貨幣資金穿行什麼意思

1. 貨幣資金內控的穿行測試怎麼做

可以認為是內控在會計管理領域具體運用，但內控不僅僅止於這些內容；教材引用外國經驗，將會計業務分為若干循環，例如貨幣資金業務循環、存貨業務循環等，控制測試就是運用穿行、詢問等方法對審計需要的業務循環進行調查了解並作出專業判斷的過程。

2. 舉例貨幣資金如何進行穿行測試

穿行測試的方法步驟 注冊會計師在了解內部控制時，可以觀察被審計單位的生產經營活動，檢查文件、記錄和內部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報告，實地察看被審計單位的生產經營場所和設備，追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程(穿行測試)。1、先將公司規范某項經濟業務行為的制度按業務流程的方式描述出來；這表明公司的該項經濟業務應該都是按所描述的業務流程運行的。2、抽取某幾筆業務樣本；3、要求受監察的單位提供所有所抽取業務樣本的運行記錄；4、按照流程環節，描述樣本業務的實際運行情況；5、對照流程環節與要求，比較並記錄沒有做到位的地方。

3. 貨幣資金是什麼意思請用最通俗易懂的話告訴我，讓我明白這個知識

貨幣形態表現的資金。是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

4. 資產負債表中的貨幣資金是什麼意思

資產負債表中的貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業流動性最強，最有活力的資產，同時又是獲利能力最低，或者說幾乎不產生收益的資產，擁有量過多或過少對企業生產經營都會產生不利影響。

企業經營過程巾，引起貨幣資金發生變動的主要原因有：
(1)銷售規模的變動。企業銷售產品或提供勞務是取得貨幣資金的主要途徑，當銷售規模發生變動時，貨幣資金數量必然會發生相應的變動，也就是說，當企業的主營業務收入和其他業務收入變化時，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關的。
(2)企業信用政策的變動。所謂信用政策，又叫應收賬款政策，是指企業對應收賬款的態度。通俗地講，就是銷售實現時，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長等。

5. 進行貨幣資金審計一般應關注哪幾個方面

進行貨幣資金審計一般應關注哪幾個方面呢？我覺得一般應關注以下幾個方面的內容：
被審計單位有幾個銀行賬戶，每個賬戶的用途？每個賬戶是否經過審批，是否按照規定用途使用。如果你發現不按照規定的用途使用，一定隱含一些深層次的問題。這個時候，記錄下來金額、筆數。匯報；被審計單位有哪些現金，都存放在哪裡，各自是什麼樣的用途；被審計單位主要有哪幾種收款方式，例如：現金銷售收款、電匯收款、支票收款等，分別對應於被審計單位的哪一類業務；被審計單位主要有哪幾種付款方式，例如：現金付款、電匯付款、支票付款等，分別對應於被審計單位的哪一類業務。
以上幾個問題查清了，對被審計單位的經營和業務就有了一定的了解。不僅可以發現被審計單位貨幣資金管理存在的薄弱環節，發現一些舞弊線索。還可以為進行其他方面的審計工作打下基礎，節約審計時間。這幾方面的工作，問出納就可以了。提醒一下，審計的時候，不要總是問財務部長。出納，具體負責業務的會計人員，都要涉及。活是大家乾的，往往具體幹活的人才能說明白，從他們嘴裡，才能得到點實話，原因無他，對付審計的經驗少唄。貨幣資金審計必須進行內控穿行測試，什麼是穿行測試，大白話，就是看看制度的規定和實際做的是否一致，當然是抽查。
進行收款和付款的內控測試，包括企業是否定期和及時地做銀行調節表並有人審閱和跟進那些調整項目。以前審計的時候，還真發現了一些長期掛賬的未達賬項，基本都是有問題的，要查清楚，做一些會計調整。
要注意，至少要把企業主要的收款和付款方式都進行內控測試。在收款上，最關注的應該是企業收的錢一定要收到企業並及時正確記賬；在付款上，最關注的是所有付款只有經過至少兩個人的授權才可能付出，並及時正確記賬。如某次審計，有個單位的財務主管在沒有一把手簽字的情況下，擅自通知出納付款，而且不是一筆兩筆，審計披露後，財務主管被調離了崗位。後來聽說，去車間當書記去了。
低級的控制薄弱點最容易出現問題，舉例如下：
那種簽支票的章都在一個人手裡的管理方法是最容易出問題的。你不要以為這種事太簡單，企業領導的管理能力這么低，事實上，在內控領域，經常出現的就是這種低級錯誤。如某單位一個會計把錢放在自己存摺了，判了，審計的人也追責了。聽說，有些人還像那個丟馬的古代老頭。但，我們能不能這樣得福呢，反正，我是不敢試啊。還有一個例子，某集團下屬單位，其賬戶的銀行存款被挪用很長時間，最終歸還不上，逃跑判刑，企業蒙受貨幣資金損失。不過，沒聽說審計人員被追責。也不知道是領導忘了；還是解釋的好；還是確實沒有審計人的責任，這個問題太難查了；還是什麼其他原因。不過，這是偶然不是必然。我們新人千萬不要嘗試這么做。
做貨幣資金審計，不能忽視對銀行對賬單的審閱。
審閱全部銀行賬戶的銀行存款對賬單，對於支出，要抽查合同、發票和最終收款人是否相符。為什麼查這個呢？有些單位支出的款項，銀行對賬單上的收款人和發票或者合同不符，這些都是有審計風險的貨幣資金支出。發現這方面的問題，必須如實記錄下來，即使被審計單位解釋或者編的還可以，比如收款單位將支票背書了，所以銀行對賬單的收款人和發票不符。他說他的，你必須給這樣的事寫一個底稿。可以從會計基礎工作角度提建議，如建議開具不允許背書的轉賬支票或者採取電匯方式付款等，這樣可以規避一些審計風險。
對於貨幣資金審計，少不了詢問出納員或者下屬營業部等保管現金的人員。
這里，有個大家忽視的道理。企業將現金託付給了出納來管理。在每一期末，企業的現金日記賬的余額應與出納手裡的現金是一致的。對於企業而言，出納相當於一個現金的受託方，期末的現金數額最好由出納以個人名義來簽字確認。審計詢問時，一般應該向出納說明這一道理，並告訴他／她一旦簽字確認，將來如果證明現金數與確認數不符，出納是有責任的。有些出納，明白了這一道理，有時候簽字是有所猶豫的，因為往往期末有一些白條還沒處理。現在企業現金期末一般都是零餘額。但不要忽略了對企業營業部或者經營網點的審計，要詢問營業部或者網點的現金保管人員。
某次審計就發現過營業部循環挪用現金的情況。這樣的挪用漏洞，不被發現，最容易發生截留收入問題。因為，既然挪用不被發現，估計截留也不容易發現。有些大膽的蠢人就這樣想，我們審計人也沒有辦法阻止他這么想，但是，審計風險加大了，還是審一下，妥當。

6. 財報里的貨幣資金指的是什麼

貨幣資金是指企業所擁有的，在資金周轉過程中處於貨幣形態的那部分資產。貨幣資金是流動性最強的資產，可以自由流通，在資產負債表中列在流動資產前。在企業經營資金中貨幣資金屬於非定額流動資金。主要用於采購原材料、輔助材料、低值易耗品、支付各種應付款項和發放工資等。

貨幣資金按其存放地點和用途，可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金指存放在企業財會部門並由出納員保管作為零星開支使用的貨幣資金。現金是交易的媒介物，是一種不受任何契約性限制的、最具有隨時使用自由的、流動程序最快的流動資產，可隨時用於購買企業所需要的商品或勞務以及清償企業所欠的債務。銀行存款指企業存放在銀行結算賬戶的貨幣資金。根據國家銀行結算制度和現金管理制度的規定，每一個企業都必須在當地專業銀行開立存款賬戶，由財會部門出納人員負責辦理存款、取款和轉賬結算，對於現金使用范圍以外的一切款項收付，都必須通過銀行辦理轉賬結算。其他貨幣資金指企業除現金與銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和尚未到達的在途貨幣資金等。它們是在某些特定情況下從銀行存款中分離出來的，其存放地點、具體用途以及核算方法都與現金和銀行存款有所不同。