如何加強貨幣資產管理

『壹』 如何加強貨幣資金的內部控制

【內控制度】如何完善貨幣資金內部控制制度
(一)貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作;負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
(二)庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
(三)銀行存款控制

第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生;另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
(四)定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：
確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
(五)財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
目前，國內市場與國際市場接軌，市場競爭更加激烈，企業的生存壓力加大，加強企業內部財務控制，尤其是完善貨幣資金的內部控制制度已成為企業自身生存發展的需要。因此企業必須強化單位內部涉及會計工作各項經濟業務的管理及相關崗位的控制，嚴格約束各單位內部涉及會計控制的所有人員，保證各相關崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整。

『貳』 怎麼加強企業資金管理

導語：資金是企業生存和發展的基礎。資金管理，就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理是企業管理的一項重要內容。

怎麼加強企業資金管理

一、當前企業資金管理存在的問題

隨著我國企業經濟發展,企業集團和母子公司體制不斷建立,企業財務資金管理問題愈加突出,財務風險也日益暴露。資金是企業一項重要資產,當前企業資金管理中存在著以下幾個方面問題。

(一)資金管理制度不健全

一些企業資金管理雖然有規章制度,但是制度不健全。如一部分企業未建立資金預算制度;有的企業建立了預算制度,但不按制度執行,使制度形同虛設,資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業的營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。還有的企業預算不切合實際,指標不是經過科學的計量和考核,造成不良資產比例過高,財務風險加大。

(二)資金管理的監督、控制和考核不力

企業資金的流向與控制脫節,事前控制乏力,事中審計監督走過場,事後缺乏強有力的處罰措施。一些財會人員對經營情況不甚了解,且處於從屬地位,加上企業的內部審計制度不健全,很多時候只能唯領導意圖處理賬務,造成財務監督乏力、滯後。由於一些企業片面追求利潤指標,各資金使用部門隱瞞不良資產,不及時消化不良資產,一旦清產核資時,潛在問題就暴露出來了。

(三)資金分散,使用效率低下

由於現在很多企業實行集團制和母子公司制,很多企業在資金使用過程中,出現集中管理與內部多層次管理分散佔有資金的矛盾,導致了資金使用效率低下。一方面有的企業部門多頭開戶,資金失控,沉澱嚴重;另一方面有些部門又為籌集急需的小額資金而犯難。由於資金管理體制導致了企業調劑資金餘缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減。

(四)信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據

由於會計核算的隨意性,財務報表編制不實,加上一些人為因素的影響,使企業財務會計信息失真。在企業之間競爭十分激烈、市場瞬息萬變的'信息社會里,造成企業不能及時反饋市場信息,不能給企業做出科學決策提供正確合理的依據。

二、加強企業資金管理的對策

(一)實施企業資金的集中管理

資金管理在企業管理中佔有重要地位,管理好資金的關鍵是選擇一個好的管理體制。採取集權制還是分權制是企業管理所面臨的一個難題。因此,集權與分權的問題,從體制上關系著組織結構的設置與權責利的明確,從管理戰略上關系著集團總部對成員企業的積極性的判斷與專業分工和團隊協作機制的塑造。

筆者認為,企業應實施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業資金管理水平。不管單一企業還是集團企業,資金集中管理是發展的必然趨勢。實施企業資金集中管理對於企業的生存與發展具有重要作用。

它有助於企業完善整體資金鏈,實現整體利益的最大化,有利於集中進行戰略方向的調整,有效地降低企業控製成本,提高企業整體信用等級,降低財務成本,優化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業進行資金集中管理,企業可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集,加強內部資金的整合和統籌管理,實現內部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。

(二)健全企業內部管理制度

1.建立健全財務制度,主要是通過制定示範性內部財務管理辦法,健全財務制度,使財務人員有章可循;2.要把好制度訂立時的審查備案關,嚴格手續,使企業的資金運用更加科學合理;3.加強企業對內部管理制度執行情況的檢查、監督,促使企業不斷完善並認真執行。

加強內部管理,對合同事前審批、事中執行、事後評價,進行嚴格地監控與分析。增強風險防範意識,建立風險預警機制。對經營業務的采購、銷售、庫存等各風險節點資金使用情況進行認真梳理,實時監控可能發生的風險,有效應對,將風險控制在最低。通過以上三個方面的努力保證企業資金安全和完整。

(三)健全內部審計監督考核制度

積極開展內部審計,前移監督關口,企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節,是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。保證企業財務信息的真實可靠。變過去的“事後監督”為事前、事中監督和適時監督,圍繞企業的發展目標和年度預算,對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控,定期檢查,及時反饋,防微杜漸,確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。

(四)制定資金使用的合理規劃

企業資金存量應該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理。過多的持有資金,機會成本增多,造成資源浪費。過少持有資金,有可能危及企業的償債能力,給企業帶來負面影響。因此,應對資金的使用合理規劃,加強資金管理。

(五)加強企業的現金管理

企業現金持有量過少的話,會造成企業資金短缺,影響到企業正常的生產經營。相反,如果現金持有量過多的話,就會造成資源的浪費。企業在確定了最佳現金持有量後,還應採取各種措施,加強現金的日常管理,以保證現金的安全、完整,最大限度地發揮其效用。加強現金管理,主要從現金的收支兩個方面努力:一方面加強現金的回收控制,為了提高現金的使用效率,加速現金周轉,企業應盡量加速應收賬款的收回。

通過定期進行賬齡分析,結合付款方的信用等級採取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業給予一定的優惠政策。另一方面是現金支出控制。企業在收款時,應加快收款的速度,而在管理支出的時候,應盡量在不影響企業聲譽的情況下,延緩現金支出的時間。

可以通過一些合法、合理的手段,結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付。總之,現金日常控制的目的,是在保證企業生產經營所需貨幣資金的同時,節約使用資金,並從企業閑置的現金中獲得最多的投資收益。

(六)積極利用計算機技術,保證資金管理

隨著計算機信息技術的發展,企業在實施資金的集中管理和控制中可以大力應用計算機技術。計算機網路技術和統一的財務管理軟體是資金管理的新手段和模式,是先進管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今後企業實施資金管理的必然選擇手段。

同時企業可以藉助於ERP系統,該系統簡化了采購、銷售與財務之間的流程,充分利用財務與其他業務之間數據信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿於企業流程的每個環節,有利於對企業資金管理的各個環節進行實時監控,有效發揮財務監督機制。

『叄』 如何加強貨幣資金安全管理工作

1.加強預算。嚴格控制資金使用。

2.會計出納公章分離，防止公款被挪用。

3.控制應收賬款，及時提取壞賬准備。

4.定期盤點。

一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：

1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；

2、支付給個人勞務報酬；

3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；

4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；

5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；

二、庫存現金的管理辦法

庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

三、貨幣資金的管理辦法如下：

1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

2、實行錢、帳分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，並做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用「白條」抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數，並將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。

4、不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準造假用途套取現金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金；不準保留帳外現金；不準以任何票證代替人民幣。

5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，

『肆』 企業如何做好資金管理

1企業做好資金管理工作需要強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。

一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;

二是嚴格執行庫存現金限額制度;

三是出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，並經常與會計核對賬目;

四是要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度;

五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;

六是所有收付款原始憑證必須連續編號並順序使用，錯廢的原始單據應加蓋「作廢」章後妥善保管。

2企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險

要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和「小金庫」現象。對本單位發生的重大活動事項要及時報告，准確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生;從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防範和控制。

3企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利於加強貨幣資金管理，而且有利於對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業預算幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對於完善企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標准和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業，還可以按周或按日編制預算。

編制貨幣資金預算的主要依據是企業生產經營的全面預算，包括：銷售預算、生產預算、費用預算等等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千餘缺以及貨幣資金籌集等部分。

貨幣資金流入量來源於銷售收入、收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到;投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數量也容易確定;其他貨幣資金收入可根據企業以往的資料關考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構成預算期可動用貨幣資金數量。

貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從預算中得到;營業費用支出如工資費用、製造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據企業以往的資料並考慮預算期的情況分析確定。

4企業做好資金管理工作需要完善貨幣資金的內部控制制度

完善貨幣資金的同部控制制度，規范行為，要依據國家有關法規的規定和要求,完善企業內部貨幣資金控制制度,建立健全監督制約機制。企業的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責，並明確單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、擔保等經濟活動中的管理許可權、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。

5企業做好資金管理工作需要實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

一是人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制;

二是出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發有關票據和日記賬的登記;

三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;

四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章;

五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

6企業做好資金管理工作需要建立收入和支出環節的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批許可權和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批許可權的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。

1、對貨幣資金的收入控制

①每筆收入支出都要及時開票;

②要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行;

③盡可能採用集中由部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納;

④不得坐支各項收入;

⑤出納員收妥每筆款項後應在收款憑證上加蓋「收訖」章。

2、對貨幣資金的支出控制

①每筆支出都應有單位負責人的審批經、會計主管審核、會計人員復核;

②出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據，付款後，需在付款憑證上加蓋「付訖」章;

③各項支出都有預算和定額控制執行;

④要按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付;

⑤銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責。

『伍』 加強貨幣資金內部控制的措施有哪些

其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。

最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。

當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。

貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。

『陸』 如何加強財務基礎管理，保證資金安全

貨幣資金企業流性強、安全性控制難度較高資產企業資產重要組部進行產經營缺少基石規范貨幣資金安全管理加強財務監督能更防範財務風險更合理組織企業財務提高資金使用率企業經濟效益根據家關財經律規規定並結合本公司實際情況談談何加強貨幣資金安全管理
、建立貨幣資金預算管理機制
企業貨幣資金管理必須實行全面預算管理預算使企業產經營序進行保證企業產經營資金收支納入嚴格預算管理程序根據資金預算總目標統籌集、集使用資金調劑資金餘缺確定經濟合理現金余額並資金預算解達度內各項收支嚴格控制度財務預算范圍內超預算項目應經相關報批程序未履行審批程序追加項目及費用財務部辦理資金支付
二、建立健全貨幣資金內部控制制度
一、職能離控制：企業應建立嚴格組織工貨幣資金業務崗位責任制即考慮相容職務離某些相容職務別由兩或兩部門或工作員擔任避免或減少發差錯弊端進行控制
二、建立健全資金審批管理制度：
規范審批程序：保障資金安全企業財務收支必須認真執行企業內部控制資金使用審批制度嚴格按照規定審批許可權程序執行減少某些必要支並揭示與資金業務關其業務內部控制面薄弱環節
貨幣資金收付都必須填制或取合理合原始憑證並經審批復核作編制記賬憑證、登記賬簿依據合原始憑證、效合同或協議、審批手續完整支付事項均辦理資金支付
三、加強貨幣資金安全管理其要點：
一、嚴格貨幣資金支關管住貨幣資金流入點：財務部作公司風險管理部門必須制定相關審核審批許可權程序作貨幣資金支基礎且各項資金業務支嚴禁財務部門外其任何部門辦理各項資金業務收入要及入賬拖延任何部門均任何理由截留、佔用、轉移隱匿資金
二、備用金實行限額管理：存放保險櫃夜現金原則超公司規定備用金限額納每應及清點庫存現金做帳實相符財務主管應定期抽查庫存現金余額發現短款應及查明原並作相應處理並嚴格現金支范圍嚴格按照民銀行規定現金支范圍內使用現金
三、要加強中國銀行安全及系統軟體管理：使用中國銀行辦理業務支付須設定經辦員復核員兩崗位授予同業務許可權設定各自操作密碼每台計算機要安裝病毒防火牆定期殺毒定期使用容量移硬碟拷貝數據歸檔儲存
四、完善各項貨幣資金安全管理措施同定要重視財務員專業知識培訓、崗位職責教育職業道德教育斷提高財務員隊伍整體綜合素質保障資金安全效堅強堡