什麼是公司貨幣資金管理第一責任
❶ 企業的資金是由誰來管理的
一、是財務總監管理資金但得經過負責人的同意，並且要有定期的財務檢查，查現金及銀行余額到底對不對。
二、具體而言：
1、現金本身由財務人員保管，但不能隨便動用。公司一般有一個專門（經理啊什麼的，最大的頭）的人來對資金的運用進行批示，票據上得有領導審核或者專門的負責人審核的，財務人員只有看到他的簽字，才可能把資金流出的。
2、程序就是支出的資金由支出人（采購）和受益人(接收部門)還有監督人（領導或者領導授意的特定人）財務負責人審核簽字的
3、這樣有這些的監督控制審核，出納才會予以報銷，專人查賬的時候也可以說明錢是由誰花出去的，誰知道這個錢到底買了什麼，既可以控制又可以監督，還有就是這個是事後控制的，還有事前控制就是采購見到領導審核過的采購單才能去購買這些東西，否則不予以購買。
三、貨幣資金的管理
1、貨幣資金管理是指企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。
2、企業加強貨幣資金管理的意義：
1）企業加強資金管理有利於防止企業人員腐敗形象，可以有效地杜絕企業內部滋生的各種貪腐形象。對企業的內部穩定起到了一定作用。
2）企業加強資金管理，提高效率，增加資金的運用率。對企業的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用。
3）企業加強資金管理，有利於整合資源，能夠把企業中的一些閑致，閑散的資源整理出來，方便於實際運用。
總之，企業加強資金管理有利於打擊滋生腐敗，整合資源，充分發揮資金現金流優勢，提高資金流動性減少壞帳等方面起到了更加好的作用。
❷ 貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內容是什麼
目的及意義：為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內容：公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜應遵循的制度。
貨幣資金的管理制度;
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。
第二條
本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行「全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制」。
第五條
各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。
第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取「提前通知，積極籌措」的辦法。
（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。
（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。
（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。
（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。
第八條
計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍。
（1）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
（2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
③ 結算起點以下的零星支出。 ④ 發給職工的各種獎金。 ⑤
因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。
第十二條 現金收支業務的管理。
（1）現金收入的管理。 ①
無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
② 業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報留作他用。
（2）現金支出的管理。 ①
預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批後辦理，稽核員按預算審核。 ②
預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。
③ 預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④
業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。
⑤ 業務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條
根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理。
（1）銀行結算收入的管理。 ①
通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
② 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 ③
業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。 ④
信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。
（2）銀行結算支出的管理。 ①
根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
② 日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 ③
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。 ④
專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤
一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢後，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報賬銷賬。
第十六條
為貫徹經濟責任制，報賬採取上級審簽辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報賬由總公司總經理審簽。
第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。
第六章 附則
第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規定自頒布之日起執行。
❸ 貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內容是什麼
目的及意義：為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內容：公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜應遵循的制度。
貨幣資金的管理制度;
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。
第二條
本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行「全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制」。
第五條
各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。
第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取「提前通知，積極籌措」的辦法。
（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。
（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。
（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。
（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。
第八條
計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍。
（1）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
（2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
③ 結算起點以下的零星支出。 ④ 發給職工的各種獎金。 ⑤
因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。
第十二條 現金收支業務的管理。
（1）現金收入的管理。 ①
無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
② 業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報留作他用。
（2）現金支出的管理。 ①
預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批後辦理，稽核員按預算審核。 ②
預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。
③ 預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④
業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。
⑤ 業務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條
根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理。
（1）銀行結算收入的管理。 ①
通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
② 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 ③
業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。 ④
信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。
（2）銀行結算支出的管理。 ①
根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
② 日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 ③
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。 ④
專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤
一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢後，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報賬銷賬。
第十六條
為貫徹經濟責任制，報賬採取上級審簽辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報賬由總公司總經理審簽。
第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。
第六章 附則
第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規定自頒布之日起執行。
❹ 企業貨幣資金內部控制概念論文
企業的貨幣資金作為企業生存與發展的根本，它的內部控制是企業內部控制框架體系中十分重要的子系統。下面是我為大家整理的企業貨幣資金內部控制論文，供大家參考。
企業貨幣資金內部控制論文篇一：《淺議企業貨幣資金的內部控制》
摘要：企業的貨幣資金是維持企業發展的重要基礎，但是由於企業貨幣資金管理工作不完善，缺少相應的內部控制工作，導致企業的貨幣資金為能夠得到有效地利用，嚴重影響了企業的發展。加強企業貨幣資金的內部控制由於企業資金的有效利用，提高企業的競爭力，今後企業需要進一步完善貨幣資金的內部控制工作，促進企業的發展。本文主要是對貨幣資金內部控制工作中存在的問題進行分析，就如何完善企業貨幣資金的內部控制工作提出合理的建議。
關鍵詞：企業貨幣資金;內部控制
企業的貨幣資金是保障企業正常運轉的重要資金之一，由於企業貨幣資金流動性比較強，一定程度上對資金管理工作提出了新的挑戰。加強企業貨幣資金的內部控制工作有助於促進企業的資金的有效利用，保障企業的健康發展。但是由於企業貨幣資金內部控制管理意識相對較弱，對於貨幣資金的內部控制並不十分完善。今後企業需要進一步加強貨幣資金的內部控制工作，有效利用企業的貨幣資金。
一、企業貨幣資金內部控制中存在的問題
企業貨幣資金內部控制主要是保障企業生產經營各環節的資金供求平衡，保障企業資金鏈的完整性。但是由於大部分企業的內部控制工作並不完善，企業的貨幣資金管理工作受到一定的影響，甚至還會出現資金鏈斷裂的現象，嚴重影響了企業的生產經營工作。當前企業貨幣資金內部控制工作中存在的問題主要有以下幾個方面：
(一)內部控制意識薄弱。貨幣資金是指企業生產經營過程中處於貨幣形態的資金，包括企業的現金，銀行存款和其他貨幣資金等，貨幣資金的內部控制主要是保障貨幣資金的安全性和完整性，能夠保障貨幣資金的有效利用。但是當前 企業管理 中對於貨幣資金的內部控制工作並沒有引起足夠的重視，貨幣資金內部控制工作也未能有效落實。企業的管理者並沒有認識到貨幣資金內部控制工作的重要性，雖然一些企業建立了相應的內部控制規范，但是這日常工作中並沒有有效落實。
(二)貨幣資金內部控制制度不完善。企業貨幣資金內部控制制度並不十分完善，大多數企業貨幣資金內部控制制度中缺少責任管理制度，導致貨幣資金內部控制工作難以有效地落實。企業貨幣資金控制制度中的授權審批制度不完善經常會造成資金的不合理利用，嚴重威脅企業的資金安全。貨幣資金控制制度的不完善，一定程度上影響了貨幣資金控制工作效率和工作水平，工作人員由於分工不合理工作積極性不高，影響整個貨幣資金控制工作的有效實施。
(三)銀行收支管理存在問題。企業貨幣資金內部控制工作中存在的較為普遍的問題就是私自提現問題，一些企業由於會計人員缺少良好的職業道德，會出現一些會計人員私自簽發現金支票，或者是塗改銀行的對賬單，企業中這種私吞公款的現象日益增加，一定程度上影響了企業的健康發展，也造成企業的資金流失，影響企業投資和日常經營活動。
(四)現金收支管理存在問題。由於企業的現金收支工作缺少監督和內部控制管理，在現金收支工作中相關人員會利用憑證上面的漏洞，將現金支出據為己有，一些工作人員還存在塗改發票的現象。由於企業的貨幣現金缺少內部控制，現金收支工作和 收據 缺少審核，導致企業的現金流失現象嚴重，嚴重威脅企業的健康發展。
二、企業貨幣資金內部控制建議
由於企業資金流失嚴重給企業的發展造成了十分嚴重的損失，在日益激烈的企業競爭中更需要進一步加強企業資金貨幣的內部控制工作，更好地促進企業的健康發展。企業需要進一步重視資金貨幣內部控制工作，通過完善內部控制 措施 減少資金的流失，保障企業的健康發展。
(一)提高貨幣資金的內部控制意識。由於企業的資金流失現象日益嚴重，作為企業的管理者應該充分認識到加強企業的貨幣資金的內部控制工作對於企業的發展有著十分重要的作用。貨幣現金作為企業生產經營的重要保障，是維持企業發展的動力和源泉，企業管理者應該充分重視和落實貨幣資金的內部控制工作，通過加強內部控制工作的宣傳 教育 ，使工作人員能夠積極配合內部控制工作的實施。
(二)建立相對完善的貨幣資金內部控制制度。企業管理中需要對貨幣資金的內部控制工作建立相對完善的內部控制制度，對內部控制工作進行合理的分工，落實內部控制工作。對企業的貨幣資金管理建立相應的責任制度，由專業的工作人員專門負責貨幣資金的收支工作，提高工作人員的工作責任意識，更好地保障資金的有效利用。在內部控制工作中需要建立完善的授權審批制度，對現金的收支情況進行詳細的監督，避免一些工作人員利用職務之便侵吞公款的現象。對於貨幣現金的使用需要由專門的部分審核批准，審核程序需要規范化，標准化，避免徇私舞弊行為的出現。
(三)提高貨幣現金管理人員素質。企業現金貨幣資金的流失一定程度上與工作人員的不規范操作有關，在企業管理中建立相對完善的內部控制制度，也需要提高現有財務工作人員的素質，更好地適應現金貨幣內部控制工作的落實。一方面企業需要進一步加強財務工作人員的專業培訓工作，提高工作人員的財務專業素養，更好地適應財務工作發展的需要。同時還需要對工作人員進行企業現金貨幣管理工作流程以及管理規范的培訓工作，使工作人員能夠嚴格遵守管理規范，提高工作效率。另一方面作為企業的財務工作人員需要不斷提高自身的職業道德素養，在工作中嚴格要求自己，避免一些徇私舞弊行為。
(四)完善貨幣現金管理方式。隨著信息技術的發展，企業管理逐漸實現信息化管理，對於企業貨幣現金的管理也需要採用信息化的管理方式，避免人為管理存在的弊端。對於企業的資金收支進行電子記賬，電子信息系統由專業的財務工作人員負責，財務信息逐漸實現公開化和透明化，避免信息不公開導致的信息不規范行為。通過建立信息化的管理方式不僅僅可以提高貨幣現金管理工作的效率同時也有助於減少徇私舞弊行為，更好地加強對資金使用的監督，加強企業貨幣資金的內部控制。
三、結語
由於企業貨幣資金管理缺少相對完善的內部控制制度，企業資金流失現象日益嚴重，一定程度上影響了企業的健康發展。今後企業管理者需要進一步完善資金管理工作，通過建立相對完善的貨幣資金內部控制制度，規范工作人員的財務收支工作，減少徇私舞弊行為，提高企業資金的有效利用效率。企業貨幣資金內部控制工作的落實和完善是企業加強內部控制管理工作的需要，也是促進企業發展的需要。企業貨幣資金管理中通過完善 財務管理 方式和加強財務監督工作，保障企業資金的有效利用。
參考文獻：
[1]劉冠軍.淺談企業貨幣資金的內部控制[J].北方經濟，2013(06).
[2]陳繼南，丁祥鳳.信息環境下企業貨幣資金的內部控制[J].會計之友，2013(04).
企業貨幣資金內部控制論文篇二：《企業貨幣資金的內部會計控制》
【摘要】 貨幣資金是企業資產中流動性較強的一種資產,是企業資產的重要組成部分,是進行生產經營活動不可或缺的條件。任何企業要進行生產經營活動必須擁有貨幣資金,因此,加強企業的貨幣資金內部會計控制,是完善內部管理,減少成本費用的關鍵環節。
【關鍵詞】 經營管理;會計管理;內部控制
根據貨幣資金的存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為現金、銀行存款及其他貨幣資金。貨幣資金的會計核算並不復雜,但由於貨幣資金具有高度的流動性,加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產。因此,加強貨幣資金的內部會計控制,對於保障企業資產的安全完整,提高貨幣資金周轉速度和使用效益,具有重要意義。
一、貨幣資金與貨幣資金的基本業務構成
1.貨幣資金收入業務。企業貨幣資金收入業務是指企業通過銷售商品或提供勞務等方式取得貨幣資金的業務。該項業務主要有兩種情形:一種是企業當期銷售業務收回的貨幣資金和收回前期應收款項,此項業務是企業的主要貨幣資金收入業務;另外一種企業不經常發生的貨幣資金收入業務,主要包括:通過發行、出售或轉讓有價證券、固定資產、原材料、無形資產等而收取的現金和銀行存款,以及因持有各種有價證券或銀行存款而定期取得的股息和利息收入。
2.貨幣資金支出業務。企業貨幣資金支出的業務涉及的范圍很廣,主要包括:各項資產的購入、絕大多數費用的開支、向投資者支付的股息以及向國家繳納各種稅款。貨幣資金支出除金額較小或符合規定范圍的開支可以採用現金進行結算外,企業的絕大多數款項是通過銀行進行結算。
3.貨幣資金在不同項目間的流動及零星備用金業務。貨幣資金在其不同項目之間的流動是指從銀行提取現金,現金繳存以及其他貨幣資金賬戶的開立、取消等業務導致貨幣資金在現金、銀行存款、其他貨幣資金等不同項目之間的流動,如設立采購專戶等。
二、貨幣資金的內部會計控制要點及控制 方法
1.任用更加賢能的人參與資金控制。參與資金控制的人員不僅要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質,還要具備從業資格和任職資格。要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在長時期在資金管理崗位工作,同時對關鍵管理崗位還當實行強制休假制度。
2.嚴格遵循“錢賬分管”原則。“錢賬分管”原則要求出納與會計應當嚴格分工,相互制約。出納在資金內部控制中應當負責:資金的收支和保管,現金和銀行存款 日記 賬的登記工作,但不得兼任稽核、會計檔案保管、總分類賬及收入、費用、債權、債務等明細分類賬的登記工作。出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。會計在資金內部控制中應當負責:原始憑證的復核,收、付款記賬憑證的編制,分類賬登記,賬目稽核,會計檔案的臨時保管等工作,但不得以任何方式接觸企業的資金。會計與出納之間應當相互獨立,不能有倫理上的親密關系、經濟上的共同利益、工作上的長期協作等損害相互獨立的情形,否則,就應當進行崗位調換。嚴格控制會計人員通過代理資金收支等非法接觸企業資金。
3.嚴格遵循“兩權分離”原則。在我國企業資金控制中,嚴格遵循“兩權分離”原則的關鍵是要正確處理總經理與董事長之間的關系,合理劃分並切實履行兩者的職權。按照“兩權分離”的要求,在資金內部控制中,總經理應負責組織企業資金內部控制的建設,主持財務預算的制定,控制各部門預算的執行及其效果,審批企業預算內的各項資金開支,決定財會人員的任免,向董事會或股東代表大會提出財務部門負責人和內審部門負責人等關鍵管理人員的任免建議等工作。為了提高預算內資金支出審批質量和效率,總經理可以將預算范圍內的日常開支審批授權下屬副總經理、總會計師等負責;對預算內的重大開支應實行經理辦公會集體審批,預算外的資金開支還應當報董事會審批。按照“兩權分離”的要求,在資金內部控制中,董事會應當負責監督資金內部控制制度的運行,審批企業財務預算和決算及預算外資金開支,決定財務經理、內審經理及總經理等關鍵管理人員的任免等。預算內的財務開支審批權是企業經營管理權的重要內容,根據兩權分離和現代公司治理的要求,應由董事會通過審批、檢查和考核預算方式授權總經理具體行使,以便總經理有完成經營任務所需的充分的財權。董事會應通過審批預算、決算和預算外支出,組織內部審計和聘請外部審計等對總經理行使財務支出審批權的情況應進行監督。
4.加強預算、定額、限額控制。為了提高資金的使用效益,有效實現企業治理層對管理層的控制,企業應當於每年初制訂資金支出全面預算,並報經股東會批准;經批準的預算應得到嚴格的執行;年末應認真考核預算執行情況,據以進行獎懲。為保證預算得到有效貫徹執行,各項日常支出必須事先制訂開支定額,經常性開支可實行定額備用金制度。企業應當嚴格遵守庫存現金限額規定,以保證資金安全和有效利用。
5.認真貫徹“限制接觸”原則。按照限制接觸原則的要求,企業資金只能由出納員和經授權的人保管,未經授權的人員不得接觸企業資金;應當遵循現金開支范圍和現金支付限額規定,盡可能採用轉賬結算,嚴格限制現金結算;現金收入要及時送存銀行;要盡可能使用集中收付款方式,嚴格限制分散收款或付款。企業必須進行的分散收款,應經過企業權力機構批准;一般應當限於小額、臨時收款;必須領取統一收據收款;必須要求收款員限期將收取的款項足額送交企業出納員或結算中心(內部銀行);出納員應及時催交逾期未交的分散收款的款項;出納員收款時須核對收據存根和款項是否相符,確保足額收繳;出納員收取收款員上交的款項時也必須開具收據,交款人員應妥善保管交款收據,並作備查登記;分散收款業務結束後,出納員應及時收繳分散收款員的剩餘收據和款項,並辦理嚴密的交接手續。
6.嚴格控制“坐支”行為。“坐支”是指以現金收入直接支付現金支出,即不通過開戶銀行進行結算。坐支極易產生收支混亂,給貪污、舞弊、偷漏稅款等提供機會,必須嚴加控制。為了防止“坐支”問題的發生,企業所有的現金收入都應及時送存開戶銀行,所有的現金支出都應最初是從開戶銀行里提取,確保收支兩條線。現金收支兩條線,不僅可以清楚地反映現金收支情況,防止各種舞弊發生,而且可以通過企業與開戶銀行對賬,強化資金控制。
7.嚴格支出授權審批控制
(1)一般授權與特殊授權關系的處理。一般授權是指以書面文件的形式,長期性授予有關管理人員辦理常規經濟業務的許可權、條件及相關責任的授權方式。特殊授權則是指臨時性授予有關管理人員辦理特殊經濟業務的許可權、條件及其相關責任的授權方式。企業各級管理層的一般授權與特殊授權的范圍應以書面文件的形式加以明確地規定。要防止一般授權過大,使授權批准控制失效,也要防止特殊授權過大,降低企業經營管理效率,弱化下級管理人員工作的責任心和積極性,使領導忙於審批,降低審批質量。
(2)個人授權與集體授權關系的處理。個人授權是指企業負責財務支出審批的人員,根據自己擁有的審批許可權,獨立地對有關財務支出進行審批的授權制度。集體授權是指有權參加財務支出審批的人員,通過召開會議,按照少數服從多數的原則形成會議決議,對重大財務支出進行審批的授權制度。企業應以書面文件的方式明確規定個人授權審批的依據、業務范圍、金額限額,接受監督檢查的方式和途徑,應承擔的審批責任和失責應受到的追究等,明確規定各類支出集體審批的參與人員范圍、議事程序和決議方式等。在處理個人授權與集體授權關繫上,既要防止“一支筆”獨裁問題的出現,也要防止“人人擁有否決權”的“共同審批”,還要防止將財務支出切塊進行“分塊審批”的財務“割據”問題。
(3)授權與擔責關系的處理。首先授權審批要有規范的程序:所有開支,都應當由支出發生部門負責人和財務負責人審批;預算內的重大開支和預算外開支,還應得到總經理或主管財務工作的經理的審批;預算外開支和關鍵管理人員開支及重大投融資決策還要得到董事會等類似的權力機構的審批。應當按照下列原則承擔審批責任:誰在最後審批,誰就應當對審批的合理性、合法性和有效性承擔第一責任。集體審批由會議召集人承擔第一責任。
8.嚴格按規定程序進行資金支付。(1)支付申請。有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交資金支付申請,註明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容,並附上有效的經濟合同協議、原始單據或相關證明文件。(2)支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批,對不合規的資金支付申請,審批人應當拒絕批准,性質或金額重大的要集體審批。(3)支付復核。批准後的支付申請應交會計人員進行復核。復核內容包括:批准范圍、許可權、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否准確,支付方式、支付企業是否妥當等。復核無誤後,應據以填制付款憑證,交由出納人員辦理支付手續。對復核發現審批有問題的支付申請,應要求申請人補辦審批手續或提請審批人糾正審批意見。(4)辦理支付。出納員應根據經過批准並復核無誤的支付申請和會計人員編制的付款憑證,按批準的金額、支付方式、收款單位等辦理支付手續,並在付款憑證上加蓋“付訖”章,同時登記現金或銀行存款日記賬,最後再將有關憑證轉交會計人員登記分類賬。
9.加強資金的稽核與審計控制。分工控制原則要求,任何經濟業務的辦理都必須經過授權批准、業務執行、書面記錄、稽核檢查四個環節,才能保證其真實、合理、合法。資金業務也是如此,必須加強稽核檢查控制,做好會計稽核和審計監督檢查工作。為了加強資金業務控制,企業的稽核員應當經常核對庫存現金余額與現金日記賬余額,銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單,日記賬與分類賬,及時查明和處理不相符情況。內部審計人員應負責庫存現金的突擊盤點,銀行賬戶的開立及使用情況的定期檢查、清理,銀行賬的獨立核對,財務收支的審計,發現問題,應及時查明原因,作出處理,還應當負責內部控制運行的日常檢查和評價等核查性的工作,但內部審計人員不得負責資金管理與核算的任何工作,不得負責資金內部控制的建立和修改,也不得有罰款和盤點庫存現金時收繳 保險 櫃鑰匙等接觸企業資金的行為。
10.切實做好財務印章與票據控制。支出的授權審批控制通常是通過使用企業財務印章來進行的。企業財務專用章應當由專人保管,個人名章應當由本人或其授權人員專人保管,不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項,必須嚴格履行簽字或蓋章手續,用章必須履行相關的審批手續並印章使用登記簿進行登記。資金收支票據是證明資金收支業務發生或完成情況,明確有關人員經濟責任的書面證明,也是控制貪污、挪用、侵佔資金等舞弊行為的有效手段。為此,企業必須加強資金收支票據控制。
參考文獻
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企業貨幣資金內部控制論文篇三：《淺談企業貨幣資金內部控制的分析》
摘要:貨幣資金是單位流動性最強的資產,是舞弊的主要對象,因此要加強對單位貨幣資金的管理與控制。 文章 討論貨幣資金內部控制中存在問題,提出了如何建立健全貨幣資金內部控制制度的建議。
關鍵詞:貨幣資金;內部控制;崗位分工
貨幣資金是企業內部流動性最強的資金,與交易循環均直接相關,它的特性決定了其容易被侵佔、挪用、貪污。必須加強對單位貨幣資金的管理與控制,建立健全貨幣資金內部控制制度,確保貨幣資金的安全。
一、貨幣資金的定義
貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金,按貨幣資金的用途和存放地點的不同,分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金是指企業擁有的由出納人員保管的貨幣,即庫存現金,包括本幣和外幣;銀行存款是指企業存放在金融機構的貨幣資金;其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的貨幣資金,包括企業的外埠存款、銀行本票存款、存出投資款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金等。由於貨幣資金具有高度的流動性和控制風險,企業在組織會計核算的時,必須加強貨幣資金的控制對於保障單位資產安全完整。
二、貨幣資金內部存在主要問題
(一)現金收支業務的管理方面
一是虛構內容,修改憑證金額。財務人員或經辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞,乘機對發票、收據上的金額進行修改,貪污相應款項。二是撕毀票據,貪污現金。財務人員對收入現金的票據,撕毀後將票款私吞;或用不實、盜取的發票,向單位開票重復收款或報銷,貪污現金。三是無證無賬或票據不相符。無證無賬是指財務人員在收入現金時故意不給付款方開具收據或發票,相應不報賬和記賬,而是將現金直接占為己有;票據不相符是指出票時套寫或利用假復寫的方法,使記賬聯與發票聯不一致,即所謂的鴛鴦發票,貪污差額。四是少列或多列總額。財務人員將現金收入或現金支出合計數加錯,致使現金收入日記賬合計數少記,支出日記賬合計數多記,將多餘庫存現金貪污。五是其他貪污現金的不法行為。
(二)銀行存款收支業務的管理方面
一是私自提現。財務人員私自簽發現金支票,不留存根,不記賬。二是截留公款。財務人員私自利用單位印章在其他銀行開設存款賬戶,對收進的款項存入私設的戶頭,等期末再存入單位賬號,在此時間內,將公款截留、挪用。三是出借出租賬戶,出借票據。財務人員將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位,或將支票借給他人使用,允許他人使用本單位銀行賬戶為其辦理結算業務。四是塗改或偽造銀行對賬單。在與銀行對賬時,在金額不符時,掩飾自己的不法行為,偽造或塗改銀行對賬單上的發生額,使其與銀行存款日記賬上的金額相符。
三、建立貨幣資金內部控制制度建議
(一)實行崗位分工制度
單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責許可權。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。同時,辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質,忠於職守、廉潔奉公、遵紀守法,客觀公正。單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責許可權,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離、相互制約和監督。
(二)堅持授權批准制度
單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度,在授權范圍內進行審批,不得超越審批許可權。單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務,其程序一般包括支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付。單位對於重要貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批,並建立責任追究制度,嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
(三)堅持預算控制制度
資金預算控制在對企業一定時期貨幣資金的流入和流出進行統籌安排。加強貨幣資金預算的可靠性控制,避免或減少預算編制的主觀性和隨意性。貨幣資金預算編制和貨幣資金業務核算應職務分開,貨幣資金預算編制後,會計主管應認真監督預算的執行,對經營過程中實際現金收支的結果應定期同預算進行比較分析。如果出現了較大差異,可採取必要的措施調查實際的收支結果,修改預算。
(四)票據及有關印章的管理
單位應當加強與貨幣資金相關的票據保管,由銀行出納人員負責各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的工作,並專設登記簿進行記錄。同時,單位也要加強預留印鑒的管理,財務專用章應由會計人員(非出納人員)專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
(五)實行監督檢查,內部稽核制度
各單位應建立內部稽核制度,對監督檢查過程中發現的問題應積極採取有效措施。一是貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況,重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。二是貨幣資金授權批准制度的執行情況,重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否齊全,是否存在越權審批。三是支付款項印章的保管情況,重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。四是票據的保管情況,重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
參考文獻:
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❺ 企業如何進行資金管理
導語：資金管理是企業管理的重要內容，資金管理顯得越來越重要。企業資金管理中的主要問題有：信息失真，難為科學決策提供依據;監控不力，缺乏監督;資金散亂，使用效率低下等。加強企業資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、加強財務監督和採用先進的計算機管理手段等方面入手。
企業如何進行資金管理
一、加強企業資金管理的意義
資金管理是企業的管理戰略，通過管理使資金統一結算、統籌安排、合理使用，避免了資金體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產，資金管理就是企業財務管理的核心。
二、企業資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴格的監控
有些企業內部存在著監控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監督管理的第一責任人，但並沒有按規定程序批准單位預算及籌資、投資方案，監督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監督執行不到位。
2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用
企業在可持續發展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，預算的科學性、剛度、執行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂
貨幣資金是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序等。
三、對於加強資金管理所提出的幾點建議
1.加強各類貨幣資金的管理
(1)貨幣資金是生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對於賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。
(2)執行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批准。大額聯簽的具體體現形式應由統一的規範文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經辦人和經辦部門財務負責人應當對合法合規手續的完備性負責。凡不符合規范手續的應當拒絕辦理。
(3)各企業單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。
(4)在辦理資金業務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁交辦理資金業務相關的印章和票據集中一人保管，印章與空白票據要分別管理，財務專用章與企業法人章要分開管理。
2.嚴格執行預算管理
資金是每個企業的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業要樹立精細化管理的理念。
各方面資金的預算指標與執行過程、信息反饋要精細化。於此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營業務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。
3.建立和完善內部控制制度
建立和完善貨幣資金內控制度，規范會計行為，依據國家有關法律法規的規定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，並且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、項目招標等經濟活動中的管理許可權，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的`許可權、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業對於重大的業務及事項，應該實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。
企業在籌資活動中應當由財務部門根據經營戰略、預算情況與資金現狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然後進行集體決策。
企業在對外投資活動中應當根據企業發展戰略、經濟環境等確守投資項目。項目立項申請批准後，投資單位應當組織有關部門人員或者委託具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。
企業應該加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各個環節的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金的調度，確保資金及時收付，來實現資金的合理佔用及營運的良性循環。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便於對資金預算執行情況進行綜合的分析。一但發現異常情況，要及時採取措施，妥善處理，一定要避免資金冗餘或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對於企業經營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業資金管理中相關問題以及採取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉澱資金，提高資金的使用效率，使企業朝著更好的方向發展。
❻ 貨幣資金管理制度是什麼意思
1.貨幣資金的日常管理 貨幣資金是指企業生產經營活動中仍以貨幣形式存在的部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各項收支必須嚴格遵守國家和公司的有關規定。貨幣資金必須得到有效控制。任何單位不得將生產經營資金挪作他用，不得以任何理由為其他單位墊付資金和貨款。 財務部的管理許可權，公司財務部門內部銀行是公司貨幣資金的集中管理機構。
2.對外處理融資業務，對內集中管理銷售回款，根據計劃和工作進度將生產運營資金分配給各分公司和控股子公司，並處理公司總部的其他資金 代收代付業務。子公司未經公司批准，無權對外融資; 公司財務部門對貨幣資金實行有計劃管理，全面收支平衡，嚴格控制貨幣資金收支，確保生產經營所需資金及時融資和合理使用。貨幣資金的支付必須根據公司的審批許可權，經公司主要負責人或負責人批准，在財務部門內部銀行辦理相應手續後才能支付。
拓展資料
1.財務部(包括各分公司財務部，下同)根據各職能部門提供的貨幣收支計劃進行綜合平衡，編制公司年度、季度、月度資金平衡計劃，經領導批准後，嚴格按照計劃執行，認真做好貨幣資金收支的日常管理工作; 財務部門有權拒付計劃外資金。特殊情況下，須經有關領導批准，辦理追加方案手續，財務部門根據公司資金情況安排付款。
2.各職能部門的管理許可權， 總工程師辦公室負責實施物料采購支出計劃和多餘物料的銷售處理，有效控制庫存(備用金)和應付賬款(包括預付款)的資金佔用。 平均:負責備品備件采購支出及外購固定資產指標，有效控制庫存設備、備品備件及應付賬款(包括預付款)的資金佔用水平;負責並有效控制葯品用葯費用計劃和質量管理。
❼ 貨幣資金管理制度是什麼
主要包括以下五類：
1、建立現金管理責任制。配備專職出納人員負責辦理現金收支和保管業務，非出納人員不能經管現金。一切現金收付業務都必須以審核簽證的會計憑證為依據，及時登記帳簿，按時清點。做到收支清楚，手續完備，帳實相符。不得以白條頂庫和保留帳外現金
2、不得坐支現金。一切現金管理單位的現金收入，必須隨時送存銀行，除另有規定者外，一般不得使用業務收入的現金直接進行支付。
3、實行限額管理。庫存現金額度由銀行核定，一般不得超過企業三天的零星開支。距離較遠，交通不便的單位，可適當放寬，但最多不得超過企業15天零星開支所需現金。超過限額部分，應及時送存銀行。
4、控制現金使用范圍。我國規定現金只能用於：對職工個人發放的工資、獎金、津貼、福利費以及出差人員的差旅費等;對不能轉帳的集體和城鄉居民的勞務報酬;單位之間不足轉帳結算起點的零星現金支付等。派人到外地采購，應通過匯款或其他結算方式，不得攜帶現金或經郵局匯款。不屬於現金使用范圍的各種款項，均應通過銀行辦理轉帳結算。
5、嚴格企業內部審批和報銷制度，加強備用金的管理。
拓展資料：
貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。
貨幣資金的流入、流出和結存情況，將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應預先留出安全儲備，以應付緊急情況所需。
❽ 企業貨幣資金管理的概念
貨幣資金管理是指企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。
企業，是按投資者、國家和社會所賦予的受託責任，從事生產、流通或服務性等活動，為滿足社會需要並獲得盈利，進行自主經營，自負盈虧，享有民事權利和承擔民事責任的團體法人。
貨幣資金，是指企業在生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
管理是指通過計劃、組織、領導、控制及創新等手段，結合人力、物力、財力、信息等資源，以期高效的達到組織目標的過程。根據我國管理學高校教程《現代管理學》「在借鑒中外學者對管理概論的認識，我們把管理定義為：在社會活動中，一定的人和組織依據所擁有的權利，通過一系列職能活動，對人力，物力，財力，及其他資源進行協調或處理，以達預期目標的活動過程。」 管理是基於人性和人群差異性基礎上的民主化、科學化操作，以達到預期目標的活動過程。
對於貨幣資金管理可以分為「管」和「理」兩部分。具體而言，「管」即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業特點相適應的內部控制制度。貨幣資金對企業特別重要而又容易出現舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據法律法規，制定貨幣資金收付的具體規章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規合法，這是企業貨幣資金管理的基礎工作；而 「理」，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬於流動性最強的資產，但盈利性也最低。如何保持最佳現金持有量使企業能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。
❾ 如何加強企業貨幣資金的管理
(1)建立貨幣資金的預算機制。企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短
應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。