如何加強行政單位貨幣資金管理

『壹』 如何加強貨幣資金安全管理工作

1.加強預算。嚴格控制資金使用。

2.會計出納公章分離，防止公款被挪用。

3.控制應收賬款，及時提取壞賬准備。

4.定期盤點。

一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：

1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；

2、支付給個人勞務報酬；

3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；

4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；

5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；

二、庫存現金的管理辦法

庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

三、貨幣資金的管理辦法如下：

1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

2、實行錢、帳分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，並做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用「白條」抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數，並將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。

4、不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準造假用途套取現金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金；不準保留帳外現金；不準以任何票證代替人民幣。

5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，

『貳』 貨幣資金管理的企業加強貨幣資金管理的措施

(一)控制貨幣資金的收支
(二)加強對現金收支的內部控制
(三)建立內部稽核制度。
(四)加強對會計人員的法制觀念。職業道德的培養，建立定期輪崗制度

『叄』 如何加強企業貨幣資金的管理

(1)建立貨幣資金的預算機制。企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短
應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。

『肆』 如何加強貨幣資金的內部控制

【內控制度】如何完善貨幣資金內部控制制度
(一)貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作;負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
(二)庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
(三)銀行存款控制

第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生;另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
(四)定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：
確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
(五)財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
目前，國內市場與國際市場接軌，市場競爭更加激烈，企業的生存壓力加大，加強企業內部財務控制，尤其是完善貨幣資金的內部控制制度已成為企業自身生存發展的需要。因此企業必須強化單位內部涉及會計工作各項經濟業務的管理及相關崗位的控制，嚴格約束各單位內部涉及會計控制的所有人員，保證各相關崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整。

『伍』 如何加強企業貨幣資金管理的對策

(1)建立貨幣資金的預算機制。企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。

『陸』 如何加強行政事業單位的財務管理

一、行政事業單位的財務管理上存在諸多問題 近年來，我國相繼推出了一系列財政支出方面的改革，這些改革措施引起了財政預算管理和各行政事業單位財務活動的重大變革，影響到會計核算的內容和方法。但現行行政事業單位會計制度並未因此進行相應的改革，已不適應我國財政管理體制改革的要求，會計制度滯後於會計實務的情況越來越突出，相關的行政事業單位的財務管理上存在諸多問題。 1.財物管理不健全 一是在專項資金的管理上不健全。一方面把關不嚴，供應范圍過寬。由於財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使資金和應辦的項目脫節，從而在各級財政的預算、決算中幾乎所有的支出科目都列有專項經費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少「度」的限定。另一方面資金分配存在嚴重的隨意性。「會哭的孩子多吃奶」的情況帶有普遍性，在一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時也給擠占挪用專項資金以可乘之機。 二是在往來款項的管理上不健全。據調查，現在行政事業單位往來款項的賬面余額占流動資產的50%以上，而且有相當一部分屬於呆賬、壞賬。主要表現在：采購財產物資商品的預付貨款因不及時清算或貸款擔保硬性扣回形成呆壞賬：單位購車、買設備或其他物品，匯給商家的錢多，購物金額少，因結算不及時，產生債務糾紛，無法收回形成呆賬；個別單位違規為其他單位或個人提供貸款擔保，由於借款人不能到期清償而承擔連帶責任被銀行硬性將款項扣回，單位求償未果形成呆賬，而直接責任人得不到相應的懲罰。 三是在年終清理結算和財務結賬上不健全。年度終了，對全部會計核算進行清理結算和賬務結賬是編報年度決算的重要環節，也是保證單位決算報表准確、真實、完整的一項基礎工作。突出表現在：單位財務沒有及時清理結算，往來款項往往由於跨年度，導致責任不清，形成呆賬壞賬。 2.財務管理職能較弱，資金使用效益低 行政事業單位的部門預算不是太規范，經費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流於形式。財務部門對經費的管理常常是事後核算，忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，對經費收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對資金使用效率進行考核。因此，資金的使用效率不高。 3.會計核算不恰當 我國預算會計是以現金制為基礎，其目的是匯報支出，為決算服務，但不進行成本核算，因而無法計算和統計行政成本，也無法評價資金的使用效益。現行預算單位會計制度在會計科目的設置和核算內容上，與部門預算編報口徑不一致；一般預算支出科目與行政事業單位科目不一致，導致在編制決算時，預算單位必須將會計科目合並或拆分後才能得出預算科目。有的預算單位對項目支出的核算不區分不同的專項項目資金，統一使用規定的行政事業單位的科目核算，不利於專項項目資金的管理；而有的單位則只按專項項目歸集各項費用，不按科目核算，不利於單位各項費用的整體控制管理。 4.行政事業單位在預算執行方面，缺乏應有的約束力和嚴肅性 一是有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下，嚴重影響了政府部門的公眾形象。二是有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用於維持日常公用支出，沒有做到專款專用。三是有的預算單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經濟效益的理財理念，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監督和考核。 究其根源，主要是各行政事業單位在部門預算編制中存在缺陷。雖然財政部門要求部門預算編制採用零基預演算法，但在實際操作過程中，基數法仍普遍被沿用，在很大程度上直接影響了資金的使用效率。另外，部門預算編制在項目支出的細化程度、基本支出定額制定的科學性等方面做得還很不夠，為一些單位挪用資金、鋪張浪費留下了隱患。由於部門預算編制不夠細致嚴謹，所以在安排項目支出預算時人為因素較多，存在一定的隨意性和盲目性。不應安排的項目人為安排資金，致使應該安排的項目預算不能打足，影響了預算編報的准確性，導致在預算執行過程中追加預算比較普遍，影響了預算的嚴肅性，也給項目的績效考核帶來一定的難度。 二、避免行政事業單位財務管理的問題的對策 首先，建立有效的財務支出約束機制。比如加強經費管理制度、財務人員崗位職責等綜合性的管理制度，加強辦公費、電話費、郵資費等單項的管理制度，加強接待、車輛等相關性的管理制度。這樣，可以從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，按制辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的跑、冒、滴、漏，最大限度地提高各項資金的使用效益。 其次，細化部門預算，提高財務管理的計劃與預測能力。應落實國庫集中支付制度的改革，建立科學的部門預算。每個單位應當對預算執行的情況進行分析研究，對於適當的差異，可以適當調整預算定額標准，使部門預算符合單位的實際情況。 第三，改革預算會計制度。一方面，按照公共財政管理的要求，建立起規范、統一的預算會計體系，同時將權責發生制確認基礎引入預算會計。同時，推進預算收支科目改革，對於現行行政事業單位會計制度中不適應部門預算改革需要的科目，要根據現行預算管理的要求進行修訂，為各項管理提供有利的基礎條件。 最後，嚴格預算開支，建立財務管理的內部控制制度。 預算一經下達，就要嚴格執行。在執行過程中，可用完善的內部控制制度約束財務行為，主要方法是：1.崗位分工控制，保證不相容職務相互分離。2.授權批准控制，嚴格遵循授權范圍和許可權，重大會計事項建立集體審批制度。3.會計系統控制，制定符合單位的會計制度和崗位責任制等。4.財產清查控制，採取定期盤點的措施確保資產的安全完整。5.內部報告控制，及時全面地反映經濟活動的情況。6.電子信息技術控制，加強電子信息系統的開發和維護，盡量減少人為操縱因素的影響。內審部門還應經常對內部控制制度進行評價，及時發現內部控制的薄弱環節，制定改進措施。 財政管理是一個單位的「管家」，得當與否關系單位的盛衰、富貧和寬窘。特別在目前經濟不太景氣的形勢下，探究財政管理對策尤顯重要。

『柒』 如何建立和完善貨幣資金管理制度

對於貨幣資金要加強內部的管理和控制，建立健全貨幣資金的（內部控制制度），確保貨幣資金的安全和完整，提高貨幣資金的使用效率，防止發生不必要的損失和浪費。笑望採納，謝謝！

『捌』 如何加強行政事業單位的資金管理

根據「深化財政制度改革，健全公共財政管理體制」的要求，加強行政事業單位資產管理，要進一步完善四個體系：政府分級監管的管理體系、行政事業資產集約化監管體系、行政事業資產精細化管理體系、行政事業資產監管信息體系。並對行政事業資產改革做了明確闡述：「行政事業單位國有資產改革的成效，最終體現在與部門預算的有機結合，節約資金、用好資金，適度控制新增，盡力挖掘存量資產，從而提高行政事業單位國有資產的使用效益和財政資金的使用效益」。我縣自2006年清產核資以來，行政事業單位資產管理改革取得了顯著成效，資產管理工作逐步走上精細化管理，但仍有許多問胚亟待解決。本文結合我縣行政事業單位資產管理實際，談談個人的看法。
一、當前行政事業單位資產管理存在的問題
（一）資產管理與預算管理、財務管理脫節。資產管理與預算管理脫節，造成資產重購置輕管理，閑置浪費，影響了財政資金使用效益。資產管理與財務管理脫節，有的單位實物資產購置後，不及時辦理財務手續和固定資產增資手續。有的單位對上級調撥或捐贈資產未及時入賬。調入領導帶入的「嫁妝」，如小車、手提電腦等，轉到新單位後領導不主動申報入賬，形成賬外資產等。年度決算不能很好的反應單位實際資產情況，往往是單位資產實際情況、單位決算、資產管理網路幾張皮。
（二）資源配置不合理，各單位資產配置苦樂不均，缺乏統一的資產配置標准和資產合理流動機制。資產配置是各行政事業單位正常開展工作的必要手段，但長期以來資產配置缺乏統一標准。資產采購預算沒有細化，而且由於行政事業性國有資產佔用上的免費性．造成單位追求各種辦公條件完備，自成體系，不考慮資產的使用效率，更為嚴重的是，有些資金來源充裕的單位為了追求時尚，對尚能使用的資產提前更新，導致了尚能使用的資產處於閑置狀態，特別是更換小汽車表現的比較突出。資金來源較差的單位，需添置資產不能及時到位，影響了日常工作。而行政事業單位間資產合理流動機制還不健全。資產部門所有的意識依然很強，跨部門調撥資產很難實現，資產短缺單位無法通過調劑手段得到所需資產，出現了資產重復配置，閑置浪費與資產短缺並存的現象，降低了資產配置的效率，造成了國有資產的隱性流失。
（三）行政事業單位資產有償使用管理不規范。行政事業單位國有資產有償使用是指行政事業單位在保證履行工作職能，完成各項工作任務的前提下，將其佔有、使用的國有資產用於經營活動並取得相關收益的行為，主要包括行政事業單位資產的出租、出借及事業單位的對外投資、擔保等事項。從嚴格意義上來說，絕大部分行政事業單位的國有資產是為了滿足和保障其履行職能、圓滿完成各項工作任務的需要，具有非營利性和服務性的特徵，是用來實現自身工作職能的自用資產，並不應該投入經營使用。但從提高國有資產使用效率，推動資產有效使用的角度出發，將行政事業單位閑置不用或低效運轉的國有資產進行有償使用確是有效提高資產使用效益，彌補財政經費供給不足，緩解財政資金壓力的有效舉措。但由於對這些資產的有償使用缺乏有效的管理控制，暴露出了許多問題：一是房產出租沒有經過財政部門的審批，租金標准也沒有經過評估。二是房產出租沒有進行公開招標，承租人的確定和租金定價存在隨意性。三是房產租賃收入不入賬，未納入單位財務統一核算管理，直接坐收坐支，或者用於單位的福利費開支，或者直接沖抵單位的招待費或其他費用，引起收入不實。
（四）「資產單位所有制」的思想依然存在。少數單位領導對資產管理工作不夠重視，認為資產管理工作無所謂，做好做壞一個樣，未經財政部門審批和評估，私自處置單位資產。甚至有單位私自轉讓轉讓汽車給個人後，個人去辦理過戶手續，交管部門要求出示財政資產管理部門審批手續，個人又找財政資產管理部門要手續時，財政資產管理部門竟然毫不知情。資產管理意識淡薄，沒有相應的獎懲措施。
二、對加強行政事業單位資產管理的建議
針對上述問題，我與我省其他地區的同事多次進行交流，並和中南財經政法大學的李景友教授共同探討，認為主要從六個方面入手：
（一）提高認識，改變觀念，明確各項權力行使主體。行政事業單位資產國家所有，這個觀念人所共知，但由於資產管理者長期短位，造成了個別行政事業單位部門管理者認為是國家單位，自然行使部門掌握的國有資產的各項權利的情況。所以，我們應該首先從認識角度出發，明確國家、資產管理部門、使用部門三者的關系。首先，行政事業單位資產屬國有資產。國家擁有所有權及派生出收益權和處置權和佔有使用權。其次各級政府代表國家對國有資產進行管理，行使所有權，各級財政部門作為政府的專業職能部門，具體行使資產收益權和處置權，最後各使用部門行使佔有使用權。
（二）做好資產管理與預算管理有效對接工作。要根據單位實際存量資產編制資產預算，並根據預算購置資產。財政部門要加強對單位資產預算的監督管理，對於重復或超標的資產預算不予審批。單位的資產購置，要嚴格執行單位資產預算，從源頭上把關。
（三）建立資產配置標准，從流量管理轉向既流量、又存量的管理。科學制定資產采購預算，建立健全資產合理流動機制，優化資產配置。提高資產使用效率。為解決單位間資產配置不均衡的問題，需要由有關部門制定出資產配置標准，按照標准編制資產采購預算，同時，由於行政事業單位佔用資產均由財政性資金配置，按照公共財政管理原則，應當建立有序的資產流動體制，打破部門所有的現況，合理調配使用存量資產，加大對行政單位國有富餘資產調整力度，做到物盡其用。
（四）動態管理與靜態管理相結合。加強行政事業單位資產管理信息系統。各單位網上資產和實物資產要保持一致，確實做到「網賬相符、賬實相符」，網路資產卡片信息完整，要真實有效的反應實際資產的信息。資產變動信息完整，在進行業務流程的同時，電子流程也要按步就位，隨時反應資產的實際情況。
（五）規范行政事業單位資產有償使用管理，確保資產保值增值。一是將房產出租引入市場競爭機制，實行陽光操作，接受社會監督。行政事業單位報經批準的出租房產必須經中介機構評估後，進入合法的公共交易平台實行公開統一招租，做到公開、公正、透明，改「暗箱操作」為「陽光工程」，必要時由審計部門對房產租賃收入進行專項審計。這樣不僅可杜絕出租過程中的各種不規范行為的發生，更能實現國有資產的價值最大化，防止國有資產流失。目前很多地方都對國有資產有償使用管理進行著不斷的探索和改革，對房產出租實行公開招租已形成了共識，如宜都、枝江等地都已對出租房產實行公開統一招租，並取得了較好的成效。三是國有資產處置收益和公房出租收入全部納入單位財務核算，足額記入應繳財政專戶，嚴格實行「收支兩條線」管理。四是縣財政局根據國有資產處置協議和公房出租合同直接開具行政事業性統一收費票據進行專票集中管理。把握住國有資產所有者、使用者和經營者之間的關系。在行政事業單位國有資產有償使用時，就必須以使用者即行政事業單位為紐帶，建立起所有者與經營者之間的權、責、利關系，以書面形式保證各自的職能和職責到位，落實好資產的投入與經營責任。
（六）建立激勵和約束管理體制。建立健全行政事業單位資產管理獎懲制度，要按照國有資產管理的有關規定，對工作中取得突出成績的單位和個人給予表彰獎勵。同時，我們要充分利用和調動社會資源，要加大監督檢查力度，一方面利用財政部門管理資金的優勢，統配統管資產，把好資產入口、出口關，另一方面，要充分發揮審計、紀檢監察部門的作用，把好資產監督關。對各種違法、違紀損害國有資產權益，造成國有資產流失的行為要依法查處，確保國有資產的安全完整，實現國有資產保值增值的目的。