貨幣資金怎麼做審計底稿
A. 審計銀行存款，要編制哪些工作底稿
審計銀行存款，需要編制的工作底稿有：
1、銀行存款總表，包括上年度與本年度的余額橫向對比和縱向對比；
2、銀行存款明細表，即分析各銀行存款賬戶的借貸發生情況；
3、核對銀行存款各賬戶余額與銀行對賬單金額是否一致；金額較大時，可發銀行詢證函。
4、銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。
B. 做審計底稿時，哪些科目需要做底稿
貨幣資金
1、銀行詢證函：函證金額通過科目余額表（1-末級）取得，銀行賬號通過取得各家銀行對賬單（僅需12月底對賬單）取得；獲取銀行存款余額調節表完善<銀行存款明細表底稿>；對於大額未達賬項（一般在1萬以上），詢問原因以確定是否需要調賬並完成<銀行存款大額未達賬項檢查表>；
說明：如果被審計單位有銀行借款、擔保等，則同一家銀行，應當一起詢證；
2、銀行存款收支檢查情況表：獲取基本戶12月的全部對賬單原件，或者用原件親自復印的復印件（選取對象為當年發生額較大的銀行賬戶，當月發生額較大的月份）每一筆與賬項記錄核對，將憑證號對應標記到每一筆銀行交易，此項程序目的是發現大額資金被佔用，又還回來，而出去和進來均未入賬，如此期末余額無差異，通過函證無法發現該現象；
3、現金監盤。完成現金盤點表。注意不要接觸現金，我們是監盤；
4、抽取幾筆大額憑證及其附件，檢查附件銀行單據金額與記賬憑證是否一致、日期是否同一期間。
應收票據
1、獲取票據備查簿，票據明細賬，完善<應收票據備查簿核對表>，將每一筆憑證號索引到票據上；
2、票據監盤。完成票據監盤表。
3、函證。
預付賬款
1、函證程序見應收賬款。一般採用期後結轉檢查，未能獲得結轉信息，或者期後結轉金額較小，則應當改按當期發生替代測算，即，檢查合同、付款審批單等原始證據。
2、賬齡分析見應收賬款。關注1年以上預付賬款，詢問未及時結算原因,完成長期掛賬往來客戶檢查表。
應收賬款
1、函證。獲取往來單位科目余額表，及單位全稱，完成函證；2、獲取函證單位的聯系地址等信息（表格讓單位填寫）；3、函證回函，將回函金額補全並標記索引（按函證控製表排列順序裝訂回函），回函須將快遞單粘貼於背面裝訂在函證控製表之後；4、關注每一筆函證單位的期後收款情況（截止到審計日的收款情況，復印收款單據作為替代測試），未能獲得期後收款信息的，獲取大額（佔全年發生額比例不低於60%）銷售合同、出庫單、銷售發票、銷售訂單等能夠證明銷售發生的原始單據，完成替代測試底稿。
2、壞賬的提取。對於單項計提壞賬的應收賬款，應當問明並記錄原因，獲取相關證明材料，比如涉訴，獲取涉訴材料，完成單項計提底稿；
3、賬齡分析。1、鼎信諾可以自動生成，要精確到3年以上，需要導3年的賬，鼎信諾分析比較機械，對於同一個客戶，一個是簡稱、一個是全稱，只要有一個字不一樣，鼎信諾就無法識別，對於此類客戶應當人工進行賬齡分類（近三年的期初、本期增加、本期減少、期末余額情況即可進行），首次審計的客戶賬齡一定要弄清楚，以後各年度可以根據首次審計賬齡依此類推；2、長期掛賬客戶（可以通過應收賬款明細表發現大齡往來）需問明原由，確定可收回性，是否需要全額計提壞賬並歸入單項壞賬計提類別，獲取相關證明材料。
4、重分類。將應收賬款負數重分類至預收賬款，將預收賬款負數重分類至應收賬款。注意是否存在同一客戶同時掛賬應收賬款、預收賬款，如果這樣，兩者應當對沖。
其他應收款
1、參照應收賬款程序。對於重分類程序，將其他應付款負數重分類至其他應收款，其他應收款負數重分類至其他應付款。
2、如果存在大額其他應收款—其他，應當要求單位提供該科目的詳細客戶及對應余額明細及賬齡，即，弄清楚這個大額其他里到底是什麼。
3、關注是否同一客戶同時掛賬於其他應收款、其他應付款、應收賬款等往來，判斷是否需要對沖。有些單位做賬不規范，會將銷售款掛在應收賬款一部分，又掛在其他應收款一部分，所以執行此檢查，主要是清理一下單位的往來分類。
存貨
1、盤點（最好在年末與被審計單位一同盤點）。獲取被審計單位盤點表，分層選樣，單價高者若干、單價低者若干、單價中等者若干，盤點過程中注意倉庫盤點人員盤點的存貨型號是否與盤點表一致，防止糊弄，小方法介紹，可以遮住數量，只告知盤點人員型號，讓他我去數，數好進行驗證，以審查保管人員對存貨的存放是否熟悉；詢問倉庫人員滯銷積壓的產品並在盤點表上標記具體年限，詢問毀損、過期產品的存放位置以及處理方式並在盤點表上做出說明並拍照索引；
2、獲取存貨進銷存全年明細表，包含產品品種名稱全年各月進貨量及進貨單價、出貨量及出貨價、期末結存量及結存金額。此資料用於完成對各類產品月末一次加權平均法測算底稿；
長期股權投資
1、獲取被投資單位審定報表（未審報表也可）；投資協議、股東會決議、被投資單位驗資報告、營業執照、章程。
2、測算。
固定資產
1、獲取新增車輛行駛證、房屋產權證、在建工程轉房產竣工決算驗收文件。
2、盤點。獲取固定資產盤點表，關注固定資產狀況，是否應當做報廢處理；挑選價值較高固定資產進行抽盤。
3、折舊測算。獲取固定資產卡片電子版，完成固定資產折舊測算表。
4、抽憑。抽取檢查本期新增、報廢固定資產憑證及後附憑證，檢查新增及報廢審批單據。
在建工程
1、獲取工程立項文件、可行性研究報告、預決算報告，完成在<建工程合同核對情況表>；在建工程處置協議、審批單據；在建工程轉入固定資產竣工驗收報告、決算報告。
負債
應付賬款
1、函證。參照應收賬款。替代測試採用期後付款檢查，期後付款金額較小或者未付款的，檢查本期發生額（測試金額佔全年發生額比例不低於要求的測試比例）作為替代測試，相應檢查采購合同、入庫單、發票，完成替代測試底稿；對於暫估的應付賬款，有些被審計單位是多帶帶核算，函證的時候，應當將暫估應付賬款合計到非暫估部分一並函證。
2、重分類。與預付賬款負數重分類。
3、查看各往來單位是否存在同時掛賬情況。比如同一家往來戶，既有應付賬款，又有其他應付款，既有應付賬款，又有應收賬款。找出來並及時記錄下來，告知項目經理。
預收賬款
1、函證。參照其他往來。檢查銷售或提供服務協議以及收款單據作為替代測試，測試金額佔全年發生額比例不低於要求的測試比例，有特殊情況，可作說明，比如合並范圍內往來，已核對一致，則可無需函證，無需替代測試。
2、重分類。與應收賬款重分類。
3、查看各往來單位是否存在同時掛賬情況。既有預收、又有應收等情況。找出來並及時記錄下來，告知項目經理。
應付職工薪酬
1、獲取各月社保單、個稅申報表以及人事工資表，並三者核對，核對人數、金額，完成。完成工資核對底稿。
2、跨期檢查。有些單位下月計提和發放上月工資，按權責發生制，當年1月份的工資實際是上年12月的，應當調入年初；當年12月份工資未計提，應當補提。
應交稅費
1、獲取納稅申報表。營業稅納稅申報表需要各月的，並與賬面計提數核對，增值稅納稅申報表獲取年底的，並與全年計提總額核對；城建稅、教育費附加、河道管理費各月扣款回執；個人所得稅各月納稅申報表；
2、稅額測算。增值稅測算，當年應納稅收入*稅率，應當等於當年銷項稅額計提數；營業稅測算，當年應納稅收入*稅率。稅率可從納稅申報表中獲取。完成個稅測算表底稿。
3、所得稅測算。借：所得稅費用，遞延所得稅資產，貸：遞延所得稅負債，應交稅費—應交所得稅。這里需要測算應交稅費—應交所得稅，即，稅務應當繳納的所得稅，通過納稅調整表計算。本分錄理解，所得稅費用科目系會計上的所得稅，應交稅費—所得稅科目系稅法上的所得稅，二者的差異即為遞延稅款，遞延稅款即稅會暫時性差異。對於永久性差異，稅務與會計保持一致，比如稅局罰沒支出，在計算所得稅費用時，應當將其從利潤中剔除，即，調增計算基礎，在計算應交所得稅時，也應當將其從應納稅所得額中剔除，即，調增計稅基礎，如此，二者在對待永久性差異時的處理是一致的。
其他應付款
1、參照應收賬款程序。對於重分類程序，將其他應付款負數重分類至其他應收款，其他應收款負數重分類至其他應付款。
2、如果存在大額其他應付款—其他，應當要求單位提供該科目的詳細客戶及對應余額明細及賬齡，即，弄清楚這個大額其他里到底是什麼。
3、關注是否同一客戶同時掛賬於其他應收款、其他應付款、應收賬款等往來，判斷是否需要對沖。有些單位做賬不規范，會將銷售款掛在應收賬款一部分，又掛在其他應收款一部分，所以執行此檢查，主要是清理一下單位的往來分類。
長短期借款
1、獲取貸款信息數據。注意，不是貸款信息卡，是讓單位帶著貸款信息卡去銀行拉貸款信息數據，拉回的數據紙質資料作為審計底稿。
2、獲取截止資產負債表日尚未結清的借款合同，完善貸款明細匯總表。
3、函證。結合銀行存款函證，對於存在同一銀行同一支行的，可在同一張詢證函上函證。
4、利息測算。很多借款合同約定的付息日並非期末，此時應當確定應當歸屬於當期的利息，並相應補提本期最後一筆付息期至期末之間的利息費用，相應沖減歸屬於上期的利息費用。比如，合同計息開始日12月21日，每季度付息一次，則，在次年3月21日為付息日，支付的利息中便有10天利息歸屬於上年度，應當剔除，同理，本期最後一筆付息期為12月21日，餘下的10天利息應當補提。
權益
實收資本
1、關注本期是否資本變動，獲取相應的驗資報告、股東會決議、新章程、新的營業執照。
資本公積
1、弄清楚資本公積自始至終的變動過程，即，最終審計截止日的期末余額由來，獲取相應支撐證據。比如政府動遷補助資金，根據准則確定是否需要調整，並獲取相關政府補助文件。
盈餘公積
1、計提。企業當期實現的凈利潤在彌補了以前期虧損後，仍有正數余額的，應當按照彌補後的余額乘以10%，計提法定盈餘公積。對於計提任意盈餘公積的，應當獲取相關股東會決議規定的計提比例依據。比如，年初未分配利潤為-100萬，當期審定凈利潤150萬，則應當補提50*10%=5萬法定盈餘公積。
2、盈餘公積轉增資本、分配股利、彌補虧損。應當獲取股東會決議。
未分配利潤
1、該科目系綜合性科目，受盈餘公積計提、凈利潤、利潤分配等科目影響。相關程序見各科目。
2、分配利潤。應當獲取股東會決議，並核對決議內容與賬面分配數是否一致。
損益
主營業務收入
1、獲取並復印若干大額客戶銷售合同、收入確認單據。
2、完成收入雙向測試（發貨單<->發票<->明細賬）；前五名客戶變動分析；主要產品或服務銷售額變動分析；主要產品或服務毛利率波動分析。
3、截止測試。選擇12月份和次年1月份發生額較大者做截止測試，完成截止測試底稿。
主營業務成本
1、結合收入審計程序，相應的結轉測試已在收入審計底稿中提體現。
稅金及附加
1、結合應交稅費稅金測算程序。主要核算，城建稅、教育費附加、房產稅、車船稅、印花稅等。
資產處置收益
1、非流動資產處置利得和損失。包括固定資產、無形資產等資產的處置，查看是否有管理層的審批單據。
管理費用、銷售費用
1、比較分析。比較本期與上期同類費用項目的數據變動，並查明原因記錄於底稿，獲取支持材料。
2、工資項目、社保項目結合應付職工職工薪酬審查；折舊、攤銷項目應結合固定資產、無形資產折舊攤銷測算審查。
3、截止測試。抽取資產負債表日前後1個月，一定金額以上的費用，檢查原始單據確定是否跨期，完成測試底稿。
財務費用
1、關注利息支出。結合銀行借款利息測算審查。
2、關注費用的分類是否正確。查看摘要內容，確定是否存在費用分類錯誤。比如有些單位將審計費、工商年檢費放入財務費用，應當分類至管理費用。
3、關注財務費用—其他，審查是否需要清理，重分類至其他費用。
營業外收入、支出
1、固定資產、無形資產等長期資產報廢毀損，盤虧是否有管理層審批。；
2、政府補助。獲取補助文件，完成政府補助底稿；
3、罰款、訴訟。查看原始資料，了解原因，以便披露；
所得稅費用
1、此科目需通過納稅調整表確定。納稅調整一般考慮的幾個因素：永久性差異有稅局罰款、業務招待、職工福利費（工資總額14%）、工會經費（工資總額2%）超過規定比例納稅調整；暫時性差異不一一列舉。完成納稅調整表。
C. 論述開展貨幣資金審計需要准備的工作底稿有哪些,請一一列出來
你這問題有點大啊
貨幣現金盤點表；要有以下項：庫存貨幣多少、賬上現金多少、差額、白條、盤盈盤虧等情況；
銀行信息表：賬戶名、余額、銀行余額調節表、銀行回單、月度對賬單；
重大資金走向分析表：是否有資金計劃、審批手續、主要業務支持；
支付安全管理：出納電子鎖、會計或經理電子鎖是否分開管理，有無代審批現象；
盤盈盤虧分析表：現金、現金卡、購物券等；
保證金賬戶管理：各類保證金是否能解封，解封條件要追察；
還有其他細節性問題：賬外現金，賬外賬管理；小金庫現象等；
D. 審計底稿的編制流程
審計底稿的編制流程：搜集審計工作底稿、記錄審計工作底稿、分析復核審計工作底稿、匯總編制審計問題匯總表、評價審計結果，提出初步審計意見、與被審計單位事實確認。
審計工作底稿分類整理：一般分為3類：一是被審計的原始資料或者復印件。二是審計過程記錄。三是審計結果記錄。包括但不限於《審計通知》《審計方案》《審計報告》和各種會議溝通記錄等。
匯總編制審計問題匯總表：審計工作底稿經復核後，按性質進行分類整理和匯總。匯總審計發現問題，編制《審計發現問題匯總表》，便於形成審計事項整體結論。
E. 編制審計工作底稿的注意事項有哪些
1、貨幣資金
(1)報表日有庫存現金余額的，必須有倒推至報表日且經被審計單位簽章的現金盤點表。現金盤點表中，盤點日未記賬的傳票收入(支出)反應盤點日已發生但未入賬的收入和支出，差異分析中反應報表日至盤點上一日的差異。在實際盤點中，為簡便盤點工作，可以將盤點日的差異直接反應在差異分析中，不用分開列示。追溯調整中報表日至審計日庫存現金收入(付出)總額反應已入賬的收入和支出。
例如：報表日為2014年12月31日，盤點日為2015年1月23日，盤點上一日為1月22日，1月23日未入賬的收支在盤點日未記賬傳票收入(支出)中反應，1月1日至1月22日未入賬的收支在差異分析中列示。也可以將1月1日至1月23日未入賬的`收支全部在差異分析中列示。
(2)對未達賬項進行調整，沒有實施函證的銀行存款在底稿中說明理由。
2、應收票據
(1)檢查相關應收票據並復印。
(2)對應收票據實施監盤程序，盤點表需由審計人員和被審計單位相關人員簽字蓋章。
3、往來款項
(1)往來款項必須編制明細表。
(2)對實施函證的往來款項(應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款)編制函證結果匯總表，若函證未收到回函，在底稿中說明原因並進行替代測試。
(3)使用其他事務所的函證回函復印件時，說明採用其函證結果的理由。
(4)對被審計單位計提的壞賬准備進行測算。
4、存貨
(1)必須有倒推至報表日的存貨抽盤表，抽盤表須經被審計單位蓋章並經相關審計人員簽字。
(2)對存貨計價執行重新測試。
5、固定資產
(1)必須有固定資產明細表，並索取固定資產產權證復印件。
(2)檢查列報在固定資產明細中的項目是否合理。
(3)必須有倒推至報表日的固定資產抽盤表，抽盤表須經被審計單位蓋章並經資產管理人員和審計人員簽字。
(4)對固定資產折舊進行重新測算，對測算結果差異較大的分析差異原因，並在審計工作底稿中記錄。
(5)對沒有計提折舊的固定資產，需要在審計工作底稿中說明理由。
6、長期待攤費用
(1)檢查長期待攤費用列報是否合理。
(2)對長期待攤費用攤銷測算結果差異較大的分析差異原因，並在審計工作底稿中記錄。
7、長(短)期借款
(1)檢查並復印借款合同。
(2)測算借款利息。
8、應交稅費
(1)對應交稅費進行測算。
9、收入、成本和費用
(1)對收入、成本和費用執行分析程序及截止測試。
(2)獲取有關營業外收入的相關文件。
10、所得稅費用
(1)對所得稅費用實施測試。
11、綜合類底稿
(1)初步業務活動程序表中，首次接受業務編制業務承接評價表;非首次接受業務編制業務保持評價表。
(2)編制的審計計劃要符合被審計單位實際情況。
12、審計工作底稿歸檔
(1)檢查歸檔資料是否齊全。
(2)審計工作底稿歸檔期限為出具審計報告日後60日內。
13、其他注意事項
(1)有關聯方交易的要在報告附註中披露。
(2)進行審計調整的，需在審計底稿“審計調整數”中列示，並在審計說明中作相應調整分錄。不能因為調整後期末審定數為0.00而不作相應的科目審定工作底稿。
(3)審計工作底稿中所有的審定數必須與審定後的報表數核對一致(期末數和期初數)。
(4)每張審計工作底稿需填寫審計說明及結論。
(5)對每張底稿均要實施檢查程序(抽憑)。
(6)審計工作底稿編制及復核日期要早於出具報告時的日期，但不得早於簽訂審計業務約定書的日期。(時間流程：簽訂審計業務約定書→執行審計工作→出具審計報告)
(7)審計業務約定書需列明審計金額、業務范圍。
(8)索取由被審計單位簽章(包括法定代表人簽章)的管理層聲明書、或有事項聲明和期後事項聲明，簽訂聲明書的日期與出具審計報告的日期一致。
(9)索取被審計單位歷次的驗資報告、公司章程、營業執照、稅務登記證、企業代碼證。
(10)出具審計報告時，後附資質要為最新的。
(11)審計工作底稿編制完成後進行整理(格式、字體)，方便日後復核及歸檔。
F. 貨幣資金審計應注意的幾個問題及審計方法
貨幣資金審計應注意的幾個問題：
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超范圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤公款私存；⑥資金體外循環；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用公款。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款余額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳項目查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，余額是否正確。
3、結合銷售、采購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入項目，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的項目函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查找白條抵庫、公款私存及帳外資金等問題的線索。
G. 資產類審計程序工作底稿該怎麼寫
你首先需要看的是審計的底稿的執行程序，裡麵包含了詳細內容，比如以貨幣資金部分程序表為例：
資產負債表中記錄的貨幣資金是存在的。
所有應當記錄的貨幣資金均已記錄。
記錄的貨幣資金由被審計單位擁有或控制。
貨幣資金以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。
貨幣資金已按照企業會計准則的規定在財務報表中作出恰當列報。
H. 貨幣資金工作底稿主要包括哪幾張表,概述每張表需填寫什麼內容,以及這張表的作
(1)庫存現金：貨幣資金明細表 現金監盤表 現金收支檢查 現金收支截止測試。
(2)銀行存款：開戶信息核對 信用報告與賬面記錄核對 銀行存款細節測試 銀行收支截止測試。
(3)其他貨幣資金：其他貨幣資金細節測試 其他貨幣資金收支截止測試
具體要填什麼看審計程序，所有做的程序就是要證明貨幣資金真實存在完整...所有表格都可以交叉比對的。
I. 貨幣資金盤點審計工作底稿怎麼寫
截至XX年XX月XX日，該單位貨幣資金總額為XX萬元，審計認定為XX萬元，審計調整金額XX萬元或審計未調整。其中，現金XX萬元，銀行存款XX萬元，零餘額賬款額度XX萬元……