如何虛增貨幣騙審計

❶ 針對貨幣資金的這些舞弊和貪污行為,審計人員應如何進行貨幣資金的審計

針對貨幣資金的舞弊和貪污行為，審計人員應進行以下審計程序：一是對貨幣資金進行監盤，二是對銀行存款進行函證，三是詢問相關人員，四是對相關資料進行檢查等。

❷ 教育行業財務造假手段及核查方法——虛增新的類型收入（一）

利潤表作為企業財務的「面子」，是財務造假的重要陣地。主要圍繞收入、利潤這兩大指標。投資者在初步接觸一個企業時，首先想要了解的財務指標就是收入、利潤指標。看懂這兩個指標的金額，不需要財務基礎，但是披露給投資者的「收入」，「利潤」指標，是否真實可靠，有多少水分，就需要進行專業的財務盡調了。

財務造假的手段五花八門，各行業也有其特有的手段，我的目的不是編寫審計教材（還寫不出來），主要是談個人的審計（能源、餐飲、建築行業等）和盡調經驗（教育相關行業），因此還是從我做過的項目來講，真實經歷過，才對於財務造假更有感悟，以前也看了一些審計造假案例書，總是一知半解。

收入是企業業務規模、發展階段的最主要體現，因為利潤指標可能會有波動，或者虧損，但是正常發展的企業的收入規模應該是逐年增長的，如果近幾年收入下滑的企業，一般投資者就直接會Pass不考慮的。企業虛增收入的動機是很充足的，一是為了表現公司業務規模發展良好，二是為了被評估更高的估值（對於用收入還是和利潤來估值，都有幫助）。

1. 虛增新的類型收入

虛增新的類型收入比虛增用戶操作難度小一些，為什麼呢？因為虛增用戶，需要圍繞「虛增用戶」，虛構全套證據，而虛增新的類型收入，可以在真實用戶基礎上，虛增新的類型收入。

虛增哪個類型的收入對於教育機構來說，一般虛增的收入類型，常常是非主營收入；例如：住宿費、擇校費、服務費等等，因為比如學費等的主營收入比較公開透明，造假難度大。

1.1 虛增手段

1. 通過現金收款來收取該類型收入，因為現金收款難以通過資金手段核實；

2. 虛構報名系統或繳費收據的相應收入繳費記錄；

 1.2 如何核查

1. 關注現金收款比例高的收費類型：例如如果同一個學生，學費是刷卡或手機支付，但是住宿費確是現金收款，很可疑。

2. 與高管、財務、銷售人員訪談，了解學校的收費類型，特別是銷售人員的訪談，最好不暴露身份，以學生家屬的身份，了解學校的收費標准，收費金額等等，可能會得到更可靠的信息。

3. 核查報名系統和繳費收據的真實性，是否存在異常4. 核查現金管理，比如現金日記賬等現金相關資金記錄，是否完整、管理是否嚴格，如果存在無現金日記賬、現金坐支嚴重等現象，說明現金收款對應的收入真實性風險很高。

❸ 如何發現貨幣資金造假

驗證他的財政以及它的出處，這個是驗證造假的最佳的方式。

首先你要明白，上市之前需要審計而不是銀行去查。銀行不管這些也和銀行沒關系，你說的貨幣資金應該是資本量，那是根據公司報表和各種合同章程測算出來的。

相關如下

比如存貨量，其他公司占股比例，應收款，應付等太多。不是什麼銀行存款這有本質區別。根據審計的結果銀監會考慮是否通過公司的上市申請，所以你覺得這其中能做假的環節在哪，自己腦補不方便「亂說」。

判斷現金流造假主要是判斷生產經營產生的現金流入是否真實，因為籌資和投資現金流造假的必要性不大，且記賬缺陷較少，不易鑽營。

生產經營現金流入造假的主要渠道是虛增收入，然後再沖出。可以連續幾個月觀察，看是否經常出現非正常退貨或紅字沖回銷售收入，如果本月記的收入下月又沖紅，或年底記收入年初又沖回，基本可以判定有現金流造假的嫌疑。

❹ 虛增貨幣資金怎麼查

注冊會計師可以核對賬單與銀行存款、抽查保險單據查找非正常支出、計算銀行利息查找賬外資金等手段來查證貨幣資金舞弊。
值得注意的是企業已銷戶的銀行賬號也應包含在銀行函證范圍內；另外，函證內容要包括有無質押、擔保等情況。如果有質押、擔保情形，應取得相關合同，進一步了解該業務的合法性及合規性；最後，函證一定要親自派人隨同被審計單位一同前往銀行，如確實屬於不方便上門函證的外地銀行，則務必要親自郵寄，回寄地址直接郵寄到審計人員辦公地點而非由被審計單位地址由其代為簽收，這樣可以防止被審計單位偽造銀行回函。特別提醒：如該單位有定期存單，必須要拿到存單原件，不能用復印件代替，並且觀察企業提供存單原件的速度，如有搪塞現象，應保持高度關注。因為，可能存在下列定期存單相關交易，在復印件上是難以發現的：
定期存單的存款期限跨越審計基準日，被審計單位先將定期存單復印留底，然後在定期存單到期之前，提前套現，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務；
定期存單作為質押物，從事質押貸款，而將定期存單復印留底，用質押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務；

❺ 虛增收入,實增貨幣資金,虛增流動資產的財務造假涉及的會計科目有哪些

摘要 這種財務造假通過虛增預付款項、其他應收款科目的金額把錢轉到關聯方公司，然後通過和關聯公司簽訂購銷合同形成「真實」的現金收入，真實增加貨幣資金。

❻ 虛增貨幣資金這一財務的判斷方式

摘要 1.在出現看平均貨幣資金收益率，即利息收入/平均貨幣資金的比值，如果比值大於2.5%，貨幣資金是可靠的，如果比值小於2%，貨幣資金的真實性很可能有問題；通過下表，華潤三九2015-2019年的利息收入/平均貨幣資金的比值均小於2%，貨幣資金的真實性很可能有問題，不排除虛增貨幣資金或者貨幣資金被佔用的情況。

❼ 發現「偽造銀行對賬單」以虛增巨額銀行存款這一問題上。應該採取怎樣的審計方法

向銀行發銀行詢證函，取得銀行回函後，與賬面數核對。

因為銀行詢證函是直接從銀行取得的第三方證據，比較客觀可靠地證實企業銀行存款金額。

❽ 如何解釋公司偽造銷售回款的方式虛增貨幣資金

虛增貨幣資金的目的就是謊報業績造成盈利的假象。
2016年至2018年期間，康美葯業涉嫌通過仿造、變造增值稅發票等方式虛增營業收入，通過偽造、變造大額定期存單等方式虛增貨幣資金，將不滿足會計確認和計量條件工程項目納入報表，虛增固定資產等。同時，康美葯業涉嫌未在相關年度報告中披露控股股東及關聯方非經營性佔用資金情況。上述行為致使康美葯業披露的相關年度報告存在虛假記載和重大遺漏。