貨幣資金審計論文要收集什麼材料
A. 要關於貨幣資金的一切資料(急)
找不著案例了~~
貨幣資金是企業的生產經營資金在循環周轉過程中，停留在貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
貨幣資金包括1、現金2、銀行存款3、其他貨幣資金
這里的其他貨幣資金是指企業、單位除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。外埠存款是指企業、單位到外地進行臨時或零星采購設備、材料、商品時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是企業、單位為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。銀行本票存款是企業、單位為取得銀行本票，按照規定存入銀行的款項。在途貨幣資金是指企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處於在途的資金。其他貨幣資金就其性質來看，同現金和銀行存款一樣，都屬於貨幣資金，但是由於存放地點和用途不同於一般現金和銀行存款，因此在會計上將它另設「其他貨幣資金」科目進行核算，並按照其他貨幣資金的種類，設置「外埠存款」、「銀行匯票」、「銀行本票」、「在途資金」等二級科目，在二級科目下再按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票、銀行本票的收款單位、在途資金的匯出單位等進行明細分類核算。
一、貨幣資金的概念
貨幣資金是以貨幣形態存在的可以隨時動用的款項。具體包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（主要包括外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。
二、現金的管理
1.現金結算的范圍
（1）職工工資、津貼
（2）個人勞務報酬
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出
（5）向個人收購農副產品和其他物資的現款
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費
（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
（8）結算起點（1000元）以下的零星支出
2.庫存現金的管理
（1）庫存現金實行限額管理，各單位核定三至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額（原則上最高數額不得超過10000元）。當日超過庫存現金限額的部分應及時送存開戶銀行，以保證資金安全。
（2）到銀行提取現金、將現金存入銀行應由所在單位派車存取，是否派專職保安護送根據當地公安部門規定執行。
（3）使用現金超過5000元的應提前一個工作日進行申請，以便財務備款。
3.備用金的管理
定額備用金制度是對日常零星支出發生頻繁，或者特殊原因不能及時從財務部門支取現金的部門或個人採取預付制的一種現金管理制度。
（1）使用備用金的部門根據業務需要提出備用金申請。
（2）財務部門根據申請部門和個人的一周的日常開支情況，與申請者共同核定一個備用金數額（最高不超過10000元）和開支范圍，報主管領導（集團主管副總裁、地方公司總經理、校長）批准。
（3）備用金由申請部門（專人負責、部門負責人監督）和個人嚴格掌握使用。
（4）備用金實行先報後補的報銷制度，在核定的備用金開支范圍內，財務部門不再支付預付款。
（5）備用金使用者編制「付款申請表」，連同支出原始憑證（按要求粘貼）送財務部門核銷，辦理報帳手續，補足備用金。
（6）財務部門應定期對備用金進行清理，對專項備用金當業務結束時應及時收回，以保證資金安全。
（7）學期末備用金收回，下學期重新核定。
三、 銀行帳戶的管理
1. 銀行帳戶的種類
銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。
（1） 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理。
（2） 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。
（3） 臨時存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要和外地臨時機構開立的帳戶，辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
（4） 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。辦理基本建設和更新改造和其他特定用途的需要專戶管理的資金。
2. 帳戶開立與撤消
（1） 開立與撤消銀行帳戶，由使用單位財務部門提出開立申請與撤消申請，報總裁批准，同時報集團計財部備案。
（2） 對於開戶與撤消銀行帳戶所需的有關文件、資料、印鑒，各有關部門應積極予以配合。
（3） 銀行核發的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。
3. 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。
四、 支票的管理
支票是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。現金支票只能用於支取現金，轉帳支票只能用於轉帳。
1. 在現金結算范圍以外的付款均用支票付款
2. 付款經辦人在申領支票時應在「付款申請表」的付款方式欄中註明。
3. 在簽發支票時，應按《票據法》和人民銀行的有關規定規范、完整填寫。但支票的金額、收款人名稱可以由出納授權經辦人補記，但支票金額必須封位以限定最高金額。
4. 堅決不允許簽發空白支票和空頭支票。出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區，支付密碼錯誤的支票，銀行在退票的同時按票面金額處以5%但不低於1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。
5. 支票申領經辦人在領取支票時應同時在支票存根和支票登記簿上簽字。
6. 經辦人領取支票一周之內，必須持有效發票和收據到財務部門報帳；如一周之內未曾使用所領取的支票，應及時退還財務部門，否則過期造成廢票被銀行處罰，由經辦人賠償。
7. 支票遺失或在交換中發生問題，經辦人應立即報告財務部門負責人和單位主管領導（集團主管總裁、地方公司總經理、校長），以便盡快採取措施（掛失、報案）避免損失。如已經造成經濟損失的應追究經辦人的責任。
五、 資金收付的管理
（1） 資金實行錢帳分管原則，出納員只能登記現金日記帳、銀行日記帳和支票登記簿
（2） 發生貨幣資金的收入與支出，應當立即入帳，必須日清月結。
（3） 各種收入都應當由出納員集中辦理，除個別特殊情況外（如發生在外地的收付，或事先取得財務部門同意並授權代收），任何部門和個人，都不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。
（4） 一切貨幣資金收入都必須入帳，各部門或個人不得將出售的廢料、殘料的收入、罰款賠款收入等零星收入作帳外記錄，設置小金庫。
（5） 收入的現金應當及時存入銀行，當天沒有來得及存入銀行的現金和支票應當集中存放於保險櫃內。
（6） 收付現金、銀行存款時，應當將資金收支憑證核對相符。
（7） 發票與收據應當順序編號，領用空白發票、收據要進行登記。
（8） 除國家規定可用現金收支的款項外，一律通過銀行轉帳。
（9） 支票的簽發至少要有出納員和會計負責人兩人簽名，並註明用途。如果能夠規定限額，應該簽發限額支票。空白支票不得簽名蓋章。
（10） 款項收付後，收付款憑證應及時蓋上「收訖」「付訖」章，以免重復收付款。
（11） 出納員在每天工作結束時應當清點現金，核對帳目，財務主管應不定期地檢查。
（12） 銀行存款要及時對帳，定期編制銀行存款余額調節表。發現核對不符的項目，應當及時報告有關負責人，進行調查並作出處理決定。
貨幣資金內部控制
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。
一、貨幣資金內部控制目標及環境
1. 貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設「小金庫」等侵佔企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。
2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。
（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。
（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。
（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。
影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。
二、貨幣資金內部控制設計
1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：
（1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。
（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。。 （4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。
（3）實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3.貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。
4. 貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。
B. 貨幣資金審計論文怎麼入手
1核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；
2會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表，中註明或作出必要的調整。
3獲取資產負債表日的「銀行存款余額調節表」，經調節後的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
4檢查「銀行存款余額調節表」中未達帳項的真實性，以及資產負債表日後的進帳情況，如有存在應於資產負債表日前進帳的應作相應調整；
5向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；
6銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
7抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批准，並核對相關帳戶的進帳情況，如有與委託人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，並作相應的記錄；
8抽查資產負債表日前後若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
9檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣所採用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
10驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露
C. 審計貨幣資金和實收資本時跟客戶要什麼資料
貨幣資金主要提供現金、銀行存款日記賬，現金盤點表賬實是否一致，銀行存款調節表是否有長期未達賬項，是否分析原因，崗位職責是否清晰。資金管理規章制度和業務流程處理程序。
實收資本主要提供驗資報告及總賬、明細賬，公司章程、合同協議等。
D. 貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有哪些
您好，很高興回答您的問題，貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有五賬四單三證二表一書一票。
「五賬」：應收賬款明細賬、主營業務收入明細賬、折扣與折讓明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬。
「四單」：客戶訂貨單、銷售單、貸項通知單、客戶月末對賬單。
「三證」：發運憑證、轉賬憑證、收款憑證。
「二表」：商品價目表、壞賬審批表。
「一書」：匯款通知書。
「一票」：銷售發票
如果為上市公司審計貨幣資金項目需要獲取的憑證有：已開立的銀行賬戶清單，企業信用信息報告，銀行對賬單，銀行詢證函，現金盤點表、銀行存款余額調節表。
貨幣資金審計的要點：
1.庫存現金監盤的要點。
（1）審計目標：驗證庫存現金存在性。
（2）監盤范圍：企業各部門保管的所有現金，包括已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等。
（3）監盤時間：一般選擇在上午上班前或下午下班時進行，兩處（含）以上的現金應同時盤點。
（4）監盤方式：突擊檢查。
（5）參加人員：出納員、被審計單位會計主管人員、注冊會計師。
（6）清點要求：由出納清點現金，注冊會計師現場監督。
（7）注意事項：
①若有充抵庫存現金的借條、代保管的工資、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在「庫存現金監盤表」中註明或作出必要的調整；
②對未能在資產負債表日進行監盤的，則需在監盤日確定監盤余額，然後倒推計算、調整至資產負債表日的金額；
③資產負債表中貨幣資金項目中的庫存現金數額應以結賬日實有數額為准（理解）。
2.銀行存款的實質性程序
復核加計→分析程序→檢查銀行存款賬戶發生額→取得並檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表→函證→抽查大額收支→截止測試→評價列報
3.銀行存款的核對與分析程序
（1）核對：核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符。
（2）分析程序：①分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當；②評估利息收入的合理性；③檢查是否存在高息資金拆借；④確認銀行存款余額是否存在；⑤利息收入是否已經完整記錄。
4.檢查銀行存款賬戶發生額
注冊會計師對銀行存款賬戶的發生額進行審計，通常能夠有效應對被審計單位編制虛假財務報告、管理層或員工非法侵佔貨幣資金等舞弊風險。除實施其他審計程序外，注冊會計師還可以考慮對銀行存款賬戶的發生額實施以下程序：
（1）分析不同賬戶發生銀行日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關賬戶相關期間的全部銀行對賬單。
（2） 如果對被審計單位銀行對賬單的真實性存有疑慮，注冊會計師可以在被審計單位的協助下親自到銀行獲取銀行對賬單。在獲取銀行對賬單時，注冊會計師要全程關注銀行對賬單的列印過程。
（3）選取銀行對賬單中記錄的交易與被審計單位銀行日記賬記錄進行核對；從被審計單位銀行存款日記賬上選取樣本，核對至銀行對賬單。
（4）瀏覽銀行對賬單，選取大額異常交易，如銀行對賬單上有一收一付相同金額，或分次轉出相同金額等，檢查被審計單位銀行存款日記賬上有無該項收付金額記錄。
5.取得並檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調節表
取得並檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表是證實資產負債表中所列銀行存款是否存在的重要程序。銀行存款余額調節表通常應由被審計單位根據不同的銀行賬戶及貨幣種類分別編制。具體測試程序通常包括：
（1）取得並檢查銀行對賬單。
①取得被審計單位加蓋銀行印章的銀行對賬單，必要時，親自到銀行獲取對賬單，並對獲取過程保持控制；
②將獲取的銀行對賬單余額與銀行日記賬余額進行核對，如存在差異，獲取銀行存款余額調節表；
③將被審計單位資產負債表日的銀行對賬單與銀行詢證函回函核對，確認是否一致。
（2）取得並檢查銀行存款余額調節表。
①檢查調節表中加計數是否正確，調節後銀行存款曰記賬余額與銀行對賬單余額是否一致。
②檢查調節事項。對於企業已收付、銀行尚未入賬的事項，檢查相關收付款憑證，並取得期後銀行對賬單，確認未達賬項是否存在，銀行是否已於期後入賬；對於銀行已收付、企業尚未入賬的事項，檢查期後企業入賬的收付款憑證，確認未達賬項是否存在，必要時，提請被審計單位進行調整。
③關注長期未達賬項，查看是否存在挪用資金等事項。
④特別關注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領款事項，包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項，確認是否存在舞弊。
6.函證銀行存款余額的實施要點。
函證銀行存款余額是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程序（存在性）。
（1）函證目標：①了解企業資產的存在（存在性）；②發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債（完整性）。
（2）函證對象：向被審計單位在本年存過款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款）的所有銀行發函，其中包括零餘額賬戶和在本期內注銷的賬戶。
提示：除非有充分證據表明某銀行存款及其往來信息對報表不重要，且重大錯報風險很低
（3）函證方式：積極式函證。
（4）函證時間：資產負債表日後。
以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。
E. 論述開展貨幣資金審計需要准備的工作底稿有哪些,請一一列出來
你這問題有點大啊
貨幣現金盤點表；要有以下項：庫存貨幣多少、賬上現金多少、差額、白條、盤盈盤虧等情況；
銀行信息表：賬戶名、余額、銀行余額調節表、銀行回單、月度對賬單；
重大資金走向分析表：是否有資金計劃、審批手續、主要業務支持；
支付安全管理：出納電子鎖、會計或經理電子鎖是否分開管理，有無代審批現象；
盤盈盤虧分析表：現金、現金卡、購物券等；
保證金賬戶管理：各類保證金是否能解封，解封條件要追察；
還有其他細節性問題：賬外現金，賬外賬管理；小金庫現象等；
F. 2017年貨幣資金管理論文(2)
2017年貨幣資金管理論文篇二
貨幣資金管理效益性審計探討
摘 要：貨幣資金作為企業的發動機，如何管理得更加有效，對每個企業都很重要，尤其是貨幣資金持有量大、對財務杠桿依賴程度比較高的企業。傳統審計對貨幣資金管理的關注點主要集中在完整性、安全性和內部控制有效性方面，對貨幣資金管理的效益性較少涉及，也缺乏相關理論和實務的研究。內部審計的定位是管理加效益，提高貨幣資金效益、提升貨幣資金管理水平是內部審計的職責。 文章 將財務管理、風險管理與審計實務相結合，就貨幣資金管理審計的內容、方法、技術、評價體系和標准提出思路，以期推進貨幣資金管理效益性審計的開展。
關鍵詞：貨幣資金 效益性 審計
中圖分類號：F820.3 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2012)07-162-03
一、緒論
1.研究背景和動機。原審計長李金華在中國內部審計協會五屆二次理事會上指出：“內部審計工作的重點應放在經濟增長的質量上，注重管理和效益，為管理層當好參謀和顧問。內部審計要以效益審計和管理審計為主，從效益審計出發，最後落實到管理審計。”講話已過去五年，但效益審計在組織內部審計活動中比重仍不高：在企業僅佔8.41%，在非營利性組織僅佔0.8%。這種現狀的產生，筆者從自身工作實踐視角分析有兩方面原因：第一，內部審計根據審計需求開展審計項目，組織缺乏對效益審計的需求;第二，效益審計實務方面的研究較少，審計人員對效益審計如何開展存在疑惑，對效益審計能取得的效果存在顧慮。審計需求取決於審計效果，審計效果又取決於審計質量，而科學、實用、統一的審計模式是審計項目質量的重要保證。
效益審計的對象是各種組織可利用的資源，范疇很大。本文選擇對企業的貨幣資金管理進行探討，主要考慮：第一，無論組織的形式，貨幣資金都是組織最重要資源之一，關注度高，影響力大;第二，貨幣資金管理受組織差異性影響較小，研究結果的適用范圍廣;第三，貨幣資金管理相對復雜，其效益性審計具有典型性和代表性。
2.研究目的和意義。通過研究企業貨幣資金管理效益性審計的內容、方法、評價指標和評價標准等，初步搭建一套貨幣資金管理效益性審計作業模式，指導審計人員實務操作，保證審計質量;有利於企業了解貨幣資金管理效益性審計的重要性和作用，牽引審計需求;實現內部審計幫助企業提高貨幣資金管理水平、提高貨幣資金管理效益的目標。
目前國內對效益審計重要性研究很豐富，但具體實務方面的研究較少。在重理論、輕實務的環境下，探討貨幣資金管理效益性審計的模式，對推進貨幣資金管理效益性審計、促進效益審計實務研究具有現實意義。
二、理論基礎和意義
1.貨幣資金管理效益性審計的理論基礎。(1)效益審計是對一個組織利用資源的經濟性、效率性、效果性進行的評價，目的是促進資源的管理者或經營者改進工作，更好地履行受託責任。(2)經濟性是指組織經營活動過程中獲得一定數量和質量的產品和服務及其他成果時所耗費的資源最少。(3)效率性是指組織經營活動過程中投入資源與產出成果之間的對比關系。(4)效果性是指組織從事經營活動時實際取得成果與預期成果之間的對比管理。(5)貨幣資金是指企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票。
2.貨幣資金管理效益性審計的意義。內部審計的職能、地位、職責和權力賦予貨幣資金管理效益性審計具有其他任何管理形式都不具備的作用，具有不可替代性。(1)貨幣資金管理效益性審計具有“威懾作用”，可以提升貨幣資金受託管理者對貨幣資金的效益性的關注度，促進其自覺履職。(2)貨幣資金管理效益性審計通過監督貨幣資金管理的全過程，控制貨幣資金管理風險，減少損失，幫助企業實現經營目標。(3)貨幣資金管理效益性審計通過提供咨詢服務，幫助受託管理者發現改善的機會，提出改善建議，提高企業貨幣資金管理效益。(4)內部審計的獨立性決定貨幣資金管理效益性審計站在企業大局角度進行評價，追求整體效益，避免局部的狹隘性，從而為企業決策者提供高質量信息。
三、目標和內容
1.貨幣資金管理效益性審計目標。除了審計的一般目標外，貨幣資金管理審計有類型審計的具體目標。目標是審計行為的出發點，決定了審計工作的內容。確定目標可以為審計人員提供一個實施審計的框架。筆者認為貨幣資金管理效益性審計的具體目標主要包括以下三方面：(1)證實籌資活動經濟，達到預期效果，評估短缺風險程度。短缺風險，是指企業不能及時、足額地籌集到生產經營所需資金。(2)證實貨幣資金周轉經濟、效率高，達到預期效果，評估短缺風險程度。(3)證實閑散資金管理效率高，達到預期效果，評估短缺風險、安全風險和效率風險程度。安全風險主要是指閑散資金管理不善，造成規模縮水;效率風險是指閑散資金獲得的收益低於貸款利率。
2.貨幣資金管理效益性審計內容。要實現審計目標，貨幣資金管理效益性審計應從以下方面著手：籌資活動效益性、貨幣資金周轉效益性和閑散資金管理效益性。
四、具體方法、技術、評價指標和評價標准
1.籌資活動的效益性審計。籌資活動的效益性審計通過審核籌資規模是否適當、方法是否經濟、資金到位是否及時，評估資金短缺風險，對比標准和預期目標，作出籌資活動效益性評價，根據審計發現提出優化建議。籌資活動的效益性前提是籌資動機的效益性，由於籌資動機屬於企業決策的范疇，其效益性屬於決策效益性的內容。故本文基於籌資動機具有效益性的假設，單純地探討籌資活動的效益性。
(1)籌資規模適當。規模適當的籌資既不會有資金的閑置，也不會因資金的不足影響生產經營的正常進行。評價籌資規模是否適當，以下兩種方法可以採用：
分析復核法——通過對預測籌資規模的過程進行分析、復核，作出籌資規模是否適當的評價。分析復核法的關鍵內容是：分析預測使用信息的准確性，判斷預測依據的可靠性，評估預測技術選擇的適當性，復核結論產生過程是否無誤，審查預測過程的內部控制。
驗證法——採取與籌資計劃不同的方法預測籌資規模，再把兩種不同方法計算的籌資規模進行比較。預測籌資規模的技術有：定性預測法、銷售比率法、資金習性預測法。如果結果差異不大，基本可確認籌資規模基本適當。如果存在較大差異，審計人員應將情況及時反饋籌資計劃編制方，共同分析差異產生原因，為選擇適當的預測技術作出准確的預測提供審計服務。
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G. 對期末庫存現金進行監盤的審計程序,可以收集哪些證據
公司資金管理，信用報告等等
獲取的主要審計證據，包括但不限於：（1）公司資金管理制度、訪談記錄等；（2）企業信用報告、銀行開戶清單、企業銀行賬戶管理台賬、開銷戶資料；（3）貨幣資金盤點表；（4）交易流水、銀行對賬單；（5）銀行詢證函回函、第三方支付平台詢證函回函、詢證函收發快遞單等；（6）定期存款、結構性存款等存單、存款合同、質押合同、授信合同、借款合同、票據承兌協議、票據貼現合同、福費廷等資料；（7）銀行回單、外匯管理局期末外匯中間價等。
H. 貨幣資金審計應收票據要什麼資料
貨幣資金主要是涉及到現金、銀行存款以及票據這三塊，其中個人借款或者部門備用金包含在現金管理裡面。
（1）庫存現金審計所需資料：
1、現金日記賬
2、現金盤點表
3、備用金申請單
4、備用金明細賬
5、會計憑證
審計程序：
1、通過將現金日記賬與會計憑證進行核對，核實相關事項的真實合理性，當然選擇的時候還是以大金額為主；
2、檢查原始憑證是否存在塗改記錄。或者因為塗改導致事項與金額不相符的情況；
3、實施現場盤點。這里的現金盤點一般都是突發性的，而不是通知之後進行。如果財務部已經提前進行了准備，則需要另外選擇時間進行盤點。盤點時需要對現場進行封鎖，嚴禁出納准備與處理。需要對保險櫃內保管的異常物品進行分析和記錄；
4、將現金日記賬上最後的金額與實際盤點結果進行核對分析；
5、檢查備用金申請表，申請事項的原因以及許可權是否合理；
6、檢查備用金明細賬，確認是否存在長期拖欠的情況，比如員工已經離職長期掛賬的情況或者是白條借支的情況。
（2）銀行存款審計所需資料：
1、銀行日記賬
2、銀行賬戶清單
3、銀行余額調節表
4、銀行對賬單
5、會計憑證
審計程序：
1、拿著公司的開戶資料到基本戶的開戶銀行，查詢到所有開戶的賬戶清單；
2、核對銀行對賬單的真偽，比如銀行的蓋章情況。最簡單的方式是登錄網銀查詢交易的明細記錄還有存款余額；
3、將銀行日記賬與對賬單進行核對確認差異；
4、通過追蹤前期未平事項，查找未平原因。
（3）票據審計所需資料：
1、應收票據明細賬
2、票據台賬
3、所有票據包含空白以及作廢的票據
4、應收款或者應收票據對賬記錄
審計程序：
1、檢查應收票據明細賬，了解票據的貼現和背書的情況；
2、盤點所有空白以及作廢票據，查看是否存在異常的情況；
3、從出納或者銷售部門了解收據的保管情況，是否存在除了財務人員外是否有其他人員也能經手收據的情況。
I. 會計師事務所，做科目「貨幣資金」時,被審計單位需要提供什麼資料
一般而言，貨幣資金的審計項目具體包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金
首先，被審單位應填寫：出納員聲明書
其次：現金審計，要求被審單位提供：審計期間的各期盤點表、現金支票、現金支票領用本、現金日記賬；
銀行存款審計，要求被審單位提供：銀行對賬單及調節表、銀行日記賬、轉賬支票、轉賬支票領用本；
其他貨幣資金，一般需要銀行存單、對賬單等。
J. 如何寫貨幣資金審計論文，應從那幾個方面寫
論文寫作，先不說內容，首先格式要正確，一篇完整的論文，題目，摘要（中英文），目錄，正文（引言，正文，結語），致謝，參考文獻。規定的格式，字體，段落，頁眉頁腳，開始寫之前，都得清楚的，你的論文算是寫好了五分之一。
然後，選題，你的題目時間寬裕，那就好好考慮，選一個你思考最成熟的，可以比較多的閱讀相關的參考文獻，從裡面獲得思路，確定一個模板性質的東西，照著來，寫出自己的東西。如果時間緊急，那就隨便找一個參考文獻，然後用和這個參考文獻相關的文獻，拼出一篇，再改改。
正文，語言必須是學術的語言。一定先列好提綱，這就是框定每一部分些什麼，保證內容不亂，將內容放進去，寫好了就。
參考文獻去中國知網搜索，校園網免費下載。
合適採納