H的有價證券，使現金回升到Z。
圖1：米勒—奧爾模型
與鮑摩爾模型一樣，米勒—奧爾模型也依賴於交易成本與機會成本。其中每次現金與有價證券之間轉換的交易成本固定，交易次數是一個隨機函數，取決於每日的現金凈流量。持有現金的機會成本為有價證券的日收益率。
假設給定企業的L，運用鮑摩爾模型就可以求解出最佳現金持有量Z和上限H，期望總成本等於期望交易成本和期望機會成本之和，求期望總成本最小時的Z和H的值為:
公式中，F為每次轉換有價證券的固定成本，K為有價證券利息率，σ為每日凈現金流量波動的標准差，一般通過企業經營活動歷史資料進行測算，L為現金控制下限，反映企業所願意承受的現金短缺風險程度，與企業現金最低安全邊際有關。
米勒—奧爾模型說明了最佳現金持有量與交易成本正相關，而與機會成本負相關。同時最佳現金持有量和平均現金余額都與現金流量隨機函數正相關，這也就是現金流量不確定性高的企業保持較大平均現金余額的原因。
4.3控制區域模式
控制區域認為合理地最佳現金持有量模式是在企業不發生財務危機的前提下，使現金總成本達到最低的現金控制區域。確定企業最佳現金持有量就是根據現金有關成本構成，分析預測企業所允許的最大現金短缺量和現金成本，使企業在不發生財務危機的前提下，達到持有現金總成本最低。
4.4成本分析模式
成本分析模式是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法，如圖2所示。
成本分析模式只考慮因持有一定量現金而產生的機會成本、短缺成本和管理成本，而不考慮轉換成本。機會成本是現金佔用的代價，即放棄投資的成本，一般可用企業預期投資報酬率來表示。現金持有量越大，機會成本越高。管理成本是指企業為保管現金而發生的管理費用，如管理人員的工資、安全措施費等，它一般是固定的，不隨現金持有量的多少而變動。短缺成本指企業因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受的損失或為此付出代價，短缺成本隨現金持有量的增加而下降。上述三種成本之和最小的現金持有量，就是最佳持有量。
在實際工作中運作成本分析模式，最佳持有量的計算比較簡單。首先計算各種現金持有方案的機會成本、管理成本和短缺成本的總和，再從中選出總成本最低的現金持有量，即為求得的最佳現金持有量。
圖2：成本分析模式
4.5現金周期模式
現金周轉模式主要是根據企業經營歷史數據來預測一個完整的現金周轉期，從而確定企業最佳現金持有量。用現金周轉模式確定企業最佳現金持有量簡單明了，容易計算。但此方法是假設原材料采購與產品銷售產生的現金流量在數量上一致，企業的生產經營過程在一定時期內穩定地進行，即現金需要和供應不存在不確定的因素。如果以上假設條件不能滿足，則求出的現金持有量將發生偏差。利用現金周轉模式確定最佳現金持有量，包括三個步驟。
(1)計算現金周轉期:現金周轉期是指從用現金購買原材料開始到產成品銷售收回現金的時間，即現金周轉期二存貨周轉期十應收帳款周轉期一應付帳款周轉期。
(2)計算現金周轉率:現金周轉率=預測期天數/現金周轉期。
(3)計算最佳現金持有量:最佳現金持有量=預測期需要量/現金周轉率

7. 貨幣資金最佳持有量公式是如何推倒的》

貨幣資金最佳持有量=√（2*每次轉換成本*貨幣資金總需要量）÷持有成本
C=T*F/Q+Q*K/2
C=貨幣資金持有總成本
T=貨幣資金總需要量
F=每次轉換成本
Q=貨幣資金持有量
K=持有成本
對公式求導數，用導數公式推導，可以得到貨幣資金持有量Q=（2*每次轉換成本*貨幣資金總需要量÷持有成本）^0.5時，持有總成本最小

8. 企業貨幣資金持有量由哪些因素決定

貨幣資金的持有成本，實際上就是因為持有貨幣沒有將之用於投資而可能遭受的收益損失。所以一般企業的某項投資收益率就是貨幣資金的持有成本。

9. 如何有效提升公司的財務管理質量

搞好財務管理是企業生存與發展的基礎。但目前多數企業的財務管理質量不高，為此，本文從經營預算、成本管理和貨幣資金流量管理、全面資產管理等方面入手，探討了提高企業財務管理質量的途徑和方法。
企業財務管理是根據企業資金運動的客觀規律，正確組織財務活動和處理財務關系，並以企業獲得最佳經濟效益為目標建立的一整套管理機制。它滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，是企業管理的一個重要組成部分，對企業的經濟活動起著綜合控制、綜合平衡、綜合反映、綜合監督的作用。目前，多數企業的財務管理現狀卻不容樂觀，主要表現在流動資金不足、成本意識淡薄、資產管理混亂等方面，這些問題已經成為企業發展的阻礙，既給企業帶來了巨大的經營壓力，也給國家帶來了經濟損失，提升企業財務管理質量迫在眉睫。為此，筆者針對企業財務管理方面的薄弱環節，從以下方面入手，探討提高企業財務管理質量的有效途徑。
一、做好財務預算作為提高企業財務管理質量的切入點
財務管理的核心是資金運動，而多數企業存在的問題是流動資金不足。要改善這種狀況，把有限的資金合理有效地運用到生產經營中去，就必須做好企業的全面預算。全面預算包括特種決策預算、日常業務預算和財務預算三方面的內容。財務預算是全面預算體系的最後環節，可以從價值方面總括反映經營期間的決策預算和業務預算結果，在財務管理中起著舉足輕重的作用，這是提高財務管理質量的主要切入點。
（一）明確財務預算目標
財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。財務預算的目標是以企業經營目標為前提的。企業經營目標包括利潤目標以及為實現這一目標的其他相關目標，如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。企業只有綜合考慮各項成本開支，對相關的經營目標及財務預算指標進行綜合分析及平衡。財務預算目標就是圍繞企業經營目標而事先從財務上做出的匡算，只有做好企業預算工作，把企業的財務管理落到實處，才能實現企業經營目標。
（二）遵循企業預算的基本原則編制企業財務預算
一個企業的財務預算方案是否合理，主要是看預算數據是否真實科學。只有制訂出合理可行的預算方案，才能在預算執行中不出偏差，更好地落實各項制度，圓滿完成各項任務，強化財務控制，確立財務管理在企業管理中的中心地位，從而帶動和推動企業各項工作目標的順利實現。因此，企業預算應該遵循由下而上，由內到外，由總到分的原則，在反復調整過程中完成。由下而上就是說預算數據要從基層開始收集，將基層單位的營業收入，成本開支，利潤完成指標進行匯集，再將管理部門費用開支標准進行核定，加工整理後與有關人員進行認真的溝通和論證，制訂出一套切實可行的企業預算方案。同時要強化各項基礎工作，使生產經營各個環節的員工都有指標意識，保證各基層預算指標的完成，為企業預算目標的實現營造必要的條件。由內到外是指企業的預算方案要在內部指標和外部環境相結合的情況下確定，只有這樣數據才精確。由總到分的原則是指要全面兼顧局部利益和全局利益，在制訂預算時，要顧全大局，從整體利益出發。
（三）結合企業客觀實際編制好財務預算報告
搞好企業財務預算工作，既能使企業管理者目標明確，又能使企業員工明確自己所承擔的責任和任務，自覺地為完成各自的目標而勤奮工作，同時可以促進企業管理，落實各項管理制度，杜絕一切不必要的開支和浪費現象，為企業財務管理部門提供可靠的分析數據等。根據企業的經營目標，科學合理地規劃、預計及測算未來經營成果、現金流量增減變動和財務狀況，並以財務會計報告的形式將有關數據系統地加以反映，編制財務預算表。財務預算表由預算損益表、預算現金流量表、預算資產負債表組成。財務預算的期間一般為一年，並與企業的會計年度保持一致，以便於在實際的經營過程中對財務預算執行情況進行監督、檢查和分析。
二、增強成本控製作為提高企業財務管理質量的有效途徑
提高企業財務管理的質量，對企業成本的控制與管理勢在必行。在市場經濟體制的新形勢下，經營環境發生了劇變，企業成本不僅包括生產過程中的各種有形的物料及人力的消耗，還包括企業的規模、市場開拓、企業內部結構調整等無形的成本因素。成本控制已成為企業各個部門的共同職責，它應該由企業所有部門和員工通過全過程、全方位的共同努力來完成。若成本控制只在財務和生產部門進行，就必然會使控制的范圍和能力受到限制，控制的效果不可能達到理想狀態。在建立法人治理結構的現代企業制度營運中，當同類產品的質量和性能相差無幾時，企業的競爭主要偏向於價格，而產品價格主要是由成本構成，可以說企業之間的競爭就是產品成本的競爭。成本控制必須是全過程的控制，不僅僅是控制產品的生產成本，而是產品壽命周期成本的全部內容。實踐證明，只有當產品的壽命周期成本得到有效控制，成本才會有顯著降低。而從全社會角度來看，只有這樣才能真正達到節約社會資源的目的。要增強成本控制與管理的約束力，必須弄清成本控制的途徑和手段。
（一）總結企業成本管理失控的原因
當前，雖然大多數企業的成本管理工作進行了改革，基本上適應了企業的實際情況，但在某些方面還沒有落到實處。從企業的外部環境來看，隨著市場經濟的不斷擴大，許多外部因素都成了企業成本控制的絆腳石。比如，原材料、動力價格上漲，工資增長速度高於勞動生產率的增長速度，利息負擔過重等因素都導致了企業產品成本升高。此外，三角債不斷增多，也致使利息支出在成本中的比例越來越大。而從企業內部環境來講，導致成本失控的原因主要包括：企業的成本意識淡薄，材料采購成本缺乏限制，現有成本管理體制已不適應成本核算需要，成本控制面比較分散，造成成本核算混亂的不良局面。
（二）竭力減少影響成本管理的內外因素
在市場經濟體制和企業改革發展的今天，企業不是生存在真空里，企業的生存和發展壯大與周圍環境密切相關。企業外部起什麼風，企業的經營環境就會有什麼浪，企業要維持正常的生產經營，客觀要求具有良好的外部環境。企業應當注重對外部環境的溝通與建設，企業生產經營工作的方方面面，都離不開政府和人民群眾的理解支持，成本管理中的材料因素也與外部環境密切相關。企業加強成本管理與控制，應重視外部環境建設，有了良好的外部環境，企業經營管理者就等於拓寬了經營視野。
（三）完善企業成本控制體系，增強成本管理的科技含量
加強企業成本管理，從降低生產經營成本著眼，力求最大限度地消除企業內部管理不到位的深層次問題，竭力減少成本管理失控因素。建立良好的機制和完善內控制度不能只是確立幾個條款，喊幾句口號，而是應該考慮系統性和科學性。首先，企業生產經營管理者要提高認識，轉變思想觀念，經營管理意識要與市場經濟環境相適宜，克服思想認識上的偏頗，樹立現代企業管理的新理念；其次，企業生產經營管理者要抓好管理技能知識的學習更新，積極參加各類工商和財務管理培訓班學習深造，改變傳統的守舊管理方式，確立新的管理理念，採用創新思維和較為科學的管理手段；第三，確立機制和完善規章制度時要有系統意識，尤其是在建立和完善企業內控制度時，要考慮制度是否成體系，一些企業的成敗經驗和教訓表明，不成體系的規章制度再多，也沒有成體系的一項制度所發揮的效果好，建立成體系的制度，在運作過程中客觀上減少了人為因素，體現的科技含量較高，無疑提高了生產經營和財務管理的質量。面對眾多致使成本失控的因素而言，企業完善成本控制體系，並依據這一體系，通過預測、控制、核算、分析和考核，充分地發揮成本控制體系的作用，探索科學有效的成本管理方法，達到降低成本消耗，提高企業財務管理質量和經濟效益的目的，建立一套完整的成本管理方法勢在必行。
三、把企業貨幣資金流量管理作為提高企業財務管理質量的命脈
資金是企業生存的「血液」，關繫到企業的生存與發展。資金活，生產經營就有生機，所謂「一活百活，一通百通」就是這個道理。如果資金不能有序流動 ，就會「沉澱」或「流失」 ，得不到補償增值。貨幣資金流量是表現資金佔用的形態，是資金管理的一項重要內容，是提高經濟效益的前提，是經營活動的命脈。由於目前企業之間相互拖欠資金的現象日益突出，三角債現象極為嚴重，使得有些企業的流動資金不足，資金周轉緩慢。為了增加企業的貨幣資金流量，保證企業生產經營的連續性，企業必須下大力做好貨幣資金流量的監管工作。
（一）落實企業內部貨幣資金的管理制度
落實企業內部貨幣資金的管理制度，應把出納員和會計分開，業務由不同的執行人員完成，防止出現漏洞；及時清理貨幣資金，做到日清月結，賬與物相符；在嚴格遵守國家現金管理條例的基礎上，強化收支憑證的管理，對內外憑證、收據發票都應嚴格審核。可通過將工資獎金與工作目標掛鉤的方式激勵員工，竭力增強全體員工的貨幣資金流量意識，促其提高工作效率。
（二）提高貨幣資金使用效率
管好資金及運作，努力提高資金的使用效率，確保企業資金的正常流通與安全，是財務管理者不容忽略的問題。為了達到上述目標，企業必須尋求一種行之有效的資金管理方式。目前有不少企業面臨著資金管理方面的疑難問題，這些負面現象給企業加強資金管理增加了難度。據不完全統計，一些企業存在的不良現象大致有三個，即：資金入不敷出，存在資金缺口；資金被挪用、被擠占以及叫人頭疼的「三角債」。企業財務管理的當務之急就是如何解決好這三個問題。企業要提高貨幣資金的使用效率，首先，應當盡可能使貨幣資金流量同步進行。所謂貨幣資金流量同步，就是企業應盡可能地使貨幣資金流入與流出發生的時間趨於一致，使其所持有的交易性貨幣資金余額降到最低水平。其次，還要抓好開源節流，增收節支工作，可通過短期籌款和投資來調劑資金的餘缺。第三，對資金實施跟蹤監管，做到專款專用，防止資金被挪用和形成新的「三角債」。企業加速應收賬款的回收，可以採取多種辦法，比如給客戶規定一定的信用期，制定相應的折扣政策和現金折扣政策，對用戶在產品價格上給予一定的優惠。
（三）確定最佳貨幣資金持有量
確定最佳貨幣資金持有量，可採用成本分析模式，包括資金成本、管理成本、短缺成本。資金成本是指貨幣資金作為企業的一項資金佔用所付出的代價。管理成本是指企業有關管理貨幣資金人員的工資，安全措施等費用。短缺成本是指企業持有貨幣資金的不足而使企業承受的損失或付出的代價。最佳貨幣資金持有量就是這三項成本之和最小的資金持有量。企業應按照存貨模式管理要求確定企業貨幣資金持有量，採取最佳經濟批量的方法。具體包括提前訂貨，企業發出訂貨單時，按照尚有存貨的庫存量來確定訂貨；存貨陸續供應和使用各批存貨陸續入庫，使存量陸續增加，尤其是產成品和在產品的轉移幾乎總是陸續供應和陸續耗用的；保險儲備，每日需求量是不斷變化的，為防止發生短貨或者供貨中斷，儲備一些必要的存貨是安全的存量，但要以儲備成本最小的儲備量為最佳。
四、加強全面資產管理作為提高企業財務管理質量的重要內容
企業效益來自於企業整體資產運營效率，企業資產運營效率高，必然帶來較高的收益，從而獲得較大的效益。因此，企業財務管理必須放在提高企業資產運營能力上，盡可能減少資產閑置，使企業生產能力達到最大化。這就要求企業綜合管理水平不斷提高，企業整體協作能力不斷加強，要求企業營銷能力增強，實現產銷最大化，全部產品無積壓，加速企業資產流動，讓資本在流動中得到增值。在一定的銷售利潤率下，企業資產流動越快，其所帶來的總利潤就越高。所以企業財務管理必須把加快企業資產流動放在首位。加快企業資產流動也是防止企業資產貶值的有效方法。
全面資產管理還在於加強企業資產安全性管理，防止企業資產流失，蒙受損失。企業資產流失一方面滋生管理腐敗，更重要的是使企業資產低效率運轉，嚴重影響企業效益。企業必須建立起資產安全防範機制，從財務和實物兩方面加強對企業資產的監管。另外，加強企業內控制度，不要留下可乘之機。總而言之，全面資產管理就是要加強企業資產安全性管理，提高企業資產流動性，從而提高企業整體經營效率，最終達到增加企業效益的目的。
總之，財務管理是企業管理的重要組成部分，隨著國家「以信息化帶動工業化」戰略的出台，在整個管理范疇中，財務管理是企業經營管理者們最關心的問題。為了追求經濟效益最大化，企業必須依據財務數據，做出正確決策。除國家不斷完善政策法規外，企業應該根據自身的實際情況，轉變思想認識，更新經營管理理念，建立健全內控管理體系，把財務管理放在企業管理的中心位置上，從經營預算、成本管理和貨幣資金流量管理及全面資產管理等方面入手，認真查找企業財務管理方面的薄弱環節，努力提高企業財務管理的質量。